STT Chỉ tiêu Năm 2013 Sau khi áp
dụng biện pháp
Chênh lệch Tuyệt đối Tƣơng đối
1 Doanh thu thuần 578.776.661.420 587.088.250.0 04 8.311.588.584 1,44%
2 Giá vốn hàng bán 514.016.597.404 521.786.620.374 7.770.022.970 1,51%
3 Tổng tài sản bình quân 141.059.434.605 135.846.559.745 (5.212.874.860) -3,70%
3.1 Tài sản ngắn hạn bình quân 90.246.591.654 85.033.716.794 (5.212.874.860) -5,78%
3.1.1 Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền bình quân 11.503.061.016 11.503.061.016 - 3.1.2 Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn bình qn 9.750.000.000 9.750.000.000 - 3.1.3 Các khoản phải thu bình quân 29.507.408.271 29.507.408.271 -
3.1.4 Hàng tồn kho bình quân 33.881.037.769 28.668.162.909 (5.212.874.860) 15,39% - 3.1.5 Tài sản ngắn hạn khác bình quân 5.605.084.599 5.605.084.599 -
3.2 Tài sản dài hạn bình quân 50.812.842.983 50.812.842.983 -
4 Năng suất tổng tài sản = (1)/(3) 4,10 4,32 0,22 5,33%
4.1 Năng suất tài sản ngắn hạn = (1)/(3.1) 6,41 6,90 0,49 7,65%
4.1.1 Vòng quay tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền (1)/(3.1.1) 50,32 51,04 0,72 1,44% 4.1.2 Vòng quay các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn = (1)/(3.1.2) 59,36 60,21 0,85 1,44% 4.1.3 Vòng quay các khoản phải thu =(1)/(3.1.3) 19,61 19,90 0,28 1,44%
4.1.4 Vòng quay hàng tồn kho (1)/(3.1.4) 17,08 20,48 3,40 19,88%
4.1.5 Vòng quay tài sản ngắn hạn khác = (1)/(3.1.5) 103,26 104,74 1,48 1,44%
GVHD:TS. Nguyễn Văn Long HVTH: 88 Nguyễn Mạnh Hà Qua bảng trên ta nhận thấy một điều rất khả quan đối với doanh nghiệp khi áp dụng biện pháp cải thiện tình hình tài chính trên làm cho đồng loạt tất cả các chỉ tiêu hoạt động đều tăng. Các chỉ tiêu hoạt động này tăng sẽ góp một phần đáng kể vào kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
3.2.4. Lập ngân sách
Áp dụng phƣơng pháp lập ngân sách để kiểm sốt dịng tiền cho cơng ty, đây không đơn thuần là biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn là phƣơng pháp luận để hồn thiện cơng tác quản lý tài chính.
3.2.4.1. Nguyên tắc đưa ra biện pháp
Đây là phƣơng pháp doanh nghiệp mới áp dụng nên khơng cần cầu tồn địi hỏi chính xác 100% qua mỗi chu kì kế tốn và chu kì sản xuất cơng ty có thể điều chỉnh số liệu cho phù hợp vàtheo lộ trình:
* Năm 2014: Lập dự toán trên cơ sở số liệu dự tính, các số liệu đƣa ra dựa trên thống kê và kinh nghiệm từ các năm trƣớc.
* Năm 2015: Có định mức và tiến tới kiểm sốt chi phí
* Năm 2016 trở đi: Hoàn thiện phƣơng pháp để việc lập kế hoạch ngân sách
thực sự phát huy tác dụng.
3.2.4.2. Cơ sở của biện pháp
Có thể nói ngân sách tiền mặt thâu tóm các khoản thu chi kì vọng trong một thời kì và tác động cuối cùng của hoạt động thu chi đến tài khoản ngân hàng.
Công ty cần lập ngân sách vì:
- Giúp họ biết có đầy đủ hay khơng đủ tiền mặt sẵn sàng chi trả cho nhà cung cấp, cho chủ nợ, hoặc cho các mục tiêu khác.
- Giúp họ nắm đƣợc thông tin về mức thâm hụt tiền mặt để xây dựng kế hoạch huy động thêm để đảm bảo hoạt động bình ổn trong tƣơng lai.
- Giúp họ biết thông tin về các khoản tiền nhà rỗi để có kế hoạch đầu tƣ các khoản tiền đó.
- Là phƣơng tiện để doanh nghiệp kiểm soát mức thu chi tiền mặt thực tế so với kế hạch để phát hiện nguyên nhân khác biệt nhằm có kế hoạch điều chỉnh kịp thời.
Đề tài: “Phân tích tài chính và giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Cơng ty Cổ phần Dệt may Vĩnh Phúc”.
GVHD:TS. Nguyễn Văn Long HVTH: 89 Nguyễn Mạnh Hà
3.2.4.3 Nội dung của biện pháp
Dựa vào tình hình thu chi năm 2013 và định hƣớng năm 2014 của công ty để lập ra kế hoạch cho các khoản mục doanh thu và chi phí cho năm 2014 nhƣ sau:
Bƣớc 1: Lập kế hoạch doanh thu năm 2014:
Công ty dự kiến doanh thu năm 2014 sẽ tăng 20% so với năm 2013: 578.776.661.420 x 120% = 694.531.993.704 đồng
Doanh thu bình quân một tháng năm 2014: 694.531.993.704/4 = 57.877.666.142 đồng
Theo thống kê và kinh nghiệm, doanh thu từ tháng 1 đến tháng 12 của năm lần lƣợt tăng (giảm) so với mức doanh thu bình quân năm hàng tháng 2014 theo tỷ lệ lần lƣợt là là: tháng 1: 70%; tháng 2: 75%; tháng 3: 80%; tháng 4: 80%; tháng 5:
90%; tháng 6: 90%; tháng 7: 110%; tháng 8: 110%; tháng 9: 120%; tháng 10: 120%; tháng 11: 125%; tháng 12: 130%.
Doanh số thu tiền bán hàng của cơng ty đƣợc thống kê và duy trì qua các năm nhƣ sau:
Doanh thu đƣợc thanh toán ngay trong tháng bán hàng bằng 25% doanh thu dự kiến.
Doanh thu đƣợc thanh toán trong tháng thứ nhất sau bán hàng bằng 40% doanh thu dự kiến.
Doanh thu đƣợc thanh toán trong tháng thứ hai sau bắn hàng bằng 35% doanh thu dự kiến.
GVHD:TS. Nguyễn Văn Long 90 HVTH: Ngu