VI. Tài sản dài hạn khác
BẢNG PHÂN TÍCH MQH VÀ TÍNH HÍNH BIẾN ĐỘNG CỦA CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Bảng 2
Bảng 2 - 5
TT Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm SS Cuối năm/ Đầu năm
Số tiền (đ) trọngTỷ (%) Số tiền (đ) trọngTỷ (%) SS Số tiền +/- Tỷ trọng % +/- Chỉ số (%) A TÀI SẢN NGẮN HẠN 67.872.014.734 78,73 16.132.179.752 40,25 -51.739.834.982 23,77 -38,47
I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.132.668.968 1,31 3.004.194.328 7,50 1.871.525.360 265,23 6,18
1 Tiền 1.132.668.968 1,31 3.004.194.328 7,50 1.871.525.360 265,23 6,18
2 Các khoản tương đương tiền 0,00 0,00 0 0,00
II Đầu tư tài chính ngắn hạn 0,00 0,00 0 0,00
III Các khoản phải thu ngắn hạn 26.662.446.805 30,93 9.257.047.712 23,10 -17.405.399.093 34,72 -7,83
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 1.355.389.143 1,57 4.288.934.098 10,70 2.933.544.955 316,44 9,13
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 0,00 297.000 0,00 297.000 0,00
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 0,00 0,00 0 0,00
4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0,00 0,00 0 0,00
5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 0,00 0,00 0 0,00
6 Phải thu ngắn hạn khác 25.955.767.762 30,11 5.493.114.714 13,71 -20.462.653.048 21,16 -16,40 7 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi -648.710.100 -0,75 -525.298.100 -1,31 123.412.000 80,98 -0,56
8 Tài sản thiếu chờ sử lý 0,00 0,00 0 0,00
IV Hàng tồn kho 37.868.932.074 43,93 3.676.782.958 9,17 -34.192.149.116 9,71 -34,75
1 Hàng tồn kho 37.868.932.074 43,93 3.676.782.958 9,17 -34.192.149.116 9,71 -34,75
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 0,00 0,00 0 0,00
V Tài sản ngắn hạn khác 2.207.966.887 2,56 194.154.754 0,48 -2.013.812.133 8,79 -2,08
2 Thuế GTGT được khấu trừ 160.188.174 0,19 128.975.477 0,32 -31.212.697 80,51 0,14 3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 2.047.778.713 2,38 0,00 -2.047.778.713 0,00 -2,38
4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ 0,00 0,00 0 0,00
5 Tài sản ngắn hạn khác 0,00 0,00 0 0,00
B TÀI SẢN DÀI HẠN 18.339.806.735 21,27 23.944.466.176 59,75 5.604.659.441 130,56 38,47
I Các khoản phải thu dài hạn 0,00 0,00 0 0,00
II Tài sản cố định 18.179.806.735 21,09 14.759.466.176 36,83 -3.420.340.559 81,19 15,74
1 Tài sản cố định hữu hình 17.684.028.175 20,51 14.319.449.060 35,73 -3.364.579.115 80,97 15,22
- Nguyên giá 25.839.280.339 29,97 25.985.737.403 64,84 146.457.064 100,57 34,87
- Giá trị hao mòn lũy kế -8.155.252.164 -9,46
-
11.666.288.343 -29,11 -3.511.036.179 143,05 -19,65
2 Tài sản cố định thuê tài chính 0,00 0,00 0 0,00
- Nguyên giá 0,00 0,00 0 0,00
- Giá trị hao mòn lũy kế 0,00 0,00 0 0,00
3 Tài sản cố định vơ hình 495.778.560 0,58 440.017.116 1,10 -55.761.444 88,75 0,52
- Nguyên giá 557.614.414 0,65 557.614.414 1,39 0 100,00 0,74
- Giá trị hao mòn lũy kế -61.835.854 -0,07 117.597.298 0,29 179.433.152 -190,18 0,37
III Bất động sản đầu tư 0,00 0,00 0 0,00
IV Tài sản dở dang dài hạn 160.000.000 0,19 185.000.000 0,46 25.000.000 115,63 0,28
1 Chi phí sản xuất. kinh doanh dở dang dài hạn 0,00 0,00 0 0,00
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 160.000.000 0,19 185.000.000 0,46 25.000.000 115,63 0,28
V Đầu tư tài chính dài hạn 0,00 9.000.000.000 22,46 9.000.000.000 22,46
1 Đầu tư vào công ty con 0,00 0,00 0 0,00
2 Đầu tư vào công ty liên doanh. liên kết 0,00 9.000.000.000 22,46 9.000.000.000 22,46
3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0,00 0,00 0 0,00
