3.3.1. Kiến nghị với cơ quan Nhà nước
Thứ nhất, cần xem xét điều chỉnh hệ thống văn bản pháp luật về thuế hiện
tại.
Với số lượng văn bản pháp luật được ban hành ngày một tăng lên, một số văn bản có nội dung quy định chưa rõ ràng đã dẫn đến tình trạng người dân hiểu sai quy định hoặc phát sinh mâu thuẫn giữa quy định thuế tại các khu vực. Điều này đã gây ra nhiều khó khăn cho các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn thuế trong quá trình hướng dẫn khách hàng thực hiện các quy định về thuế của Nhà nước. Chính vì vậy, hệ thống pháp luật thuế cần đảm bảo tính đơn giản, rõ ràng, minh bạch để tạo điều kiện cho các tổ chức, cá nhân dễ dàng tuân thủ. Cơ quan quản lý Nhà nước cần kiểm soát sự thống nhất nội dung giữa các luật với nghị định, thông tư, đặc biệt, quy định
tại các cục thuế, chi cục thuế phải có sự nhất quán giữa các tỉnh, thành phố để giảm bớt nguy cơ sai phạm trong quá trình người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế của mình. Bên cạnh đó, trước khi ban hành, Bộ Tài Chính và Tổng cục Thuế có thể khảo sát ý kiến và lắng nghe đóng góp của người dân để có những điều chỉnh phù hợp, tránh việc ban hành, bổ sung quá nhiều văn bản chỉnh sửa gây khó khăn cho người nộp thuế khi theo dõi thông tin và tuân thủ pháp luật.
Thứ hai, cần hoàn thiện hệ thống các quy định pháp lý về hoạt động cung
cấp
dịch vụ tư vấn tại các doanh nghiệp và đại lý thuế. Chính phủ cần ban hành Nghị định
quy định cụ thể, rõ ràng về các tiêu chuẩn, điều kiện hành nghề tư vấn thuế. Trong Nghị định, cần nêu rõ nội dung, nguyên tắc thực hiện dịch vụ cũng như các quyền lợi
của doanh nghiệp khi làm việc với công ty tư vấn thuế để các doanh nghiệp tin tưởng
và an tâm sử dụng. Thực tế hiện nay, trách nhiệm của các đơn vị tư vấn thuế chỉ giới hạn trong phạm vi thỏa thuận tại hợp đồng với các doanh nghiệp khách hàng mà chưa
có văn bản pháp luật nào quy định cụ thể về trách nhiệm của bên tư vấn thuế. Vì vậy, cần quy định cụ thể trách nhiệm hành chính hoặc nặng hơn là trách nhiệm hình sự để đề phòng ngừa trường hợp các công ty tư vấn liên kết với khách hàng để làm giả chứng từ, hóa đơn nhằm trốn tránh nghĩa vụ thuế, gây tổn thất lớn cho nguồn thu của Nhà nước. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính có thể cân nhắc nghiên cứu ban hành bộ quy tắc về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp để cung cấp cơ sở tuân thủ cho hoạt động tư vấn thuế của các doanh nghiệp.
Thứ ba, cần tăng cường sự phối hợp giữa các công ty tư vấn thuế với cơ
quan
Nhà nước như Bộ Tài Chính và Tổng cục Thuế. Các doanh nghiệp hành nghề tư vấn thuế có vai trò như “cánh tay” của cục thuế trong công tác quản lý thuế. Các cơ quan Nhà nước cần có sự ưu tiên hướng dẫn, thông tin nhanh đến các doanh nghiệp về các quy định mới, để doanh nghiệp thực hiện công việc tư vấn được chính xác và hiệu quả hơn. Ngược lại, thông qua hoạt động tư vấn của các doanh nghiệp, cơ quan thuế sẽ hiểu rõ hơn những khó khăn, vướng mắc của các doanh nghiệp. Đồng thời trong quá trình tư vấn, các doanh nghiệp sẽ phát hiện ra các điểm bất cập của chính sách thuế, từ đó thông tin lên cơ quan quản lý để có những cải cách, sửa đổi, bổ sung quy định sao cho phù hợp với thực trạng hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp tại Việt Nam. Bên cạnh đó, để đẩy mạnh hoạt động tư vấn thuế tại Việt Nam,
cần xem xét thực hiện một số lợi ích riêng cho doanh nghiệp sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để khuyến khích các tổ chức, cá nhân tìm hiểu và sử dụng. Cụ thể, các bên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế có thể được ưu tiên về thứ tự, thời gian giải quyết hồ sơ hoặc ưu tiên giải đáp sớm các thắc mắc của doanh nghiệp được nộp thông qua công ty tư vấn thuế. Tuy nhiên, bên cạnh các ưu tiên, để đảm bảo chất lượng tư vấn thuế, cơ quan thuế cũng cần tăng cường thanh - kiểm tra các đơn vị cung cấp dịch vụ để đảm bảo các các doanh nghiệp này có đủ điều kiện hành nghề và đang thực hiện đúng
nghiệp vụ của mình. Về phía các doanh nghiệp, cần đảm bảo trung thực và phối hợp với các cơ quan thuế để quá trình rà soát, kiểm tra được diễn ra thuận lợi.
