Nguồn: Nghiên cứu của tác giả (2017)
Nhìn vào sơ đồ, ta có thể thấy quy trình lập kế hoạch và phân bổ vốn năm của dự án VnSAT. Cụ thể như sau:
(1; 1c): Vào tháng 6-7 hàng năm, BQL dự án tỉnh lập kế hoạch năm vốn ODA cho ban mình, trình BQL trung ương xem xét, tổng hợp chung vào kế hoạch toàn dự án (gồm vốn ODA và vốn đối ứng) và tổng hợp kế hoạch vốn ODA toàn dự án trình CPO Nông nghiệp tổng hợp chung vào kế hoạch toàn Ban và trình Vụ Kế hoạch – Bộ NN xem xét.
(1b): Vào tháng 6-7 hàng năm, các Ban dự án tỉnh gửi kế hoạch tài chính năm (vốn đối ứng) trình Sở Nông nghiệp tổng hợp chung vào kế hoạch toàn sở và trình lên UBND tỉnh, sau đó UBND tỉnh báo cáo Bộ KH&ĐT và Bộ tài chính để tổng hợp chung trong dự toán ngân sách hàng năm trình Quốc hội phê duyệt.
(2; 2b; 2c; 3; 4): Từ tháng 8 đến tháng 12 là thời gian thảo luận, phê duyệt ngân sách Nhà nước giữa các cơ quan chủ quản dự án, MOF, Bộ KH&ĐT, Chính phủ và Quốc hội.
(5; 5b) Vào tháng 12 đến tháng 1, Chính phủ thông báo phân bổ ngân sách Nhà nước (số tổng hợp) cho Bộ KH&ĐT, sau đó Bộ KH Phân bổ ngân sách chi tiết theo nguồn vốn (vốn ODA và vốn đối ứng), đồng thời gửi bản
2b Quốc hội
Bộ KH&ĐT Vụ KH – Bộ NN
CPMU PPMU UBND Bộ tài chính
1 2 3 5b 1b 4 5 6 2c 6 b 1c
phân bổ kế hoạch cho Bộ Tài chính, KBNN trung ương/ tỉnh/ thành phố thực hiện kiểm soát chi..
(6; 6b): Trên cơ sở thông báo vốn của Bộ KH, Bộ NN gửi thông báo vốn ODA cho BQL trung ương dự án QSEAP (bao gồm cả vốn đối ứng) và các BQL dự án tỉnh; UBND nhận được thông báo vốn đối ứng của Bộ KH&ĐT, tiến hành phân bổ và ra Quyết định phê duyệt phần kế hoạch năm của các Ban tỉnh (chi tiết theo từng nguồn vốn ODA và đối ứng), đồng thời gửi Bộ Tài chính, Sở Tài chính, KBNN tỉnh để theo dõi và làm căn cứ kiểm soát, thanh toán vốn. Các thông báo này thường diễn ra vào tháng 1 của năm thực hiện kế hoạch.
Đánh giá kết quả công tác lập kế hoạch của dự án VnSAT. Lập kế hoạch từ cấp cơ sở đảm bảo dựa trên nhu cầu thực tế của các ban tỉnh. Tuy nhiên, lập kế hoạch theo hướng này cũng còn có mặt hạn chế về mặt tuân thủ thời gian, và nội dung của chính kế hoạch (Bảng 4.2). Theo đó, ta thấy rằng mặc dù khâu lập kế hoạch của các đơn vị tỉnh đã áp ứng về mặt thời gian theo quy định của Sổ tay hướng dẫn thực hiện dự án (WB), nguyên nhân là vì các BQL dự án tỉnh đã có kinh nghiệm lập kế hoạch dự án (dự án VnSAT được hình thành dựa trên dự án ACP – Dự án Cạnh tranh Nông nghiệp). Tuy nhiên, thông báo vốn của cấp chủ quản vẫn rất chậm (chậm 2 tháng). Mặt khác, kế hoạch vốn lập vẫn chưa thực sự sát với tình hình thực tế tại các ban tỉnh, dẫn đến việc phải điều chỉnh kế hoạch năm (diễn ra vào tháng 10 năm 2016).