A NỢ PHẢI TRẢ 62.049.229.694 71,97 12.051.890.300 30,07 -49.997.339.394 19,42 -41,90
I Nợ ngắn hạn 62.049.229.694 71,97 12.051.890.300 30,07 -49.997.339.394 19,42 -41,90
1 Phải trả người bán ngắn hạn 30.950.000 0,04 520.067.225 1,30 489.117.225 1,680,35 1,26
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 9.958.324.558 11,55 1.655.124.558 4,13 -8.303.200.000 16,62 -7,42 3 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 2.641.994.091 3,06 2.505.452.361 6,25 -136.541.730 94,83 3,19
4 Phải trả người lao động 0,00 0,00 0 0,00
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 32.922.943 0,04 0,00 -32.922.943 0,00 -0,04
6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 0,00 0,00 0 0,00
7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0,00 0,00 0 0,00
8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 0,00 0,00 0 0,00
9 Phải trả ngắn hạn khác 45.122.419.046 52,34 1.580.380.000 3,94 -43.542.039.046 3,50 -48,40 10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 3.000.000.000 3,48 5.000.000.000 12,48 2.000.000.000 166,67 9,00
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 0,00 0,00 0 0,00
12 Quỹ khen thưởng. phúc lợi 1.262.619.056 1,46 790.866.156 1,97 -471.752.900 62,64 0,51
13 Quỹ bình ổn giá 0,00 0,00 0 0,00
14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 0,00 0,00 0 0,00
II Nợ dài hạn 0,00 0,00 0 0,00
B VỐN CHỦ SỞ HỮU 24.162.591.775 28,03 28.024.755.628 69,93 3.862.163.853 115,98 41,90
I Vốn chủ sở hữu 24.162.591.775 28,03 18.024.755.628 44,98 -6.137.836.147 74,60 16,95
1 Vốn góp của chủ sở hữu 11.157.150.000 12,94 13.657.150.000 34,08 2.500.000.000 122,41 21,14
2 Thặng dư vốn cổ phần 1.580.000.000 1,83 1.580.000.000 3,94 0 100,00 2,11
3 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 0,00 0,00 0 0,00
4 Vốn khác của chủ sở hữu 0,00 0,00 0 0,00
5 Cổ phiếu quỹ 0,00 0,00 0 0,00
6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0,00 0,00 0 0,00
7 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0,00 0,00 0 0,00
8 Quỹ đầu tư và phát triển 2.525.238.112 2,93 2.525.238.112 6,30 0 100,00 3,37
10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0,00 0,00 0 0,00 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 8.900.203.663 10,32 10.262.367.516 25,61 1.362.163.853 115,30 15,28
12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 0,00 0,00 0 0,00
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 0,00 0,00 0 0,00
1 Nguồn kinh phí 0,00 0,00 0 0,00
2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0,00 0,00 0 0,00
TỔNG NGUỒN VỐN 86.211.821.469
100,0
Qua bảng cân đối kế toán năm 2015 của Công ty Cổ phần đầu tư và XNK súc sản gia cầm Hải Phịng, ta có nhận xét:
a. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục tài sản – bảng 2-5
Cuối năm 2015, tổng tài sản công ty đang quản lý và sử dụng là 40.076.645.928 đồng, giảm 46.135.175.541 đồng ứng với giảm 46,49 %. Điều này cho thấy quy mô của doanh nghiệp đang bị thu hẹp. Cơ cấu phân bổ vốn phần lớn vốn tập trung ở tài sản ngắn hạn. Cuối năm 2015 tài sản ngắn hạn của công ty là 16.132.179.752 đồng, chiếm tỷ trọng 40,25% cơ cấu tài sản giảm 38,47% và giá trị thực tế giảm 76,23% ứng với giảm 51.739.834.982 đồng so với đầu năm. Tài sản dài hạn cuối năm 2015 là 23.944.466.176 đồng chiếm 59,75% tổng tài sản tỷ trọng tăng 38,47%, giá trị thực tế tăng 5.604.659.441 đồng ứng với tăng 30,56%. Như vậy hiệu quả sử dụng vốn của công ty cuối năm chịu ảnh hưởng bởi cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn việc phân bổ có chuyển biến tăng nhẹ trong năm công ty đã ưu tiên hơn cho tài sản dài hạn.
