Đơn vị tính: triệu đồng
Tài sản Năm 2014 Năm
2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015 +/- % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 72.776,65 109.844,20 258.114,41 148.270,21 134,98 I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 66.936,27 104.018,76 252.348,73 148.329,97 142,60 1. Tiền 66.936,27 104.018,76 252.348,73 148.329,97 142,60 II. Các khoản phải thu
ngăn hạn 4.944,58 4.884,56 4.644,50 (240,06) (4,91) 1. Phải thu khách hàng 4.306,53 4.209,20 3,819.90 (389,30) (9,25) 2. Phải thu nội bộ ngắn hạn 30,20 25,10 4,69 (20,41) (81,31) - Phải thu giữ các đơn vị
hạch toán phụ thuộc 30,20 25,10 4,69 (20,41) (81,31) 3. Các khoản phải thu khác 607,84 650,25 819,90 169,65 26,09 III. Hàng tồn kho 892,34 840,46 632,96 (207,50) (24,69) 1. Hàng tồn kho 892,34 840,46 632,96 (207,50) (24,69) IV. Tài sản ngắn hạn khác 3,47 100,42 488,22 387,80 386,18 1. Chi phí trả trước ngắn hạn (23,50) 93,99 93,99
2. Thuế và các khoản
phải thu Nhà nước 26,97 100,42 394,22 293,80 292,57 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 22.940,34 23.593,17 26.204,48 2.611,31 11,07 I. Tài sản cố định 21.459,37 22.086,80 24.596,51 2.509,71 11,36 1. Tài sản cố định hữu hình 22.068,16 22.086,80 22.161,38 74,58 0,34 - Nguyên giá 50.051,80 50.443,60 52.010,80 1.567,20 3,11 - Giá trị hao mòn lũy kế 27.983,63 28.356,80 29.849,49 1.492,69 5,26 2. Chi phí xây dựng cơ
bản dở dang 2.435,13 2.435,13
II. Các khoản đầu tư tài
chính dài hạn 21,43 21,43 21,43 - -
1. Đầu tư dài hạn khác 21,43 21,43 21,43 - - III. Tài sản dài hạn khác 1.459,54 1.484,94 1.586,54 101,60 6,84 1. Chi phí trả trước dài hạn 1.459,54 1.484,94 1.586,54 101,60 6,84 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 95.716,99 133.437,37 284.318,89 150.881,52 113,07
3.2.2.3. Thực trong quản lý doanh thu của Bưu điện tỉnh Yên Bái
Doanh thu và thu nhập khác của Bưu điện tỉnh Yên Bái được xác định phù hợp với các chuẩn mực kế toán và các văn bản pháp luật về thuế hiện hành với các khoản doanh thu phát sinh tại các đơn vị trưc thuộc Bưu điện tỉnh và doanh thu phát sinh tại Bưu điện tỉnh. Doanh thu phát sinh tại các đơn vị trực thuộc Bưu điện tỉnh bao gồm: doanh thu kinh doanh và doanh thu các hoạt động khác.
- Doanh thu kinh doanh phát sinh: gồm doanh thu kinh doanh dịch vụ bưu chính và doanh thu kinh doanh khác hạch toán riêng.
Doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT phát sinh gồm: Tiền thu cước dịch vụ BCVT. Tiền thu phí phát hành báo chí đã phát hành sau khi đã trừ đi các khoản thiệt về báo ế, báo thiếu hụt. Tiền thu lắp đặt, dịch chuyển máy thuê bao. Doanh thu dịch vụ tiết kiệm bưu điện
Thu khác: là thu các đơn vị cung cấp dịch vụ Bưu chính viễn thông có các hoạt động kinh doanh khác kèm theo như: Thu về bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ phần mềm tin học.
- Doanh thu kinh doanh khác là doanh thu các hoạt động ngoài dịch vụ Bưu chính viễn thông (chỉ bao gồm các đơn vị được thành lập để hoạt động các kinh doanh khác) và hạch toán riêng như sau: Thu về tư vấn, thiết kế, xây lắp công trình xây dựng cơ bản. Thu về kinh doanh phát triển phần mềm tin học, các trung tâm phát triển phần mềm tin học. Doanh thu hoạt động kinh doanh còn lại bao gồm các khoản trợ giá, phụ thu theo quy định của Nhà nước. Doanh thu các hoạt động khác: là doanh thu từ hoạt động đầu tư tài chính và doanh thu các hoạt động bất thường.
+ Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài chính bao gồm các khoản thu: Từ hoạt động liên doanh lên kết, lãi tiền gửi, thu tiền lãi bán hàng trả chậm, bán hàng trả góp. Tiền thuê tài sản đối với đơn vị cho thuê tài sản không phải là hoạt động kinh doanh thường xuyên. Chiết khấu thanh toán do mua vật tư, hàng hoá, tài sản cố định. Thu nhập khác liên quan đến hoạt động tài chính.
