1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TỶ GIÁ TRONG HOẠT
1.1.2.2. Kiểm soát rủi ro trong hoạt động ngân hàng
Theo thông lệ quốc tế mới nhất về quản trị ngân hàng và quản trị rủi ro hiệu quả của Ủy ban Basel3 , hệ thống kiểm soát nội bộ để kiểm soát rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng gồm 05 cấu phần như sau:
- Giám sát của quản lý cấp cao: là sự giám sát của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng mẹ, Ban kiểm soát và Ban điều hành đối với kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro, đánh giá nội bộ về mức đủ vốn và kiểm toán nội bộ để tạo lập và duy trì văn hóa kiểm soát trong tổ chức tín dụng.
- Kiểm soát nội bộ: là việc kiểm tra, giám sát đối với các cá nhân, bộ phận thông qua các quy trình, hệ thống thông tin, cơ chế phân cấp ủy quyền để đảm bảo tổ chức tín dụng tuân thủ các quy định của pháp luật và thực hiện chính sách, mục tiêu của tổ chức tín dụng.
3 Ban hành tháng 7/2015 (Corporate governance principle for banks 7/2015 – Trang 8, 20, 25, 30 và 31).
17
- Quản lý rủi ro: là việc nhận dạng, đo lường, theo dõi, báo cáo và kiểm soát rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng.
- Đánh giá nội bộ về mức đủ vốn: là việc tự đánh giá mức đủ vốn tương ứng với trạng thái rủi ro để đảm bảo tuân thủ quy định về tỷ lệ an toàn vốn của tổ chức tín dụng.
- Kiểm toán nội bộ: là việc thực hiện rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ (bao gồm kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro và đánh giá nội bộ về mức đủ vốn), đánh giá độc lập về tính thích hợp và sự tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong tổ chức tín dụng, đưa ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống quy trình, quy định, góp phần đảm bảo tổ chức tín dụng, hoạt động an toàn, đúng pháp luật.
Biểu đồ 1.4. Kiểm soát rủi ro trong hoạt động của NHTM
Nguồn Corporate governance principle for banks 7/2015