1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TỶ GIÁ TRONG HOẠT
1.2.2.1. Giảm thiểu tổn thất cho ngân hàng
Kinh doanh trong lĩnh vực ngoại hối là loại kinh doanh tiềm ẩn nhiều rủi ro. Như đã phân tích về tác động của rủi ro tỷ giá đối với NHTM, trường hợp rủi ro tỷ giá xảy ra ở mức nhỏ, ngân hàng có thể bù đắp bằng lợi nhuận kinh doanh hoặc chịu lỗ, nhưng nếu rủi ro ở mức độ nghiêm trọng, đến mức nguồn vốn tự có của ngân
29
hàng không đủ để bù đắp thiệt hại, tất yếu sẽ dẫn ngân hàng đến bờ vực của sự phá sản. Vì vậy, quản lý rủi ro tỷ giá trong KDNH tại NHTM là vô cùng cần thiết, giúp hạn chế tới mức tối đa mọi ảnh hưởng xấu của sự biến động tỷ giá đến thu nhập của ngân hàng, ngân hàng cần đánh giá cơ hội kinh doanh dựa trên mối quan hệ rủi ro – lợi ích, nhằm tìm ra được mức rủi ro có thể chấp nhận được với lợi ích xứng đáng. 1.2.2.2. Tăng lợi nhuận cho ngân hàng
Ngoài việc giảm thiểu những tổn thất do rủi ro tỷ giá gây ra, ngân hàng còn có thể tối đa hóa lợi nhuận cho mình với những dự đoán đúng về biến động của tỷ giá trong tương lai. Quản lý rủi ro, thông qua quá trình nhận dạng, đo lường, theo dõi, báo cáo và kiểm soát hoàn toàn có thể giúp đơn vị kinh doanh, các cấp quản lý cập nhật kịp thời, nhanh chóng thông tin về danh mục kinh doanh ngoại tệ cũng như xu hướng sắp tới của tỷ giá, từ đó góp phần đưa ra được các chiến lược cũng như quyết định kinh doanh một cách đúng đắn, gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng.
1.2.3.Nội dung quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động kinh doanh ngoại hối tại Ngân hàng Thương mại Ngân hàng Thương mại
Biểu đồ 1.6. Tháp nội dung Quản lý rủi ro
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp từ dự thảo thay thế thông tư 44/2011/TT-NHNN
Mô hình Tổ chức quản lý (3 tuyến bảo vệ) Chính sách quản lý rủi ro 1. Mục tiêu QLRR 4.Hạn mức 2.Vai trò các cấp 5. Định kỳ rà soát 3.Khẩu vị rủi ro 6.Văn bản quy định
Quy trình quản lý rủi ro
1.Nhận dạng 3.Kiểm soát, giảm thiểu 2.Đo lường và đánh giá 4.Giám sát và báo cáo
30
1.2.3.1. Mô hình tổ chức quản lý RRTG trong hoạt động KDNH tại NHTM
Biểu đồ 1.7. Mô hình ba tuyến bảo vệ tại NHTM
Nguồn: Dự thảo thay thế thông tư 44/2011/TT-NHNN
Theo thông lệ quốc tế mới nhất về quản trị ngân hàng và quản trị rủi ro hiệu quả của Ủy ban Basel, HĐQT, Ban điều hành của TCTD có vai trò và trách nhiệm trong chỉ đạo, xây dựng, vận hành, quản lý, giám sát hệ thống quản trị của TCTD. Tùy vào đặc điểm và quy mô hoạt động, hệ thống quản trị của TCTD được xây dựng trên cơ sở 03 tuyến bảo vệ độc lập và có tính chất hỗ trợ cho nhau:
- Tuyến phòng thủ thứ nhất - Bộ phận kinh doanh: đảm bảo mọi hoạt động của TCTD đều được thực hiện đầy đủ, đúng quy định, kiểm soát, ngăn ngừa, báo cáo, xử lý các sai phạm, hành vi gian lận trong tất cả các hoạt động của TCTD.
- Tuyến phòng thủ thứ hai - Quản lý rủi ro: đảm bảo nhận diện, đo lường, giám sát trạng thái rủi ro và báo cáo về rủi ro trên toàn hàng đối với từng mảng hoạt động của TCTD, đảm bảo TCTD tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, và chịu trách nhiệm xây dựng, sửa đổi chính sách, hạn mức, quy trình quản lý rủi ro của TCTD.
