Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.2. Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH điện
4.2.3. Những hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh những kết quả đạt được, hệ thống KSNB trong quản lý dự án SXKD của Công ty vẫn đang trong quá trình hoàn thiện, còn tồn tại nhiều hạn chế:
Mặc d ban lãnh đạo Công ty đã có những nhận thức rất tiến bộ về một HTKSNB hiện đại, tuy nhiên, ban lãnh đạo chưa có được một phương pháp tiếp cận khoa học trong xây dựng và vận hành HTKSNB. Chính vì vậy, hiện nay, việc xây dựng HTKSNB trong công ty mới chỉ dừng ở việc ban hành các thủ tục kiểm soát thông qua các quy trình nghiệp vụ mà thiếu đi các bước cơ
bản như nâng cao nhận thức cho cán bộ công nhân viên về HTKSNB, đánh giá rủi ro một cách hệ thống...
Bộ phận kế toán đơn vị do số lượng còn rất thiếu, chủ yếu mới thực hiện được một phần chức năng thông tin kế toán, tập hợp chứng từ kế toán để ghi sổ và lập báo cáo tài chính theo chế độ quy định; chưa tổ chức được hệ thống thông tin nội bộ định kỳ, kịp thời phục vụ cho công tác điều hành của lãnh đạo đơn vị. Đặc biệt, chưa thực hiện đầy đủ chức năng quan trọng nhất của kế toán là kiểm tra, kiểm soát toàn bộ việc sử dụng các nguồn lực tài chính của đơn vị, chưa kết hợp được chức năng thông tin và chức năng kiểm soát của kế toán trong các phương pháp kế toán. Một số chứng từ gốc khi đưa vào lưu trữ vẫn còn chưa hợp pháp, hợp lệ, thiếu sự kiểm soát chặt chẽ.
Việc phân loại, sắp xếp chứng từ, lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán chưa hợp lý, gây khó khăn cho việc tra cứu và chưa bảo đảm chắc chắn việc ngăn ngừa những hành động có thể làm mất mát, hư hỏng chứng từ kế toán. Chính vì vậy việc quản lý bảo quản chứng từ gặp rất nhiều khó khăn.
Việc sử dụng phần mền kế toán còn nhiều vấn đề trong bước lập trình mà đơn vị chưa kiểm soát được. Nên khi làm báo cáo quyết toán năm vẫn còn nhiều biểu bảng chưa ph hợp với đơn vị, nhiều nội dung trong báo cáo tập hợp số liệu chưa đúng không cân đối giữa sổ kế toán với báo cáo quyết toán kế toán viên khi nhập số liệu vào máy nhiều khi vẫn sai l i chính tả, hạch toán nhầm tài khoản, một số mẫu biểu chứng từ chưa hợp lý, gây rườm rà cản trở hoạt động sản xuất và bán hàng,....
Các thủ tục kiểm soát đối với từng chu trình nghiệp vụ được thiết lập khá chặt chẽ song do những điều kiện khách quan và chủ quan mà các thủ tục này chưa được thực hiện đầy đủ, nhiều khi mang tính hình thức.Trong m i chu trình kiểm soát có một số những vấn đề tồn tại đã được nêu ra.
Kế toán trưởng do kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán cụ thể như đã trình bày nên không đảm bảo tính khách quan và chức năng kiểm tra, kiểm soát, xét duyệt chứng từ kế toán.