5. Nội dung nghiên cứu
1.4.1. Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời
* Thu nhập: thu nhập là khoản tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của Quỹ tín dụng. Với Quỹ tín dụng chủ yếu là thu từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn, còn lại thu khác chỉ chiếm một tỷ lệ rất nhỏ do hoạt động của Quỹ tín dụng chưa thật sự đa dạng, khả năng áp dụng khoa học công nghệ hiện đại trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ và hoạt động Ngân hàng còn hạn chế, trình độ cán bộ cũng như khả năng vận hành công nghệ chưa cao cộng thêm với quy mô hoạt động còn hạn chế là nguyên nhân chủ yếu của kết quả nêu trên. Các khoản thu nhập của Quỹ tín dụng: thu từ hoạt động tín dụng, tín dụng là nguồn tạo ra khoản thu nhập chủ yếu, quan trọng nhất cho Quỹ tín dụng; thu khác bao gồm thu từ các khoản tiền gửi tại NHNN và các tổ chức tín dụng khác; thu từ các dịch vụ hiện còn chưa phát triển.
* Chi phí: chi phí của Quỹ tín dụng là toàn bộ tài sản, tiền bạc bỏ ra để thực hiện một quá trình sản xuất kinh doanh. Các khoản chi phí của Quỹ tín dụng: chi phí trả lãi tiền gửi, chi phí trả lãi tiền vay, đây là khoản chi phí lớn nhất từ trước đến nay và sẽ là chi phí lớn nhất trong tương lai và sẽ thay đổi khi lãi suất thay đổi; tiền lương và các phúc lợi của nhân viên chiếm một phần đáng kể trong tổng chi phí; các khoản thuế, Quỹ tín dụng cũng phải nộp các khoản thuế như những doanh nghiệp khác như thuế thu nhập doanh nghiệp; các chi phí khác: bao gồm tất cả các chi phí khác không được phân loại trên đây nhưng dù sao cũng cần thiết cho hoạt động của Quỹ tín dụng như chi phí dự phòng Bảo hiểm tiền gửi, chi cho hoạt động quản lý, chi phí cho các cuộc thanh tra, đặc biệt là chi phí in ấn và các thiết bị văn phòng.
* Lợi nhuận: lợi nhuận của Quỹ tín dụng cũng giống như lợi nhuận của doanh nghiệp. Lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu đối với mỗi doanh nghiệp khi tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh. Lợi nhuận là chỉ tiêu động lực thúc đẩy doanh nghiệp phát triển. Lợi nhuận càng cao đem lại tiềm lực cho doanh nghiệp. Đây là thu nhập sau khi trừ hết các khoản chi phí phục vụ cho việc thực hiện hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Chi phí
Lợi nhuận Quỹ tín dụng là một trong những yếu tố quan trọng quyết định vốn nhằm mở rộng phát triển và cải tiến chiến lược khách hàng. Lợi nhuận còn khuyến khích nhà quản lý mở rộng và cải thiện công việc, giảm chi phí và góp phần phát triển gia tăng các dịch vụ để đa dạng hóa hình thức hoạt động.
Việc tạo ra lợi nhuận là cần thiết và quan trọng trong hoạt động của Quỹ tín dụng, không chỉ nó quyết định sự sống còn của Quỹ tín dụng mà nó giúp cho Quỹ tín dụng dễ dàng huy động vốn trong dân cư, từ sự góp vốn của các thành viên để Quỹ tín dụng ngày càng lớn mạnh, hoạt động hiệu quả hơn.
* Lợi nhuận sau thuế: là phần lợi nhuận sau khi đã trừ đi chi phí nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt.
Thu nhập ròng trên tổng tài sản
Lợi nhuận sau thuế
ROA =
Tổng tài sản
ROA chỉ tiêu này chủ yếu phản ánh tính hiệu quả quản lý. Nó cho thấy khả năng của Hội đồng quản trị trong quá trình chuyển tài sản của đơn vị thành thu nhập ròng, ROA thường được sử dụng rộng rãi trong phân tích hiệu quả hoạt động và đánh giá tình hình tài chính, nếu mức ROA thấp có thể là kết quả của một chính sách đầu tư hay cho vay không năng động hoặc có thể chi phí hoạt động của TCTD quá mức. Ngược lại, mức ROA cao thường phản ánh kết quả hoạt động hữu hiệu, TCTD có cơ cấu tài sản hợp lý.
Thu nhập ròng trên vốn chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế
ROE =
Vốn chủ sở hữu
ROE thể hiện khả năng của QTDND trong việc tạo ra lợi nhuận và tăng giá trị tăng thêm cho các cổ đông. Đây được xem là một trong những chỉ số toàn diện nhất, để đánh giá khả năng sinh lời của một Quỹ tín dụng, bởi vì mục tiêu quan trọng nhất của một Quỹ tín dụng chính là tối đa hóa giá trị ròng của đơn vị, từ đó tạo ra giá trị tăng thêm cho các cổ đông.