1.3 Quản trị rủi ro tín dụng của công ty cho thuê
1.3.4 Công cụ và biện pháp quản trị rủi ro
1.3.4.1 Chiến lược và chính sách quản trị rủi ro
Chiến lược và chính sách quản trị rủi ro luôn đóng vai trò quan trọng bậc nhất trong tổng thể các loại hoạt động quản trị rủi ro của một công ty cho thuê tài chính. Chỉ khi có được chiến lược và chính sách quản trị rủi ro đúng đắn, công ty cho thuê tài chính mới có thể chủ động đối phó với rủi ro. Ngược lại, nếu chiến lược và chính sách quản trị rủi ro không đúng hoặc không đầy đủ, công ty cho thuê tài chính sẽ lâm vào thế lúng túng bị động khi gặp rủi ro, thậm chí phải trả giá đắt do không lường hết được khó khăn tác động của rủi ro. Nội dung của chiến lược và chính sách quản trị rủi ro bao gồm các quy định về:
- Giới hạn kiểm soát các rủi ro tín dụng:
Giới hạn kiểm soát các rủi ro tín dụng bao gồm giới hạn cho thuê tài chính đối với một khách hàng, một nhóm khách hàng liên quan, một ngành/lĩnh vực.
Giới hạn cho thuê tài chính được hiểu là tổng mức cho thuê tài chính tối đa mà công ty cho thuê tài chính chấp nhận giao dịch với khách hàng/nhóm khách hàng hoặc cho thuê tài chính đối với một lĩnh vực/ngành nghề kinh doanh trong từng thời kỳ (thường là 01 năm).
Việc áp dụng giới hạn cho thuê tài chính đối với 1 khách hàng/nhóm khách hàng giúp thông tin về khách hàng không bị phân tán, đảm bảo khả năng quản trị rủi
ro hệ thống.
Việc áp dụng giới hạn cho thuê tài chính theo lĩnh vực/ngành nghề kinh doanh giúp công ty cho thuê tài chính tránh được những tổn thất nặng nề khi cả một ngành nghề/lĩnh vực kinh doanh nào đó bị rủi ro.
Các giới hạn cho thuê tài chính phải được rà soát và thiết lập nhằm đảm bảo rằng các giới hạn cho thuê tài chính đưa ra là khả thi.
- Chính sách quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng:
Chính sách quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng chính là hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ mà công ty áp dụng đối với khách hàng nhằm lượng hóa mức độ
rủi ro và thực hiện phê duyệt tín dụng đối với từng khách hàng. Giám đốc Công ty là người chịu trách nhiệm ban hành Quy trình hướng dẫn cụ thể về việc phê duyệt, sử dụng và quản lý việc cấp tín dụng đối với khách hàng. Và tùy điều kiện thực tế trong từng thời kỳ, HĐQT có thể có quy định riêng về giới hạn tín dụng tối đa đối với tổng thể nhóm khách hàng hoặc riêng đối với từng tiểu nhóm khách hàng (nhóm khách hàng cá nhân, nhóm khách hàng doanh nghiệp, nhóm khách hàng doanh nghiệp trong
nước, nhóm khách hàng doanh nghiệp có nhóm đầu tư nước ngoài....)
- Chính sách phân bổ tín dụng:
Chính sách phân bổ tín dụng bao gồm phân bổ theo vùng địa lý; phân bổ theo kỳ hạn cho thuê và loại hình cho thuê; phân bổ theo loại hình sản phẩm, đối tượng khách hàng, mặt hàng và lĩnh vực đầu tư.
