ĐVT: Lượt Chỉ tiêu 2015 2016 2017 So sánh(%) 2016/2015 2017/2016 - Lập thiếu hồ sơ 8 7 5 87,50 71,43 - Lập sai số tiền so với giao nhận
thực tế 5 4 4 80,00 100,00
- Ký hồ sơ sai nội dung 4 3 2 75,00 66,67 Nguồn: Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam
Ngoài ra do Phòng Tài chính - kế toán thiếu nhân lực, trong khi khối lượng các đơn hàng của Công ty ngày càng lớn và khối lượng công việc của Phòng Tài chính - kế toán ngày càng gia tăng. Công việc quá tải và áp lực công việc dẫn đến tình trạng nhầm lẫn, lập hồ sơ thanh toán sai số tiền giao thực tế, và trình ký hồ sơ sai nội dung vẫn còng chưa được khắc phục, riêng năm 2017 vẫn có tồn tại 4 sai sót do sai số tiền và 2 sai sót do ký hồ sơ sai nội dung.
4.1.7.5. Các sai sót, rủi ro trong ghi chép doanh thu và theo dõi công nợ khách hàng dự án SXKD của Công ty
Sai sót chủ yếu trong ghi chép doanh thu và theo dõi công nợ khách hàng dự án ở Công ty là việc quản lý nợ phải thu không chặt chẽ, khách hàng chậm thanh toán hay không thu hồi được nợ, năm 2015 Công ty đã 7 lần phát hiện sai sót này và đến năm 2017 thì con số này là 5 lần, bình quân 3 năm số sai sót này chỉ giảm xuống 15,48%.
Đứng thứ 2 về sai sót thường gặp trong ghi chép doanh thu và công nợ khách hàng đó là ghi sai số tiền, ghi tr ng, ghi sót hóa đơn, với 6 lần phát hiện năm 2015 và 3 lần phát hiện năm 2017.
Bảng 4.6. Sai sót trong ghi chép doanh thu và theo dõi công nợ khách hàng dự án SXKD
ĐVT: Lượt
Chỉ tiêu
2015 2016 2017
So sánh(%) 2016/2015 2017/2016
- Ghi sai số tiền, ghi tr ng, ghi
sót hóa đơn 6 4 3 66,67 75,00 - Ghi chép nhầm đối tượng khách
hàng 5 3 1 60,00 33,33
- Khoản thanh toán của khách
hàng bị chiếm dụng 2 -
- Quản lý nợ phải thu không chặt chẽ, khách hàng chậm thanh toán
hay không thu hồi được nợ 7 7 5 100,00 71,43 - Nợ phải thu bị thất thoát 3 1 33,33 - - Xóa sổ nợ phải thu nhưng
không được xét duyệt 1 - Nguồn: Công ty TNHH Điện Stanley Việt Nam
Các sai sót trong ghi chép doanh thu và công nợ khách hàng dự án là những sai sót gây thiệt hại trực tiếp về tài chính của Công ty, thiệt hại gián tiếp về uy tín và năng lực làm việc của cán bộ trong công ty. Do vậy việc kiểm soát quy trình ghi chép doanh thu và theo dõi cực kỳ quan trọng, tuy nhiên hiện nay công ty chưa có sự quan tâm đúng mức trong hoạt động kiểm soát này, bằng chứng là hoạt động kiểm soát cũng như thực hiện ghi chép doanh thu và theo dõi công nợ khách hàng dự án SXKD chủ yếu được thực hiện bởi Phòng Tài chính - kế toán Công ty trong khi nhân lực của lực lượng này hiện không đáp ứng được yêu cầu của khối lượng công việc.
4.2. ĐÁNH GIÁ CHUNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN STANLEY VIỆT NAM TY TNHH ĐIỆN STANLEY VIỆT NAM
Qua khảo sát thực tế, tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB tại các doanh nghiệp trong Tổng công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị nhận thấy m i một doanh nghiệp có những đặc điểm riêng về quy mô, cách thức tổ chức sản xuất, yêu cầu quản lý, mức độ ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý song nhìn chung việc thiết kế và vận hành hệ thống KSNB đều có những ưu điểm và hạn chế như sau:
4.2.1. Đánh giá của cán bộ công nhân viên Công ty
4.2.1.1. Đánh giá về môi trường kiểm soát
Trong quá trình nghiên cứu hệ thống KSNB trong quản lý Dự án SXKD của Công ty TNHH Điện stanley Việt Nam, để có được cái nhìn chủ quan và khách quan về hệ thống KSNB của Công ty chúng tôi đã tiến hành điều tra phỏng vấn 64 cán bộ công nhân viên của Công ty theo phiếu điều tra soạn sẵn.
Đánh giá của cán bộ công nhân viên về cơ cấu tổ chức tại Công ty
Kết quả đánh giá của cán bộ công nhân viên công ty về cơ cấu tổ chức tại Công ty được tổng hợp qua bảng 4.7