Thứ tư, cần tập trung đầu tư để phát triển chất lượng nguồn nhân lực. Đối
với
nhóm các chuyên gia tư vấn thuế, cơ quan thuế cần thường xuyên tổ chức các buổi hội thảo để trao đổi thông tin cũng như tiếp nhận phản ánh của các chuyên gia tư vấn.
Cơ quan thuế cũng có thể tổ chức các lớp tập huấn để bồi dưỡng kiến thức và nâng cao nghiệp vụ cho đội ngũ cung cấp dịch vụ tư vấn thuế. Đối với việc đào tạo nguồn nhân lực trong tương lai, trước tiên các cơ sở giáo dục cần thiết kế chương trình học theo sát thực tiễn công việc ngành thuế. Thực tế hiện nay cho thấy, khi tuyển dụng các sinh viên mới ra trường, doanh nghiệp thường mất tương đối thời gian và công sức để có thể đào tạo lại nhân viên một cách bài bản bởi các kiến thức trên trường còn quá bao quát và chưa thể áp dụng ngay vào quá trình làm việc. Ngoài ra, trong quá trình giảng dạy, giảng viên cần liên tục cập nhật nội dung của các văn bản thuế mới nhất để đảm bảo tính xác thực của thông tin. Bên cạnh đó, các trường đại học, cao đẳng cũng có thể liên kết với các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn thuế để tổ chức các buổi chia sẻ kinh nghiệm nghề nghiệp, tư vấn chọn nghề hay các chương trình tuyển dụng để hỗ trợ sinh viên tham gia thực tập. Với việc được tiếp cận quy trình làm việc cũng như cách thức thực hiện các nghiệp vụ thuế từ sớm, sinh viên sau
khi ra trường sẽ có lợi thế hơn khi ứng tuyển cũng như nhanh chóng nắm bắt và thành
thạo công việc tại doanh nghiệp. Bên cạnh việc chú trọng đào tạo về tri thức và nghiệp
vụ, công việc tư vấn thuế đòi hỏi người tư vấn phải có ý thức nghề nghiệp cao và đạo
đức tốt, chính vì vậy, nhà trường cần tổ chức các buổi học về kỹ năng mềm cũng như
giảng dạy về đạo đức nghề nghiệp để sinh viên có cách tiếp cận đúng đắn và không hiểu sai về nghề tư vấn thuế.
3.3.2. Kiến nghị với Hội Tư vấn thuế Việt Nam
Năm 2008, Hội tư vấn thuế Việt Nam (VTCA) chính thức ra mắt và đi vào hoạt động theo quyết định số 242/QĐ-BNV của Bộ Nội Vụ. Với khoảng 820 tổ chức,
cá nhân đăng ký tham gia, VTCA hiện đang đóng vai trò là cầu nối giữa hội viên (các
doanh nghiệp thực hiện dịch vụ tư vấn thuế, thủ tục thuế) với các cơ quan, ban, ngành
cấp cao của Chính phủ. VTCA hoạt động với phương châm: đại diện - bảo vệ các quyền và lợi ích hợp pháp của của hội viên, hướng đến hoàn thiện và phát triển hoạt động tư vấn thuế của Việt Nam xứng tầm với các khu vực khác trên thế giới.
Để đạt được những mục tiêu đã đề ra, VTCA cần thực hiện một số hành động cụ thể như:
Thứ nhất, chú trọng tuyên truyền, thông tin và hướng dẫn doanh nghiệp thực
hiện các chính sách, quy định hiện hành của pháp luật về thuế. VTCA cũng nên thường xuyên mở lớp tập huấn thuế để hỗ trợ hội viên trong việc cập nhật chính xác những nội dung mới trong chính sách thuế, đưa ra các lưu ý cũng như giải đáp các vướng mắc của hội viên trong quá trình triển khai thực hiện.
Thứ hai, phát triển mạng lưới cung cấp dịch vụ và nâng cao chất lượng nhân
lực ngành thuế để đáp ứng nhu cầu của các doanh nghiệp hiện nay thông qua hoạt động đào tạo, tổ chức các lớp học, ôn thi chứng chỉ hành nghề đại lý thuế.