Phân bổ tín dụng theo vùng chính là việc thực hiện phân chia phạm vi cấp tín dụng theo khu vực địa lý trên cơ sở hệ thống các chi nhánh. Việc phân vùng thực hiện hoạt động cho thuê tài chính được căn cứ vào đặc điểm địa lý nơi chi nhánh của công ty cho thuê tài chính đặt trụ sở và năng lực của bản thân mỗi chi nhánh nhằm đảm bảo tính hiệu quả về kinh tế, và tạo điều kiện thuận lợi trong việc thu thập thông tin về khách hàng, về dự án, từ đó, cho phép chi nhánh nâng cao chất lượng thẩm định và góp phần hạn chế rủi ro xảy ra. Đồng thời, sự phân vùng hợp lý về mặt địa lý còn giúp cho công tác kiểm tra, giám sát sau giải ngân cho thuê tài chính được thuận tiện, kịp thời phát hiện các dấu hiệu rủi ro và đề xuất các biện pháp lý hiệu quả.
Phân bổ theo kỳ hạn cho thuê và loại tiền cho thuê là việc đảm bảo cơ cấu kỳ hạn cho thuê và loại tiền cho thuê phù hợp với cơ cấu nguồn vốn, đặc biệt là nguồn vốn huy động.
Phân bổ theo loại hình sản phẩm, đối tượng khách hàng, mặt hàng và lĩnh vực đầu tư là việc Công ty thực hiện đa dạng hóa các sản phẩm cho thuê, đối tượng khách hàng, tài sản cho thuê tài chính, sản phẩm của dự án cho thuê tài chính và lĩnh vực đầu tư tuân thủ theo nguyên tắc phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế, chiến lược hoạt động kinh doanh, định hướng hoạt động tín dụng và kế hoạch tín dụng trong từng thời kỳ, không quá tập trung vào một loại tài sản, sản phẩm hay lĩnh vực cụ thể nhằm hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra.
- Chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng:
Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng phải được thực hiện theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, chủ động đối phó với mọi tình huống rủi ro xảy ra. Trích lập dự phòng chính là việc Công ty sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý các khoản nợ xấu theo quyết định của Hội đồng xử lý rủi ro trong từng thời kỳ, bao gồm cả việc tiếp tục thực hiện các biện pháp hữu hiệu để có thể thu nợ khách hàng.
- Thẩm quyền phán quyết:
Thẩm quyền phán quyết bao gồm thẩm quyền ra quyết định cho thuê tài chính, thẩm quyền ký kết hợp đồng cho thuê tài chính và ký kết các hợp đồng khác có liên quan.. Việc quy định thẩm quyền phán quyết sẽ đảm bảo nguyên tắc độc lập khách quan của quản trị rủi ro giữa khâu thẩm định và ra quyết định cho thuê tài chính.
Việc quy định thẩm quyền ra quyết định cho thuê tài chính phải vừa đảm bảo tính linh hoạt vừa đảm bảo mục tiêu quản lý rủi ro của công ty cho thuê tài chính.
Thông thường đối với các khoản cho thuê tài chính hoặc đối với các khách hàng có tổng nhu cầu thuê tài chính lớn được xem xét bởi một tập thể (Hội đồng tín dụng) nhằm đảm bảo tính toàn diện, khách quan, tránh sự thiên vị, tư lợi của cá nhân trong việc ra quyết định cho thuê tài chính, thực hiện mục tiêu quản trị rủi ro.
1.3.4.2 Cách thức điều hành và bộ máy tổ chức
Bộ máy tổ chức luôn là công cụ quan trọng nhất để các nhà lãnh đạo đưa các chiến lược, chính sách đề ra vào thực tế. Hay nói cách khác, để đánh giá cách thức quản trị rủi ro mà công ty cho thuê tài chính đang tiến hành có thể thông qua việc phân tích bộ máy tổ chức của công ty cho thuê tài chính đó. Một bộ máy tổ chức hiệu quả phải được xây dựng trên các nguyên tắc đảm bảo sự minh bạch, công khai, có xác định rõ vai trò và trách nhiệm của từng vị trí và phân tách nhiệm vụ trong triển khai hoạt động:
* Sự minh bạch và công khai: các chính sách đưa ra phải được cụ thể hoá thành các văn bản rõ ràng và phổ biến cho tất cả các cán bộ thực thi. Trong đó, phải nêu rõ chức
năng, nghĩa vụ, quyền hạn của các cán bộ thực hiện. Những quy định, quy trình tác nghiệp phải tuân thủ và hướng tới chiến lược phát triển tín dụng của Ban điều hành đã đề ra.
