1.2.1. Khái niệm dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế là một dịch vụ chuyên nghiệp cung cấp thông tin, lời khuyên hoặc giúp đỡ cho người nộp thuế trong việc hoàn thành các thủ tục thuế. Có nhiều loại dịch vụ tư vấn thuế khác nhau, tùy thuộc vào các tiêu chí phân loại. Đứng
trên góc độ tổ chức cung cấp, dịch vụ tư vấn thuế có thể được phân thành hai loại: dịch vụ tư vấn thuế công và dịch vụ tư vấn thuế tư.
* Phân loại:
Dịch vụ tư vấn thuế công (được cung cấp bởi cơ quan Nhà nước) là dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế của cơ quan thuế, theo đó, đây là dịch vụ công được cung cấp miễn phí để hỗ trợ người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm giải thích và tư vấn pháp luật, hỗ trợ kê khai, tính thuế và xác định nghĩa vụ thuế.
Dịch vụ tư vấn thuế tư (được cung cấp bởi các tổ chức, cá nhân ngoài Nhà nước) thì thường được tiếp cận thông qua khái niệm về dịch vụ làm các thủ tục về thuế và trong bài nghiên cứu này, các phân tích của tác giả sẽ chỉ tập trung trong phạm vi dịch vụ tư vấn thuế tư. Dịch vụ tư vấn thuế tư được cung cấp bởi các tổ chức,
cá nhân có trình độ chuyên môn về thuế, tuy nhiên người làm nghề tư vấn thuế tư không nhất nhiết phải đang làm việc trong ngành thuế mà chỉ cần là người có kiến thức, am hiểu sâu về thuế (cụ thể, người tư vấn thuế có thể hoạt động trong ngành luật hay tài chính,...). Trên thực tế, những vấn đề của khách hàng thường không chỉ liên quan đến mỗi luật thuế mà còn gắn với các luật khác như luật doanh nghiệp, luật thương mại, luật đầu tư hay thậm chí cả luật dân sự và hình sự. Điều này đòi hỏi sự hiểu biết bao quát đa lĩnh vực của người làm tư vấn, bởi vậy, tùy thuộc vào thế mạnh của mình, các chuyên gia tư vấn thường sẽ chỉ phụ trách một vài mảng thuế để đảm bảo chất lượng của dịch vụ cung cấp. Tại các nước phát triển trên thế giới, để có thể hoạt động tư vấn thuế chuyên nghiệp, ứng viên cần phải có chứng chỉ hành nghề và phải đáp ứng các quy định pháp luật chặt chẽ về điều kiện hành nghề, nguyên tắc làm
việc cũng như trách nhiệm đối với khách hàng.
Nhìn chung, dịch vụ tư vấn thuế tư hướng đến giúp đỡ khách hàng (người nộp
thuế) hiểu rõ hơn các quy định của pháp luật thuế, cung cấp ý kiến tư vấn và giải pháp
cho các vấn đề thuế mà khách hàng đang gặp phải, cung cấp chiến lược thuế phù hợp
góp phần tối ưu hóa lợi ích kinh tế cho người nộp thuế trong khuôn khổ tuân thủ pháp
luật và thay mặt khách hàng thực hiện các nghĩa vụ thuế với Nhà nước.
1.2.2. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế
a. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế đối với nền kinh tế thị trường
Hoạt động tư vấn thuế được ra đời cùng với sự phát triển của hệ thống thuế tại
các quốc gia trên thế giới. Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc cung
cấp dịch vụ tư vấn thuế ngày càng trở nên cần thiết và thiết thực. Dịch vụ tư vấn thuế
xuất hiện đã giải quyết được các khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện nghĩa
vụ thuế của đối tượng nộp thuế, cùng với đó là góp phần giảm bớt gánh nặng trong công tác quản lý thuế của cơ quan thuế.
Hiện nay, số lượng các văn bản luật thuế được ban hành ngày càng nhiều, cùng
với sự gia tăng về số lượng là tính phức tạp của các điều khoản trong luật thuế khiến cho việc hiểu tường tận và kê khai đúng, đủ thuế là một việc làm không dễ dàng đối với các đối tượng nộp thuế. Đối diện với lượng thắc mắc lớn, các cơ quan thuế lại không có đủ thời gian và nhân lực để giải thích tường tận từng luật thuế cho vô số các đối tượng khác nhau, chính vì vậy, dịch vụ tư vấn thuế đã ra đời, đóng vai trò như
một cầu nối liên kết giữa cơ quan thu thuế của chính phủ với người nộp thuế, hỗ trợ việc thu thuế được tiến hành nhanh chóng, đầy đủ và chính xác hơn.
b. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế trong công tác quản lý thuế
Những năm qua, bên cạnh nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước, ngành thuế đã đẩy mạnh cải cách, hiện đại hóa công tác quản lý thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Những cải cách này của ngành thuế được cộng đồng doanh nghiệp, người dân và xã hội đánh giá cao. Khi đề cập đến những thành tựu của ngành thuế ta không thể không nhắc đến sự đóng góp công sức của các công ty cung cấp dịch vụ tư vấn thuế.
