Chỉ tiêu Đ/v tính 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Đăng ký mã số thuế Tổng số DN hoạt động DN 126.019 130.677 143.360 153.868 167.845 172.064 Tổng số DNKVTN DN 111.569 123.033 138.502 148.404 161.796 165.663 Chiếm tỷ lệ trên tổng số DN % 88,53 94,15 96,61 96,45 96,40 96,28
Trong đó DNKVTN vừa & lớn DN 2.722 3.881 4.022 4,593 6,355 7,240
- Tỷ lệ tăng qua các năm % 105 110 108 109 103
Trong đó: + Cấp mới DN 19.796 24.557 25.785 25.652 31.552 23.275 + Ngừng hoạt động, giải thể DN 18.304 15.129 16.995 34.851 19.231 25.594 + Khôi phục mã số thuế DN 3.896 5.464 6.723 5.580 4.773 6.538 Kê khai thuế
Hồ sơ khai thuế GTGT:
Số DNKVTN kê khai tháng DN 9.251 9.614 9.733 9.784 9.863 9.895
Số DNKVTN kê khai quí DN 95.699 113.542 124.232 135.141 146.911 150.991
Trong đó:
- Tỷ lệ đã kê khai/phải kê khai % 95 95 95,7 95,6 96,2 99,27
- Tỷ lệ tờ khai phát sinh thuế % 24 26 27 28 26,4 23,1
- Tỷ lệ kê khai chính thức
(không bổ sung, điều chỉnh) % 71 99 99 99 99 99
- Số hồ sơ vi phạm được xử lý Hồ sơ 3.980 9.108 34.129 29.005 62.702 30.660
- Tỷ lệ thông báo khai quá hạn % 100 100 100 100 100
Hồ sơ khai thuế TNDN
-Tỷ lệ DN đã khai/phải kê khai % 94,5 95 94,7 94 95,4 96,39
+Tỷ lệ tờ khai có phát sinh thuế % 23,4 20,72 23,4 26,8 23,8 23,84
Thu NSNN
Tổng thu NSNN Tỷ đồng 22.753.683 27.913.834 34.538.846 40.018.353 47.958.085 48.983.918
Tỷ lệ tăng qua các năm % 0,1 29,6 17,8 22,7 19,8 2,1
Thu từ DNKVTN vừa & lớn Tỷ đồng 9.236.735 9.236.735 13.781.276 21.007.173 29.110.445 30.112.954 Hoàn thuế
GTGT
Số hồ sơ xin hoàn Hồ sơ 1,908 1.735 1.759 1.450 1.439 1.419
Số tiền thuế đã được hoàn Tỷ đồng 11.606 9.813 5.732 5.580 5.598 7.064
Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác thuế các năm 2015-2020, Cục Thuế TP Hà Nội.
CSDLTTVT cho phép đánh giá thực trạng mức độ tuân thủ thuế của các
DNKVTN trên địa bàn qua các tiêu chí: (1) nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn; (2) tính
chính xác của hồ sơ khai thuế; (3) nộp hồ sơ khai thuế không điều chỉnh; (4) tỷ lệ hồ
sơ khai thuế phát sinh dương. Đồng thời, đánh giá được hiệu quả, chất lượng của hoạt
động QLT qua các tiêu chí: (1) tiền thuế nộp vào NSNN; (2) xử lý vi phạm về hồ sơ
khai thuế; (3) thông báo điện tử đối với hồ sơ khai thuế quá hạn; (4) đóng mã, giải thể; (5) hoàn thuế (Bảng 3.4).
- CSDLvề quản lý nợ thuế (đánh giá sâu tại mục 3.2.2.4) được xây dựng trên hệ thống QLT theo qui trình thu nợ và cưỡng chế thuế. Cơ bản đã đưa ra được chính xác số lượng DNKVTN nợ thuế, tiền nợ thuế theo sắc thuế, thời gian nợ, số tiền chậm nộp, và lịch sử thanh toán tiền nợ, tiền chậm nộp. Thông báo tiền nợ đến các doanh nghiệp có nợ thuế để đơn đốc và đối soát tiền nợ; phân loại nợ thuế theo thời gian nợ; phân công cán bộ thu nợ và đưa ra các biện pháp cưỡng chế nợ thuế.
Ba là, CSDLTTVT đầu vào xây dựng từ các ứng dụng phân tán ngoài hệ thống quản lý thuế
(i) Hệ thống Báo cáo tài chính doanh nghiệp; (ii) Hệ thống CSDL về TTKT từ các ứng dụng; (iii) Hệ thống CSDL về hóa đơn từ ứng dụng .
Do khơng được tích hợp, liên thơng, chia sẻ, CSDL này ở dạng đóng, việc phân tích rủi ro một chiều, dẫn đến độ tin cậy không cao. Bên cạnh đó, CSDL cho cơng tác TTKT của Cục Thuế TP Hà Nội có sự khác biệt nhất định so với bộ tiêu chí, điểm số, trọng số do Tổng cục Thuế ban hành do có bổ sung các tiêu chí rủi ro phù hợp sự vận
động về phát triển kinh tế trên địa bàn.