+ Doanh thu các hoạt động bất thường: là các khoản thu từ các hoạt động xảy ra không thường xuyên ngoài các khoản thu từ hoạt động tài chính bao gồm: Thu bán vật tư hàng hoá, tài sản dôi thừa. Thu bán công cụ, dụng cụ đã phân bổ hết giá trị, bị hư hỏng hoặc không cần sử dụng. Thu từ các khoản phải trả nhưng không trả được vì nguyên nhân từ phía chủ nợ. Thu chuyển nhượng thanh lý tài sản, nợ khó đòi đã xoá sổ nay đã thu hồi được. Thu hoàn nhập số dư chi phí trước về bảo hành hàng hoá, sản phẩm, công trình và hạng mục công trình khi hết thời hạn bảo hành. Các khoản thu nhập kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót, hay lãng quên ghi sổ kế toán, năm nay mới phát hiện ra. Các khoản tiền bồi thường của khách hàng có liên quan đến tiêu thụ hàng hoá, sản phẩm dịch vụ không tính trong doanh thu. Thu nhập quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tăng cho đơn vị.
Các khoản thu bất thường khác: toàn bộ doanh thu của đơn vị phát sinh trong kỳ, giảm cước, hoàn cước giảm giá, hàng bán, hàng bán bị trả lại phải được thể hiện trên hoá đơn, chứng từ hợp lệ và phải được phản ánh đầy đủ, rõ ràng vào sổ sách kế toán trong kỳ báo cáo theo quy định của Nhà nước và của Tổng công ty để xác định doanh thu hạch toán tập trung của Bưu điện tỉnh và xác định doanh thu hạch toán riêng của đơn vị. Đơn vị phải báo cáo đầy các khoản doanh thu nói trên về Bưu điện tỉnh để tổng hợp kết quả kinh doanh toàn Bưu điện tỉnh và báo cáo về Tổng công ty đúng thời hạn quy định. Không được để ngoài sổ sách các khoản doanh thu, thu nhập phát sinh trong kỳ, cá nhân hoặc tập thể vi phạm phải quy trách nhiệm, phải đền bù, xử lýý hành chính.
- Doanh thu riêng của đơn vị trực thuộc: Doanh thu riêng của đơn vị bao gồm phần doanh thu kinh doanh dịch vụ Bưu chính viễn thông được hưởng. Phương pháp xác định doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT đơn vị được hưởng do Giám đốc Bưu điện tỉnh quyết định trên cơ sở đảm bảo cân đối với doanh thu riêng của Bưu điện tỉnh theo phương pháp xác định của Tổng công ty.
Đơn vị phải thanh toán với Bưu điện tỉnh các khoản chênh lệch giữa doạnh thu kinh doanh dịch vụ BCVT thuần tại đơn vị với phần doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT đơn vị được hưởng: Đơn vị được Bưu điện tỉnh cấp bù nếu có mức doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT thuần nhỏ hơn doanh kinh doanh dịch vụ BCVT được hưởng.
Đơn vị phải nộp về Bưu điện tỉnh cấp bù nếu có mức doanh thu kinh doanh thuần lớn hơn doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT được hưởng.
Doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT phát sinh, doanh thu kinh doanh dịch vụ BCVT thuần và doanh thu riêng được thể hiện trong kế hoạch tài chính hàng năm do Giám đốc Bưu điện tỉnh giao cho các đơn vị.
Doanh thu riêng của đơn vị để bù đắp chi phí hợp lý.
Kết thúc năm tài chính nếu chi phí thực tế lớn hơn doanh thu riêng thì tuỳ theo mức độ vượt, tính hợp lý Bưu điện tỉnh sẽ tính bổ sung hoặc trừ vào điểm năng suất chất lượng của các đơn vị, đồng thời Kế toán Trưởng và thủ trưởng đơn vị phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc Bưu điện tỉnh. Kết thúc năm tài chính, nếu chi phí nhỏ hơn doanh thu riêng thì đơn vị phải nộp về Bưư điện tỉnh phần chi không hết. Kết quả thực hiện hạch toán doanh thu tại Bảng 3.7.
Số liệu trên cho thấy, sở dĩ doanh thu và lợi nhuận năm 2016 tăng trưởng mạnh so với năm 2014, 2015 là do năm 2016 đạt lợi nhuận trước thuế trên 2.754,07 triệu đồng, Bưu điện tỉnh Yên Bái đã thúc đẩy hoạt động SXKD, nhất là hoạt động chuyển phát, viễn thông và kinh doanh dịch vụ tài chính …, đem lại lợi nhuận đáng kể cho Bưu điện tỉnh mà lợi nhuận này năm 2015 không phát sinh. Thời điểm ghi nhận doanh thu là khi sản phẩm hàng hoá được cung cấp cho khách hàng và người mua đã chấp nhận thanh toán, kể cả đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Việc ghi nhận doanh thu và chi phí liên quan tới cùng một giao dịch phải được ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp. Khi ghi nhận doanh thu thì phải ghi nhận chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo ra doanh thu đó.