Trên thực tế, các công ty tư vấn thuế đang là một kênh thông tin hiệu quả cung
cấp cho cơ quan thuế các vướng mắc về thuế phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Trong quá trình làm việc với khách hàng, các công ty tư vấn thuế phát hiện ra những bất cập về chính sách thuế, từ đó, các công ty tổng hợp vướng mắc và kiến nghị lên cơ quan thuế. Điều này đã giúp cho các cơ quan Nhà nước nắm bắt chi tiết hơn thực tế kinh doanh của doanh nghiệp cũng như sự bất cập
của chính sách thuế hiện hành, qua đó đưa ra những cải cách phù hợp để hoàn thiện tốt hơn chính sách thuế.
Bên cạnh đó, công ty tư vấn thuế cũng góp phần giảm bớt tình trạng gian lận, trốn thuế, nợ đọng thuế. Xuất phát từ trách nhiệm đối với dịch vụ cung cấp cho khách
hàng, các công ty tư vấn thuế luôn chủ động hướng dẫn người nộp thuế tuân thủ các quy định của pháp luật thuế hiện hành. Mặt khác, trên phương diện pháp lý và uy tín kinh doanh, công ty sẽ phải chịu nhiều rủi ro nếu tư vấn cho khách hàng của mình thực hiện sai pháp luật, chính vì vậy, các công ty sẽ hoạt động hết sức để phòng ngừa
và ngăn chặn các sai phạm trong quy định thuế.
1.2.3. Nội dung dịch vụ tư vấn thuế tư
Dịch vụ tư vấn mà các công ty tư vấn thuế cung cấp cho khách hàng rất đa dạng, có thể phân thành 2 mảng chính: làm thủ tục về thuế và tư vấn thuế.
Nhìn chung, làm thủ tục về thuế là việc công ty thay mặt khách hàng xử lý các
vấn đề về đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế hay hoàn thuế.
Mặt khác, tư vấn thuế sẽ đưa ra những giải pháp, lời khuyên, chiến lược về thuế cho các giao dịch và hoạt động kinh doanh trong tương lai của khách hàng, từ đó giúp khách hàng tiết kiệm, giảm thiểu chi phí thuế. Cụ thể hơn, dịch vụ tư vấn thuế
sẽ hỗ trợ khách hàng xây dựng kế hoạch thuế hiệu quả để các tổ chức, cá nhân có thể chủ động hơn việc nộp thuế vào ngân sách, qua đó chủ động điều chỉnh cân đối tài chính của mình. Đặc biệt, đối với những nhà đầu tư nước ngoài, dịch vụ tư vấn sẽ cung cấp cho họ một hệ thống thông tin chi tiết về môi trường đầu tư, luật thuế và những điều kiện luật pháp khi bắt đầu tham gia kinh doanh tại thị trường Việt Nam. Với bức tranh toàn cảnh về môi trường kinh doanh và luật pháp Việt Nam, các nhà đầu tư nước ngoài sẽ dễ dàng hơn trong việc mở rộng hoạt động kinh doanh vào lãnh
thổ Việt Nam. Ngoài những dịch vụ đã kể trên, hiện nay, dịch vụ tư vấn thuế đã mở rộng thêm lĩnh vực hỗ trợ mua bán doanh nghiệp và lập hồ sơ chuyển giá.
Trên thực tế, hai dịch vụ: làm các thủ tục thuế và tư vấn thuế thường sẽ gắn liền với nhau. Trong quá trình cung cấp các dịch vụ tuân thủ thuế cho khách hàng,
các chuyên gia cũng sẽ cung cấp luôn dịch vụ tư vấn thuế. Cách tiếp cận này sẽ giúp người tư vấn hiểu rõ được thực trạng cũng như đánh giá được điểm mạnh, điểm yếu về công tác thuế của khách hàng. Trên cơ sở đó, dịch vụ cung cấp cho khách hàng sẽ được đồng bộ theo hệ thống và có một lộ trình thích hợp, phù hợp với đặc điểm của mỗi khách hàng khác nhau.