Bảng 4.2. Trình tự lập kế hoạch tài chính năm của dự án VnSAT Bộ phận chịu Bộ phận chịu
trách nhiệm
Công việc Thời
gian quy định Thời gian thực tế Năm 2015 Năm 2016
1. Lập và đăng ký kế hoạch tài chính
BQLDATW/BQL DA
tỉnh/BQLDAHP A(Bộ phận kế hoạch, kỹ thuật)
Xây dựng và đăng ký kế hoạch tài chính năm (chi tiết theo từng hợp phần, hạng mục và các hoạt động chính, nguồn vốn) Tháng 6 Xây dựng kế hoạch vốn đối ứng trong quý 2 Tháng 7 BQLDATW thống nhất kế hoạch với các đơn vị
BQLDATW thống nhất kế hoạch với các đơn vị
Bộ Nông nghiệp và PTNT và UBND tỉnh/thành phố Bộ NN và PTNT và UBND tỉnh/thành phố tổng hợp kế hoạch toàn đơn vị gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư tổng hợp NSNN trình Chính phủ và Quốc hội phê duyệt Tháng 7 (trước 31/7) Tháng 8 Bộ Nông nghiệp và PTNT và UBND tỉnh/thành
Sau khi Bộ NN và PTNT và UBND tỉnh/thành thông báo ngân sách cho BQLDATW, BQLDAHPA và cácBQLDA tỉnh,BQLDATW, BQLDAHPA và các BQLDA tỉnh xây dựng kế hoạch chính thức gửi Bộ NN và PTNT và UBND tỉnh
Tháng 8 Tháng 2
2. Kế hoạch thực hiện và giải ngân năm
BQLDATW/BQL DA tỉnh/
BQLDAHP A
BQLDATW/BQLDAHPA/BQLDA tỉnh lập kế hoạch thực hiện/giải ngân năm chi tiết phù hợp với dự toán ngân sách được giao trình chủ dự án phê duyệt Tháng 12 Ban quản lý các dự án NN, Sở NN &PTNT/Vụ Kế hoạch
Chủ dự án phê duyệt kế hoạch thực hiện/giải ngân năm
Tháng 12 Tháng 3 BQLDATW/BQL DAHPA/ BQLDA tỉnh BQLDATW/BQLDAHPA/BQLDA tỉnh gửi kế hoạch cho Bộ Tài chính (Cục Quản lý nợ và Tài chính đối ngoại) và Kho bạc nhà nước cho mục đích kiểm soát chi.
Tháng 12 Tháng 3 BQLDATW/BQL DA tỉnh/BQLDAHP A
Điều chỉnh kế hoạch năm gửi các cơ quan có liên quan khi có nhu cầu điều chỉnh, bổ sung hoạt động và vốn đối ứng
Khi có phát sinh hoạt động hoặc điều chỉnh tháng 9 hàng năm
Tháng 10
Nguồn: Phòng KHKT – APMB (2016)
4.2.1.3. Những vấn đề tồn tại trong công tác lập kế hoạch tài chính
+ Chậm phê duyệt kế hoạch tài chính: Thông báo vốn của Bộ thường vào cuối tháng 1 cho đến tháng 3, do đó việc phê duyệt kế hoạch của một số dự án
thành phần chậm hơn vào cuối tháng 4 hoặc tháng 5, rất nhiều tỉnh của các dự án kế hoạch vốn đối ứng đến tháng 8 mới được phê duyệt. Kết quả là vào quý I hàng năm hầu như không thể giải ngân.
+ Trị giá rút vốn ODA trong kế hoạch tài chính được duyệt thấp hơn giá trị BQL dự án đề xuất. Mặc dù đây không phải là điều thường thấy trong các dự án, song thực tế có UBND tỉnh đã phê duyệt kế hoạch giải ngân vốn ODA thấp hơn nhiều so với nhu cầu của dự án đã được BQL dự án đề nghị trong dự thảo kế hoạch của dự án. Trong trường hợp này, BQL dự án sẽ phải yêu cầu UBND tỉnh, và Bộ Tài chính điều chỉnh kế hoạch tài chính năm ngay khi kết thúc quý I. Nếu việc điều chỉnh kế hoạch không được thực hiện, BQL dự án vẫn có thể tiếp tục giải ngân vốn ODA vượt kế hoạch đã duyệt, song điều này ngoài việc làm cho công tác kế hoạch không còn ý nghĩa còn có thể dẫn đến việc các BQL dự án không kiểm soát được khối lượng công việc thực hiện.
+ Hạn chế thanh toán tiền tạm ứng: Thủ tướng Chính phủ có chỉ thị 1792/2011 quy định việc thanh toán tiền tạm ứng của mỗi hạng mục chi của dự án không được vượt quá 30% dự toán ngân sách cho hạng mục đó. Nếu cơ quan chủ quản phê duyệt số kế hoạch thấp hơn nhiều so với số vốn cần thiết cho dự án đã được BQL dự án đề nghị thì mức trần thanh toán tạm ứng bị ảnh hưởng bất lợi.