Thứ ba, duy trì mối quan hệ và mở rộng hợp tác với các liên đoàn, tổ chức,
hiệp hội tư vấn thuế trong khu vực và trên thế giới để cùng trao đổi kiến thức và học hỏi kinh nghiệm về các vấn đề liên quan đến chính sách thuế hay cách thức ứng xử trước các vấn đề mới. Ngoài ra, VTCA cũng có thể tìm hiểu thêm công tác quản lý thuế, tư vấn thuế và các phương hướng phát triển đại lý thuế từ các thành viên khác trong tổ chức để ngày càng hoàn thiện công tác thuế tại Việt Nam.
Thứ tư, tạo ra mối liên kết giữa các hội viên và khuyến khích hợp tác để
cùng
nhau phát triển. Bên cạnh đó, VTCA cũng nên tổ chức chương trình giới thiệu các hội viên mới, quy mô nhỏ đến với các doanh nghiệp có nhu cầu để thành viên của hội
có cơ hội phát triển mạnh mẽ hơn. Đồng thời, VTCA cũng cần thường xuyên trao đổi, lắng nghe ý kiến, thông tin từ hội viên để tránh xảy ra tình trạng tranh chấp lợi
ích và cạnh tranh không lành mạnh, đảm bảo môi trường thuế tại Việt Nam được phát
triển tích cực.
Thứ năm, Việt Nam đã và đang tích cực đàm phán, ký kết hiệp định thương
mại tự do (FTA) với các nền kinh tế khác trên thế giới khiến nhiều doanh nghiệp tư vấn trong nước gặp trở ngại. Đứng trước tình hình cạnh tranh của các doanh nghiệp Việt Nam với các doanh nghiệp nước ngoài cùng lĩnh vực đang tiến vào đầu tư và mở rộng kinh doanh tại Việt Nam, Hội Tư vấn thuế Việt Nam cần có các biện pháp nâng cao vị thế của các doanh nghiệp trong nước. Cụ thể, VTCA có thể cân nhắc áp dụng một số chính sách ưu tiên, ưu đãi cho các công ty tư vấn thuế nội địa để phát triển hơn nữa thị trường tư vấn thuế tại Việt Nam và hướng tới đưa một số hãng tư vấn thuế của Việt Nam ra khu vực thế giới.
Thứ sáu, Hội Tư vấn thuế Việt Nam nên có những bức thư chia sẻ, động
viên,
khích lệ gửi đến các doanh nghiệp khi tình hình dịch bệnh Covid 19 vẫn tiếp tục kéo dài khiến cho hoạt động tư vấn gặp nhiều khó khăn. Sự khích lệ của Hội có thể không
mang ý nghĩa vật chất nhưng những điều đơn giản, nhỏ bé ấy sẽ tạo động lực phấn đấu, phát triển cho các doanh nghiệp đang gặp phải khó khăn, đồng thời thể hiện sự cảm thông, quan tâm của các tổ chức cấp cao đến với các doanh nghiệp đang hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thuế.
KẾT LUẬN
Việc nghiên cứu phát triển dịch vụ tư vấn thuế tư trong bối cảnh hiện nay là vô cùng cần thiết khi Việt Nam đang bước vào giai đoạn đẩy mạnh hội nhập kinh tế và Nhà nước cũng đang có những thay đổi trong cách thức quản lý thuế. Đi cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, của các doanh nghiệp, số lượng văn bản pháp luật quy định về thuế cũng ngày một tăng lên khiến cho việc nắm bắt và tuân thủ luật thuế của người dân gặp nhiều khó khăn. Để đáp ứng kịp thời nhu cầu của các
doanh nghiệp, dịch vụ tư vấn thuế đã ra đời với vai trò hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và giải đáp vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện. Kế thừa kết quả nghiên cứu của những đề tài trước đây, khóa luận tiếp tục làm rõ cơ sở lý luận về chất lượng dịch vụ, dịch vụ tư vấn thuế cũng như các nhân tố ảnh hưởng
đến chất lượng dịch vụ tư vấn thuế. Trải qua quá trình phỏng vấn kết hợp khảo sát, khóa luận đã thu thập được các số liệu cần thiết, phục vụ cho việc phân tích và đánh giá thực trạng dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHH Manabox Việt Nam. Từ những điểm hạn chế đã được chỉ ra, khóa luận xây dựng một số giải pháp để Manabox có thể nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp, đồng thời đưa ra kiến nghị với các cơ quan
Nhà nước và Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (VTCA) để có thể phát triển hơn nữa dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam.