Ta thấy tổng tài sản chịu ảnh hưởng gần một nửa do tài sản ngắn hạn trong đó: Các khoản phải thu ngắn hạn giảm khá mạnh, tài sản ngắn hạn cuối năm giảm 17.405.399.093 đồng so với đầu năm, ứng với giảm 65,28% chiếm 23,1% tổng tài sản. Nguyên nhân chính là do các khoản phải thu ngắn hạn khác giảm mạnh (giảm 20.462.653.048 đồng) chiếm 13,17% so với tổng tài sản. Khoản phải thu ngắn hạn khác giảm mạnh cho thấy được việc kinh doanh của Công ty gặp nhiều thuận lợi khi đối tác đã thanh toán đúng kế hoạch. Bên canh đó các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng cũng tăng khá mạnh (tăng 216,44% so với đầu năm).
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm 2015 tăng khá mạnh tăng 1.871.525.360 đồng ứng với tăng hơn 165,23% so với đầu năm chiếm 7,5% tổng tài sản.
Tuy nhiên bên cạnh đó cung phải nói đến khoản mục hàng tồn kho của công ty đã giảm 90,29% sơ với đầu năm 2015 tương ứng giảm 34.192.149.116 đồng. Đây là dấu hiệu tốt cho thấy các hàng hóa cơng ty hồn thành đã được quyết toán.
Tài sản dài hạn có xu hướng tăng, đầu năm 2015 tài sản dài hạn chiếm 21,27% trong cơ cấu tài sản. Cuối năm 2015 tài sản dài hạn của công ty đạt 23.944.466.176 đồng tăng 30,56% so với đầu năm 2015. Việc tăng này chủ yếu do trong năm 2015 công ty đã tăng các khoản đầu tư tài chính dài hạn. Cuối năm 2015 các khoản đầu tư tài chính dài hạn là 9.000.000.000 đồng, tăng 9.000.000.000 đồng so với đầu năm
đã không đầu tư mua sắm trang thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh nên giá trị hao mòn lũy kế tăng. Cuối năm 2015 tài sản cố định của công ty đạt 14.759.466.176 đồng, giảm 3.420.340.559 đồng tương ứng giảm 18,81% so với đầu năm 2015.
b. Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng nguồn vốn (bảng 2-5)
Thơng qua bảng phân tích ta thấy rằng tính đến thời điểm cuối năm tài chính 2015 tổng cộng tài sản cũng như nguồn vốn của công ty đều giảm đáng kể. Cuối năm 2015 tổng nguồn vốn 40.076.645.928 đồng, giảm 46.135.175.541 đồng ứng với giảm 46,49%. Trong đó, nợ phải trả giảm mạnh còn nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhẹ.
Nợ phải trả là khoản chiếm tỷ trọng cao trong trong tổng nguồn vốn ở đầu năm (71,97% năm 2014) nhưng sang năm 2015 nợ phải trả lại giảm mạnh và khơng cịn chiếm tỉ trọng cao như năm trước nữa.Cuối năm 2015 nợ phải trả của công ty là 12.051.890.300 đồng, giảm 49.997.339.394 đồng tương ứng giảm 58,10% so với đầu năm 2015. Các khoản nợ bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn. Trong đó nợ ngắn hạn chiếm 100% tỷ lệ nợ phải trả và có xu hướng giảm mạnh. Cuối năm 2015 nợ ngắn hạn chiếm 30,07% cơ cấu nguồn vốn đạt 12.051.890.300 đồng tương ứng giảm 58,10% so với đầu năm. Trong đó người mua trả tiền trước ngắn hạn và khoản phải trả ngắn hạn khác giảm mạnh. Chứng tỏ cuối năm công ty đang đi trả nợ nhiều hơn thời điểm đầu năm. Đặc biệt khoản chi phí khoản phải trả ngắn hạn khác ở thời điểm cuối năm giảm khá nhiều so với thời điểm đầu năm. Cuối năm khoản này giảm 43.542.039.046 đồng và chiếm 3,94% tổng nguồn vốn. Bên cạnh đó cơng ty cũng tăng khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn.
