Đơn vị tính: triệu đồng
Hoạt động kinh doanh Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015 +/- %
Doanh thu phát sinh 53.999,56 59.439,75 81.200,52 21.760,77 36,61 Doanh thu phân chia kinh
doanh dịch vụ BCVT 3.141,83 2.513,46 (2.513,46) (100,00) 1. Doanh thu 57.141,37 61.953,20 81.200,52 19.247,32 31,07
2. Các khoản giảm trừ - -
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp 57.141,37 61.953,20 81.200,52 19.247,32 31,07
- Doanh thu phải nộp - -
- Doanh thu được điều tiết 2.970,21 2.376,17 (2.376,17) (100,00) - Doanh thu được hưởng 60.111,60 64.329,38 81.200,52 16.871,14 26,23 4. Giá vốn hàng bán 52.276,09 58.402,85 82.909,89 24.507,04 41,96 5. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 5.335,51 5.926,53 8.290,63 2.364,10 39,89 6. Doanh thu hoạt động tài chính 91,89 92,00 92,43 0,43 0,47 7. Chi phí tài chính 0,94 0,82 0,34 (0,48) (58,54) - Chi phí lãi vay 0,94 0,82 0,34 (0,48) (58,54)
8. Chi phí bán hàng - -
9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 5.226,10 6.419,33 11.192,25 4.772,92 74,35 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 1.003,59 401,61 2.809,52 2.407,91 599,56 11. Thu nhập khác 488,15 401,61 55,45 (346,16) (86,19)
12. Chi phí khác - -
13. Lợi nhuận khác 315,07 401,61 55,45 (346,16) (86,19) 14. Tổng lợi nhuận trước thuế 2.754,07 2.754,07
15. Lợi nhuận kế toán được
điều tiết 2.754,07 2.754,07
Theo Quy chế quản lý tài chính của Tổng công ty Bưu điện Việt Nam việc phân phối lợi nhuận căn cứ theo Nghị định số 99/2012/NĐ- CP ngày 15 tháng 11 năm 2012 của Chính phủ về phân công, phân cấp thực hiện các quyền, trách nhiệm, nghĩa vụ của chủ sở hữu nhà nước đổi với doanh nghiệp nhà nước và vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp; Quyết định số 249/QĐ-BTTTT ngày 18/3/2013 của Bộ Thông tin và Truyền thông về việc phê duyệt điều lệ tổ chức và hoạt động của Tổng công ty Bưu điện Việt Nam. Theo đó, lợi nhuận thực hiện, sau khi bù đắp các khoản lỗ các năm trước theo quy định của Luật thuế thu nhập DN và nộp thuế thu nhập DN được phân phối như sau:
- Bù đắp khoản lỗ của các năm trước đã hết thời hạn được trừ vào lợi nhuận trước thuế.
- Trích 10% vào quỹ dự phòng tài chính, khi số dư quỹ bằng 25% vốn điều lệ thì không trích nữa.
Phần lợi nhuận được chia theo vốn nhà nước đầu tư được dùng để tái đầu tư bổ sung vốn nhà nước tại TCT Bưu điện Việt Nam.
Phần lợi nhuận được chia theo vốn tự huy động của Bưu điện tỉnh Yên Bái được phân phối: trích tối thiểu 30% vào trích quỹ đầu tư phát triển của Bưu điện tỉnh, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi... Lợi nhuận còn lại do Ban Giám đốc Bưu điện tỉnh tự quyết định việc phân phối quỹ khen thưởng, phúc lợi cho các Bưu cục trực thuộc. Trường hợp Bưu điện tỉnh còn nợ đến hạn phải trả mà chưa trả hết thì chỉ được tăng lương, trích thưởng cho công nhân viên trong Bưu điện tỉnh (kể cả người quản lý) sau khi đã trả hết nợ đến hạn. Theo đó, công tác phân cấp quản lý nguồn lực tài chính chưa đạt kết quả cao được đánh giá thông qua kết quả khảo sát tại Bảng 3.8.
Qua Bảng 3.8 cho thấy: Công tác phân cấp quản lý nguồn lực tài chính tại Bưu điện tỉnh Yên Bái vẫn còn một số hạn chế, nhiều điểm được đánh giá chưa cao như: Sự phù hợp với tiêu chí, định mức, tiêu chuẩn và các quy định khác của Nhà nước có liên quan đến công tác quản lý tài chính và điều kiện
phân cấp quản lý được đánh giá 2,86 điểm và Sự phù hợp so với thực tế trên địa bàn tỉnh và tại Bưu điện tỉnh được đánh giá thấp nhất với 2,57 điểm; điểm đánh giá này phù hợp với phân cấp quản lý của TCT, việc xác định và phân phối lợi nhuận được thực hiện tập trung tại TCT.
Bảng 3.8:Đánh giá về công tác phân cấp quản lý nguồn lực tài chính tại Bưu điện tỉnh Yên Bái
Nội dung Điểm trung bình đánh giá Mức ý nghĩa
- Tính kịp thời trong phân cấp quản lý nguồn lực tài chính 3,16 Trung bình - Sự phù hợp với tiêu chí, định mức, tiêu chuẩn và các
quy định khác của Nhà nước có liên quan đến công tác quản lý tài chính và điều kiện phân cấp quản lý
2,86 Kém - Sự phù hợp so với thực tế trên địa bàn tỉnh và tại Bưu
điện tỉnh 2,57 Kém
- Sự phù hợp với tính tự chủ của đơn vị 3,39 Trung bình - Tính công khai minh bạch trong phân cấp quản lý
nguồn lực tài chính tại Bưu điện tỉnh 4,10 Tốt - Định mức phân cấp quản lý nguồn lực tài chính đáp
ứng được với nhu cầu SXKD thực tế của đơn vị 3,14
Trung bình - Tính kịp thời của các nội dung quản lý nguồn lực tài
chính trong kế hoạch tài chính được phê duyệt 3,17
Trung bình
Nguồn: Khảo sát của tác giả
Bưu điện tỉnh thực hiện việc xác định lợi nhuận nội bộ để đánh giá hiệu quả SXKD của mình. Lợi nhuận nội bộ của Bưu điện tỉnh là phần chênh lệch giữa doanh thu thuần của Bưu điện tỉnh trừ (-) đi các khoản chi phí phát sinh tại Bưu điện tỉnh. Toàn bộ lợi nhuận nội bộ của Bưu điện tỉnh được thanh toán về TCT để xác định lợi nhuận tập trung. Việc xác định và phân phối lợi nhuận được thực hiện tại TCT. Các Bưu điện tỉnh được TCT phân bổ các quỹ
khen thưởng, phúc lợi để thực hiện các khoản chi khen thưởng, chi phúc lợi ... Do đó, không khuyến khích được các đơn vị trực thuộc hoạt động kinh doanh có hiệu quả cũng như sử dụng các nguồn lực một hiệu quả nhất. Điều đó cho thấy, công tác phân cấp quản lý nguồn lực tài chính Bưu điện tỉnh Yên Bái trong thời gian tới cần được đổi mới để đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ.
3.2.2.4. Thực trạng quản lý chi của Bưu điện tỉnh Yên Bái
Bưu điện tỉnh Yên Bái thường chia giá vốn hàng bán thành các khoản mục chi phí theo yếu tố sản xuất kinh doanh bao gồm: chi phí nhân công, chi phí vật tư, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.