* Xác định vai trò và trách nhiệm rõ ràng đảm bảo những quyết định quan trọng liên quan đến các chiến lược, và quản trị rủi ro tín dụng được đưa ra bởi một tập thể có kinh nghiệm và kiến thức phù hợp. Ngoài ra, việc xác định rõ trách nhiệm sẽ đảm bảo các công việc được thực thi một cách tốt nhất và có thể kiểm soát được.
* Việc phân tách nhiệm vụ một cách hợp lý sẽ giảm thiểu khả năng xảy ra các lỗi không thể phát hiện hoặc có sự không tuân thủ các quy định đã đề ra. Việc này có thể được tiến hành bằng cách phân chia công việc cho các nhân viên khác nhau trong các giai đoạn khác nhau của quá trình cho thuê cùng với tiến hành kiểm tra độc lập. Một quy trình tốt cần đảm bảo việc thẩm định, ra quyết định và kiểm soát cho thuê tài chính phải được phân chia một cách độc lập theo sự phân nhiệm và tránh xung đột quyền lợi.
Không có một mô hình, cơ cấu bộ máy tổ chức quản trị rủi ro nào được coi là hoàn hảo. Vấn đề là công ty cho thuê tài chính lựa chọn xây dựng cơ cấu phù hợp như thế nào với đặc thù riêng của mình.
1.3.4.3 Hệ thống thông tin quản lý và Công cụ đo lường rủi ro
Hệ thống thông tin quản lý đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động, năng lực cạnh tranh của công ty cho thuê tài chính. Do đặc thù khác
nhau, mỗi công ty cho thuê tài chính phải có hệ thống xử lý thông tin phù hợp. Hội đồng quản trị, Ban điều hành phải được báo cáo đầy đủ, chính xác, kịp thời về diến biến các hoạt động kinh doanh cũng như mọi vấn đề phát sinh có khả năng gây ra rủi ro. Trên cơ sở đó, Hội đồng quản trị, ban điều hành có những biện pháp ứng phó với rủi ro kịp thời, hiệu quả.
Trong thời đại công nghệ thông tin, hệ thống thông tin quản lý hoạt động cho thuê tài chính có thể được hỗ trợ hữu hiệu thông qua việc ứng dụng các chương trình phần mềm tin học chuyên biệt. Các chương trình công nghệ này cho phép công ty cho thuê tài chính quản lý quan hệ với khách hàng được tốt hơn, đơn giản hóa các quy trình, và mở rộng phạm vi hoạt động, nâng cao chất lượng dịch vụ và giảm thiểu rủi ro trong một thị trường nhiều biến động. Hệ thống công nghệ thông tin còn cho phép công ty cho thuê tài chính tạo dựng được một cơ sở dữ liệu đầy đủ, thống nhất, luôn được cập nhật kịp thời, tạo thuận lợi cho việc chiết xuất các báo cáo,
cung cấp các thông tin phục vụ công tác quản trị, điều hành hoạt động kinh doanh cũng như báo cáo với các cơ quan quản lý cấp trên.
Bên cạnh việc thiết lập một hệ thống thông tin quản lý hữu hiệu, các công ty cho thuê tài chính cần phải xây dựng được các công cụ đo lường rủi ro.
Hiện nay có 3 phương pháp định lượng rủi ro cơ bản như sau: (i) Phương pháp thống kê: Bản chất của phương pháp này là dựa trên việc tính toán xác suất xảy ra thiệt hại đối với rủi ro được nghiên cứu; (ii) Phương pháp kinh nghiệm: Phương pháp này được hình thành dựa trên kinh nghiệm của các chuyên gia. Và để chính xác hơn, các nhà quản trị có thể kết hợp phương pháp thống kê và phương pháp kinh nghiệm với nhau; (iii) Phương pháp tính toán phân tích: Phương pháp này xây dựng lên đường cong xác suất thiệt hại và việc đánh giá rủi ro dựa trên động thái biến thiên của đồ thị toán ứng dụng. Tuy nhiên, việc đánh giá rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính trên cơ sở toán ứng dụng về mặt lý thuyết chưa được hoàn thiện. Vì vậy, phương pháp này hiện nay trên thực tế vẫn chưa được ứng dụng.