Cuối năm 2015, vốn chủ sở hữu của Công ty 28.024.755.628 đồng, tăng 3.862.163.853 đồng ứng với tăng 15,98% điều này cho thấy tiềm lực tài chính của doanh nghiệp khá vững chắc và ngày càng được nâng cao. Nguyên nhân chủ yếu là do vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng nhẹ. Cuối năm 2015 vốn đầu tư của chủ sở hữu đạt 13.657.150.000 đồng, tăng 22,41% so với đầu năm 2015. Và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng so với đầu năm là 1.362.163.853 đồng. ứng với tăng 15,30%. Tóm lại, vốn chủ sở hữu vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong trong tổng nguồn vốn, điều này cho thấy khả năng tự chủ về vốn của cơng ty tương đối tốt.
2.2.4.Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư và XNK súc sản gia cầm Hải Phòng.
Nếu như báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ tại thời điêm lập báo cáo thì báo cáo kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh lại phản ánh một cách tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một niên độ kế tốn.
Thơng qua bảng phân tích 2-6, ta có một số nhận xét:
Doanh thu năm 2015 giảm đi một lượng đáng kể so với năm 2014. Các khoản giảm trừ doanh thu cũng giảm đi. Sau khi trừ đi giá vốn hàng bán và các khoản giảm trừ, lợi nhuận gộp thu được từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 của công ty đạt 2.773.865.911 đồng, giảm 23.635.418.226 đồng tương ứng giảm 89,50% với năm 2014.Nguyên nhân có lẽ do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 giảm khá là mạnh so với năm 2014.
Chi phí là một vấn đề đáng để quan tâm đối với các doanh nghiệp. Qua bảng phân tích thấy được chi phí bán hàng năm 2015 đã giảm so với năm trước là 40,59%. Và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 3.717.321.507 đồng tương ứng giảm 52,18%. Điều này có thể do doanh thu của công ty giảm nên công ty đã điều chỉnh về các khaonr chi phí. Các khoản chi phí ảnh hưởng tới lợi nhuận của cơng ty, do đó Cơng ty cần điều chỉnh nguồn chi phí này từ đó giảm giá thành sản phẩm.
Năm 2015 kinh tế thế giới cũng như kinh tế Việt Nam gặp rất nhiều khó khăn, kéo theo các hệ quả tác động xấu đến Công ty. Giá vốn hàng bán của công ty giảm khá mạnh giảm 607.683.453.216 đồng, ứng với giảm 62,57%.
Trong năm 2015 lợi nhuận trước thuế của công ty là -2.325.417.738 đồng giảm 18.512.841.530 đồng, tương ứng giảm 114,37% so với năm 2014.Vì là lợi nhuận trước thuế của cơng ty năm 2015 là âm nên trong năm 2015 công ty khơng phải đóng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.Lợi nhuận sau thuế năm 2015 là - 2.325.417.738 đồng giảm
14.951.608.296 đồng tương ứng giảm 118,42% so với năm 2014. Đây là tình hình đang báo động cho cơng ty khi đã làm ăn thua lỗ trong năm 2015. Công ty cần phải có các biện pháp để tang lợi nhuận cho cơng ty trong năm thiếp theo.
Tóm lại, qua phân tích Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy kết quả hoạt động của Công ty năm 2015 là khá là kém so với năm 2015, doanh nghiệp kinh doanh đã khơng có lợi nhuận mà lại cịn lỗ. Cơng ty cần phải có chính sách, biện pháp nhằm giảm bớt các chi phí phát sinh trong q trình kinh doanh cũng như tiêu thụ như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp… để góp phần làm tăng mức lợi nhuận lên nhiều hơn trong những năm tới.