Bên cạnh việc đạt được các mục tiêu nghiên cứu đã đề ra, khóa luận còn có đóng góp trong việc nghiên cứu mô hình các nhân tố tác động tới chất lượng dịch vụ tư vấn thuế. Tuy chưa có sự kiểm định nhưng với những nghiên cứu lý thuyết và tìm hiểu mô hình liên quan, khóa luận có thể là cơ sở để các nghiên cứu sau có hướng mở
rộng nghiên cứu và tiếp tục phát triển.
Trong quá trình thực hiện, do hạn chế về mặt thời gian nên khóa luận chỉ có thể phân tích trong phạm vi một doanh nghiệp cụ thể, đồng thời chưa thể đưa ra phân
tích, so sánh hoạt động tư vấn thuế giữa Manabox với các công ty đối thủ để đóng góp những giải pháp hữu hiệu hơn. Tuy nhiên, khoảng trống này cũng sẽ gợi mở hướng tiếp cận mới cho các nghiên cứu sau là dựa trên đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của các công ty cạnh tranh cùng ngành để rút ra kinh nghiệm phát triển cho Manabox.
Bên cạnh đó, việc tiếp cận khách hàng và thực hiện khảo sát cũng gặp nhiều khó khăn do việc liên hệ với khách hàng bắt buộc phải thực hiện gián tiếp qua công ty. Hơn nữa, việc số lượng khách hàng hiện tại của công ty còn nhỏ khiến cho số lượng mẫu khảo sát không được như dự tính của tác giả. Vì vậy kết quả phân tích chưa thể đảm bảo bao quát 100% đánh giá của tất cả các khách hàng đã từng sử dụng
dịch vụ tại Manabox.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tài liệu trong nước
Bùi Thị Ngọc Lan (2018). Lý luận chủ nghĩa Mác - Lênin về nhà nước và những vấn đề cần tiếp tục làm sáng tỏ, truy cập ngày 04/05/2021 từ
<
http://lyluanchinhtri.vn/home/index.php/nguyen-cuu-ly-luan/item/2586-ly-luan-
chu-nghia-mac-lenin-ve-nha-nuoc-va-nhung-van-de-can-tiep-tuc-lam-sang-to.html>
Bùi Văn Trịnh, Nguyễn Quốc Nghi, Vũ Thị Phương Huệ (2013). Đánh giá chất lượng phục vụ của ngành Thuế An Giang: mức độ hài lòng của doanh nghiệp đạt 59,9%, truy cập ngày 04/05/2021 từ <https://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-
bat/su-kien-tai-chinh/muc-do-hai-long-cua-dn-dat-599-66278.html>
Công ty TNHH Manabox Việt Nam (2018), Bảo cảo tài chính năm 2018, Hà Nội.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam (2019), Báo cáo tài chính năm 2019, Hà Nội.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam (2021), Báo cáo nội bộ phòng Hành
chính, Hà Nội.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam (2021), Báo cáo nội bộ phòng Tư vấn,
Hà Nội.
Cục Quản lý đăng ký kinh doanh (2019), Tình hình đăng ký doanh nghiệp năm
2019, truy cập ngày 04/05/2021 từ < https://dangkykinhdoanh.gov.vn/vn/tin-
tuc/598/5051/tinh-hinh-dang-ky-doanh-nghiep-nam-2019.aspx>
Đàm Thị Hường, Đỗ Thị Hòa Nhã, Phạm Bảo Dương (2014). “Sự hài lòng của
người nộp thuế đối với chất lượng phục vụ của chi cục thuế huyện Na Hang, tỉnh Tuyên Quang”, Tạp chí Khoa học và Phát triển 2015, tập 13, số 1, tr 133-142.
Đặng Tiến Đạt (2020), Infographic về tình hình đăng ký doanh nghiệp năm
2020, truy cập ngày 04/05/2021 từ < https://dangkykinhdoanh.gov.vn/vn/tin-
Đào Nguyễn Hoài Hương (2016). Những yếu tố tác động đến chất lượng công
tác tuyên truyền hẽ trợ người nộp thuế quận 10. Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học
Quốc tế Hồng Bàng.
Đinh Phi Hổ và Nguyễn Thị Bích Thủy (2011). “Các yếu tố ảnh hưởng đến sự
hài lòng của doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài đối với dịch vụ hỗ trợ thuế (Trường hợp nghiên cứu điển hình ở Đồng Nai)”. Tạp chí Phát triển Kinh tế, số 244.
Học viện Tài chính (2005). Giáo trình lý thuyết thuế. Hà Nội, Nhà xuất bản Tư pháp.
Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (2018), Quá trình hình thành Hội Tư vấn Thuế