1.3.4.4 Bộ máy, cơ chế giám sát thực hiện
Không có một chiến lược chính sách nào đúng đắn trong mọi thời điểm, cũng như không có một cơ chế vận hành nào không gặp sai sót (do bởi cả nguyên nhân
khách quan và chủ quan). Chính vì vậy, các công ty cho thuê tài chính rất cần có một bộ máy và cơ chế giám sát nghiêm túc và đủ mạnh nhằm phát hiện kịp thời những nội dung trong chiến lược và chính sách quản trị rủi ro cần được chỉnh sửa cho phù hợp hơn với sự thay đổi của môi trường, phát hiện các trường hợp không tuân thủ pháp luật, quy trình, quy định nội bộ làm ảnh hưởng đến chất lượng quản trị rủi ro, phát hiện các loại hình rủi ro mới cần có biện pháp ngăn chặn, hạn chế... Bộ máy, cơ chế giám sát tại các công ty cho thuê tài chính chính là hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Đó là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của công ty cho thuê tài chính được thiết lập trên cơ sở phù hợp với quy định pháp luật hiện hành và được tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời các rủi ro và đạt được các mục tiêu mà công ty cho thuê tài chính đề ra.
Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ phải đáp ứng được các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động như sau:
- Mọi rủi ro có nguy cơ gây ảnh hưởng xấu tới hiệu quả và mục tiêu hoạt động của công ty cho thuê tài chính đều phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá một cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp.
- Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời của các hoạt động hàng ngày của công ty cho thuê tài chính. Cơ chế kiểm tra, kiểm soát được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ, tại tất cả các bộ phận nghiệp vụ dưới nhiều hình thức như: (i) Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch (ii) Cơ chế kiểm tra chéo giữa các cá nhân, các bộ phận cùng tham gia một quy trình nghiệp vụ, (ii) Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện các giao dịch.
- Đảm bảo một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 2 cán bộ tham gia, không có cá nhân nào có thể một mình tiền hành thực hiện, và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể.
- Cơ chế phân cấp ủy quyền phải được thiết lập, thực hiện một cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh các xung đột lợi ích: đảm bảo một cán bộ không đảm nhiệm cùng một
lúc những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau; đảm bảo mọi cán bộ trong công ty không có điều kiện thao túng hoạt động, bưng bít thông tin phục vụ mục đích cá nhân hoặc che dấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật, quy định nội bộ.
- Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định và phải có hệ thống thông tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, về tình hình tuân thủ trong công ty và tình hình kinh tế, thị trường bên ngoài hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành có hiệu quả.
- Hệ thống thông tin, tin học của công ty phải được giám sát, bảo vệ một cách hợp lý, an toàn và phải có cơ chế backup nhằm xử lý kịp thời những tình huống bất ngờ xảy ra như thiên tai, cháy, nổ.để đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục của tổ chức tín dụng.
- Đảm bảo mọi cán bộ, nhân viên của công ty phải quán triệt được tầm quan trọng của hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ; vai trò của từng cá nhân trong quá trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ có liên quan đến chức năng nhiệm vụ của bản thân họ và tham gia thực hiện một cách đầy đủ và có hiệu quả các quy định, quy trình kiểm tra, kiểm soát nội bộ liên quan.
- Trưởng các bộ phận nghiệp vụ, các cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; Mọi khiếm khuyết của hệ thống này phải được báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; những khiếm khuyết lớn có thể gây ra tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải được báo cáo ngay cho Ban điều hành, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát.
- Tất cả các cá nhân, các bộ phận trong công ty phải thường xuyên kiểm tra và tự