Bốn là, xây dựng CSDLTTVT ngoài ngành
Với các cơ quan, ban, ngành và các tổ chức có liên quan, Cục Thuế TP Hà Nội
đã tiến hành xây dựng hệ thống trục tích hợp truyền tin để đáp ứng mục tiêu cung cấp
thông tin về nộp thuế, khai thuế và đăng ký cấp mã số thuế của DNKVTN với các cơ quan gồm: Kho bạc Nhà nước TP Hà Nội, Sở Kế hoạch - Đầu tư TP Hà Nội, các ngân hàng thương mại, nhà cung cấp dịch vụ thuế, Hải quan. Tuy nhiên, việc xây dựng CSDLTTVT mở, tích hợp chưa được triển khai thực hiện.
3.2.2.2 . Thực trạng thanh tra, kiểm tra chấp hành nghĩa vụ thuế
Hoạt động TTKT chấp hành nghĩa vụ thuế đối với các DNKVTN được triển
khai từ khi có Luật Thuế năm 1990. Giai đoạn đầu (1990 -2004), việc TTKT dưới hình thức duyệt quyết tốn theo báo cáo tài chính hàng năm theo hướng dẫn quyết tốn thuế của Tổng cục Thuế. Tiếp đó, giai đoạn 2005-2014, kế hoạch TTKT hàng năm bắt đầu
được xây dựng và chia theo 02 loại hình, gồm: i) toàn diện đối với mọi nghĩa vụ về
thuế; ii) hạn chế với một sắc thuế (hoàn thuế GTGT hoặc quyết toán thuế nhà thầu). Từ năm 2015, hoạt động TTKT được triển khai theo phương pháp quản lý rủi ro từ
khâu xây dựng kế hoạch TTKT, đến tổ chức và giám sát thực hiện ở cả 2 hình thức là tại trụ sở CQT và tại trụ sở DNKVTN (Sơ đồ 3.1).
Yêu cầu bổ sung thông tin;
Điều chỉnh hồ sơ kê khai
Thực hiện thanh tra tại trụ sở DN
Trao đổi thông tin phản ánh
Sơ đồ 3.1: Tổ chức thực hiện hoạt động TTKT nghĩa vụ thuế đối với các DNKVTN
Nguồn: Tác giả tổng hợp theo qui trình TTKT thuế; giám sát TTKT thuế hiện hành
- Lập kế hoạch TTKT các DNKVTN
Kế hoạch TTKT các DNKVTN hàng năm được Cục Thuế lập và được Tổng
cục Thuế phê duyệt. CSDLTTVT lấy từ nguồn: CSDLVT trên hệ thống QLT, hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp và nguồn thông tin từ bên thứ 3, bộ phận TTKT phân tích rủi ro theo các tiêu chí rủi ro thuế qui định tại thông tư số 204/2015/TT-
BTC, và các tiêu chí rủi ro phù hợp địa bàn do Cục Thuế bổ sung tại mỗi kỳ để đưa ra “Danh sách DNKVTN được lựa chọn phê duyệt”. Kế hoạch được xây dựng trên ứng dụng TTKT tập trung, có loại trừ chống chéo với kế hoạch thanh tra của Tổng cục Thuế, Thanh tra Chính phủ, Kiểm tốn Nhà nước, và được thơng báo cơng khai đến
các DNKVTN theo qui định. Số lượng doanh nghiệp đưa vào kế hoạch TTKT đảm bảo tỷ lệ 90% thuộc kế hoạch năm, 10% thuộc kế hoạch kiểm tra ngẫu nhiên, hoặc chuyên
đề. Để kế hoạch xây dựng sát với những biến động trong năm kế hoạch, định kỳ 6 tháng
Cục Thuế tiến hành điều chỉnh kế hoạch. “Kết quả TTKT thuế giai đoạn 2015-2019 tăng từ 69,59% năm 2015 lên 112,3% năm 2019. Năm 2020, ảnh hưởng đại dịch covit 19, kế hoạch TTKT phải điều chỉnh giảm (1.396 cuộc)’’, tuy nhiên Cục Thuế vẫn đạt và vượt so cùng kỳ (Bảng 3.5).
III. GIÁM SÁT QUÁ TRÌNH THANH
TRA, KIỂM TRA
DNKVT N
CSDL tập trung của ngành thuế
I. KIỂM TRA TẠI TRỤ SỞ CQT
1.1.Lập kế hoạch kiểm tra tại trụ sở co qua thuế 1.2.Kiểm tra, phân tích hồ sơ khai thuế
1.3. Thơng báo giải trình thơng tin DNKVTN có dấu hiệu rủi ro
Hồ sơ kê khai thuế
Thu thập thơng C hu y ể n D N c ó d ấ u
II. THANH TRA, KIỂM TRA TẠI TRỤ SỞ DNKVTN 2.1. Lập kế hoạch
2.1.1.Tập hợp, khai thác thông tin dữ liệu về NNT 2.1.2. Định hướng xây dựng kế hoạch thanh tra,kiểm tra; và xây dựng chuyên đề chuyên sâu.
2.1.3.Xây dựng kế hoạch, duyệt kế hoạch thanh tra, kiểm tra hàng năm; và chuyển đề chuyên sâu
2.2. TỔ CHỨC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ
2.2.1. Công bố Quyết định thanh tra thuế. 2.2.2. Tiến hành thanh tra tại trụ sở của DNKVTN. 2.2.3. Báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra, kiểm tra. 2.2.4. Lập biên bản thanh tra, kiểm tra.
2.3. Kết thúc thanh tra, kiểm tra
2.3.1. Báo cáo kết quả thanh tra, kiểm tra; dự thảo kết luận thanh tra, biên bản kiểm tra.
2.3.2. Kết luận thanh tra, biên bản kiểm tra; công khai và lưu hành kết luận thanh tra, biên bản kiểm tra.