+ Phân loại dự án thuộc loại hỗn hợp: dựa trên cơ cấu nguồn vốn, Bộ Tài chính phân loại các dự án, các dự án đầu tư tại Ban đều là dự án hỗn hợp, tuy nhiên có rất nhiều tỉnh của các dự án lại quyết định lập kế hoạch vốn đối ứng trong kế hoạch chi hành chính sự nghiệp của tỉnh trong khi vốn ODA được phân loại là vốn đầu tư xây dựng cơ bản hoặc quyết định lập kế hoạch vốn trong kế hoạch chi hành chính sự nghiệp. Có sự khác biệt trong công tác quản lý tài chính của một dự án hỗn hợp so với một dự án đầu tư xây dựng cơ bản hay một dự án hành chính sự nghiệp. Ở dự án hỗn hợp, BQL tỉnh phải lập hai bộ hồ sơ cho mỗi lần thanh toán: một bộ gửi cơ quan quản lý vốn xây dựng cơ bản, một bộ khác gửi cơ quan quản lý vốn sự nghiệp trong mỗi cơ quan liên quan của Chính phủ.
4.2.2. Thực hiện giải ngân vốn theo kế hoạch (chấp hành dự toán năm)
4.2.2.1. Dự án Nâng cao chất lượng, an toàn sản phẩm nông nghiệp và phát triển chương trình khí sinh học (QSEAP)
* Quy trình giải ngân
dự án sẽ thanh toán các nội dung chi tiêu từ các nguồn vốn theo tỷ lệ cho từng hạng mục.
BQL trung ương dự án là đơn vị tổng hợp đơn rút vốn của toàn dự án, lập và trình Bộ Tài chính xem xét, đệ trình ADB thanh toán theo ba hình thức: tài khoản tạm ứng, thanh toán bồi hoàn và thanh toán trực tiếp.
+ Tài khoản tạm ứng. Tại CPMU sẽ mở 1 tài khoản tạm ựng cấp I bằng USD tiếp nhận tạm ứng từ ADB. Khoản tiền ban đầu sẽ không vượt mức thấp nhất trong 2 mức sau: (i) mức chi dự kiến cho 6 tháng đầu thực hiện dự án (ii) tương đương với 8.250.000 USD.
Tại PPMU (BQL 16 tỉnh dự án) và 2 hợp phần sẽ mở TK tạm ứng cấp II bằng VNĐ, số tiền ba đầu không vượt mức thấp nhất trong 2 mức sau: (i) mức chi dự kiến cho 6 tháng đầu thực hiện dự án (ii) tương đương với 300.000 USD.
+ Thanh toán hoàn vốn. Thanh toán từ tài khoản vốn vay của bên vay đối với các khoản chi tiêu hợp lệ mà bên vay đã được thực hiện chi trả bằng nguồn vốn của mình.
Bổ sung tài khoản tạm ứng cấp II tại các ban dự án thành phần. Ban trung ương có trách nhiệm quản lý và thanh toán tất cả các chi phí liên quan đến thực hiện dự án. Để thực hiện việc giải ngân, cần tổng hợp hoàn tất thủ tục qua khoa bạc Nhà nước tỉnh/thành phố, sau khi kiểm tra CPMU sẽ làm thủ tục giải ngân vốn vay ADB. Hồ sơ xin hoàn vốn gồm: (i) công văn đề nghị hoàn vốn vào tài khoản tạm ứng của đơn vị; (ii) Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư đã được Kho bạc xác nhận kiểm soát chi, kèm theo Bảng kê chứng từ thanh toán; (iii) Bảng sao kê chi tiêu theo hạng mục phân bổ vốn vay; (iv) Sao kê tài khoản tạm ứng cấp II tại ngân hàng phục vụ tại thời điểm xin hoàn vốn; (v) Báo cáo tài khoản tạm ứng cấp II; (v) Hợp đồng gốc/sao công chứng (tư vấn, xây lắp, thiết bị), các hợp đồng này phải được gửi ngay cho ADB để đăng ký mã số trên hệ thống (trước khi thực hiện tạm ứng/thanh toán).
+ Thanh toán trực tiếp. ADB thanh toán trực tiếp cho nhà thầu cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Áp dụng cho các hợp đồng xây lắp, thiết bị, dịch vụ có giá trị lớn, trong trường hợp các khoản thanh toán cho các hợp đồng dịch vụ tư vấn lớn hoặc đấu thầu cạnh tranh quốc tế có giá trị vượt trên 20% ngưỡng của tài khoản tạm ứng.