- Lợi ích:
Trong một tổ chức bất kỳ, sự thống nhất và xung đột quyền lợi giữa ngƣời sử dụng lao động với ngƣời lao động luôn tồn tại song hành. Nhà quản lý sử dụng cơng cụ gì quản lý các rủi ro, phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp dƣới một cách chính xác, khoa học chứ khơng phải chỉ dựa trên sự tin tƣởng cảm tính? Việc xây dựng và vận hành tốt hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ giải quyết đƣợc những vấn đề trên.
Một hệ thống kiểm soát nội bộ vũng mạnh mang lại sự đảm bảo hợp lý về sự an toàn và lành mạnh trong hoạt động của các đơn vị. Khi công ty ngày càng phát triển lên thì lợi ích của một hệ thống kiểm sốt nội bộ cũng trở nên to lớn hơn vì khi đó, ngƣời chủ đơn vị sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong việc giám sát và kiểm soát các rủi ro này nếu chỉ dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp của bản thân. Đối với những đơn vị mà có sự tách biệt lớn giữa ngƣời quản lý và cổ đơng, một hệ thống kiểm sốt nội bộ vững mạnh sẽ góp phần tạo nên sự tin tƣởng cao của cổ đơng.
Một hệ thống kiểm sốt nội bộ vững mạnh sẽ đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính của cơng ty; giảm bớt rủi ro gian lận hoặc trộm cắp đối với công ty do bên thứ ba hoặc nhân viên của công ty gây ra; giảm bớt rủi ro sai sót khơng cố ý của nhân viên mà có thể gây tổn hại cho cơng ty; giảm bớt rủi ro khơng tn thủ chính sách và quy trình kinh doanh của công ty và ngăn chặn việc tiếp xúc những rủi ro không cần thiết do quản lý rủi ro chƣa đầy đủ từ đó giúp đơn vị đạt đƣợc các mục tiêu để ra.
Nhƣ vậy, một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh là một nhân tố của một hệ thống quản trị doanh nghiệp vững mạnh, và điều này rất quan trọng đối với công ty có nhà đầu tƣ bên ngồi.
- Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm sốt nội bộ
Một hệ thống KSNB hữu hiệu chỉ có thể hạn chế tối đa các sai phạm chứ không thể đảm bảo rủi ro, gian lận và sai sót khơng xảy ra. Những hạn chế vốn
có của KSNB bao gồm:
– KSNB khó ngăn cản đƣợc gian lận và sai sót của ngƣời quản lý cấp cao. Các thủ tục kiểm soát là do ngƣời quản lý đặt ra, nó chỉ kiểm tra việc gian lận và sai sót của nhân viên. Khi ngƣời quản lý cấp cao cố tình gian lận, họ có thể tìm cách bỏ qua các thủ tục kiểm sốt cần thiết.
– Bất kì một hoạt động kiểm soát trực tiếp nào của KSNB cũng phụ thuộc vào yếu tố con ngƣời. Con ngƣời gây ra sai sót từ những hạn chế xuất phát từ bản thân nhƣ: vô ý, bất cẩn, sao lãng, đánh giá hay ƣớc lƣợng sai, hiểu sai chỉ dẫn của cấp trên hoặc các báo cáo của cấp dƣới.
– Gian lận cũng có thể xảy ra do sự thông đồng giữa các nhân viên trong tổ chức với nhau hoặc với bên ngoài.
– Nhà quản lý lạm quyền: Nhà quản lý bỏ qua các quy định kiểm soát trong q trình thực hiện nghiệp vụ có thể dẫn đến việc khơng kiểm sốt đƣợc các rủi ro và làm cho mơi trƣờng kiểm sốt trở nên yếu kém.
Hoạt động kiểm soát chỉ tập trung vào các sai phạm dự kiến, do đó khi xảy ra các sai phạm bất thƣờng thì thủ tục kiểm sốt trở nên kém hữu hiệu thậm chí vơ hiệu.
– Chi phí thực hiện hoạt động kiểm soát phải nhỏ hơn giá trị thiệt hại ƣớc tính do sai sót hay gian lận gây ra.
– Những thay đổi của tổ chức, thay đổi quan điểm quản lý và điều kiện hoạt động có thể dẫn đến những thủ tục kiểm sốt khơng cịn phù hợp.
Tóm lại, KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý chứ không phải bảo đảm tuyệt đối các mục tiêu đƣợc thực hiện. KSNB chỉ có thể ngăn ngừa và phát hiện những sai sót, gian lận nhƣng khơng thể đảm bảo là chúng khơng xảy ra. Chính vì vậy, một hệ thống KSNB hữu hiệu đến đâu cũng đều tồn tại những rủi ro nhất định. Vấn đề là ngƣời quản lý đã nhận biết, đánh giá và giới hạn chúng trong mức độ chấp nhận đƣợc.