- Tuyến phòng thủ thứ ba - Kiểm toán nội bộ: là tuyến kiểm soát cuối cùng, thực hiện kiểm toán trên cơ sở rủi ro và kiểm toán chung, chịu trách nhiệm đánh giá độc lập, khách quan đối với hiệu quả hoạt động của 2 tuyến đầu, đưa ra kiến nghị đối với Ban kiểm soát, HĐQT nhằm khắc phục, sửa đổi những bất cập trong hoạt động của TCTD. HĐTQT/HĐTV BAN ĐIỀU HÀNH (TGĐ/GĐ, các PTGĐ/GĐ…) BỘ PHẬN KINH DOANH BỘ PHẬN QLRR BP PHÁP LÝ, TUÂN THỦ BP KHÁC ỦY BAN QLRR
BAN KIỂM SOÁT
BỘ PHẬN KIỂM TOÁN NỘI BỘ
TUYẾN THỨ NHẤT TUYẾN THỨ HAI TUYẾN THỨ BA
31
1.2.3.2. Chính sách quản lý RRTG trong hoạt động KDNH tại NHTM
Chính sách quản lý RRTG trong hoạt động KDNH tại NHTM nằm trong chính sách quản lý rủi ro của toàn ngân hàng và gồm các nội dung cơ bản sau:
- Mục tiêu quản lý rủi ro tỷ giá với toàn bộ các hoạt động KDNH.
- Vai trò quản lý rủi ro của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng mẹ, Ban kiểm soát, Ban điều hành (các Hội đồng rủi ro), bộ phận kinh doanh, bộ phận quản lý rủi ro và các bộ phận liên quan đến quản lý rủi ro tỷ giá.
- Các quy định trong Khẩu vị rủi ro tối thiểu: khẩu vị rủi ro tối thiểu là mức độ và bản chất của các rủi ro mà Ngân hàng sẵn sàng chấp nhận để theo đuổi tầm nhìn và sứ mệnh của mình đại diện cho các cổ đông của Ngân hàng, tùy thuộc vào những ràng buộc của cổ đông, cơ quan chủ quản và các bên liên quan khác áp đặt. Khẩu vị rủi ro được thể hiện dưới dạng các giới hạn định lượng và (hoặc) định tính chỉ tiêu lợi nhuận, chỉ tiêu vốn, chỉ tiêu về kinh doanh.
- Quản lý hạn mức rủi ro với rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
- Thời gian định kỳ rà soát, đánh giá chính sách quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
- Ban hành các quy định nội bộ về quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
1.2.3.3. Quy trình quản lý RRTG trong hoạt động KDNH tại NHTM
Quy trình quản lý RRTG trong hoạt động KDNH tại NHTM nắm trong quy trình quản lý rủi ro của toàn ngân hàng và bao gồm các nội dung cơ bản sau:
- Nhận diện rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH
Nhận diện và hiểu rõ bản chất nguyên nhân gây ra rủi ro.
Thường xuyên và liên tục nhận dạng rủi ro theo giao dịch, danh mục tài sản, đảm bảo nhận diện đầy đủ các vấn đề liên quan đến rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
- Đo lường rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH
Xác định tác động ngắn hạn và dài hạn của rủi ro tỷ giá trong KDNH đối với tỷ lệ an toàn vốn, vốn chủ sở hữu, lợi nhuận và khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh của ngân hàng.
Việc đo lường thực hiện bằng các công cụ, phương pháp, mô hình trên nền tảng dữ liệu tin cậy, đảm bảo tính kịp thời, chính xác.
32
- Kiểm soát rủi ro trong hoạt động KDNH
Thiết lập các hạn mức kiểm soát các trạng thái phát sinh trong hoạt động KDNH.
Đưa ra các biện pháp giảm thiểu, phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời các rủi ro đã nhận dạng, đo lường để đảm bảo tuân thủ các hạn mức rủi ro, giới hạn an toàn theo quy định của pháp luật và cấp có thẩm quyền.
- Giám sát và báo cáo rủi ro trong hoạt động KDNH
Theo dõi trạng thái rủi ro và đánh giá kịp thời khả năng vi phạm hạn mức rủi ro, giới hạn an toàn, khẩu vị rủi ro.
Các báo cáo nội bộ theo dõi rủi ro đảm bảo kịp thời, chính xác, đủ thông tin và được gửi đến các cá nhân, bộ phận có thẩm quyền theo quy định.
1.2.4.Các chỉ tiêu phản ảnh hiệu quả quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH tại NHTM KDNH tại NHTM
1.2.4.1. Chỉ tiêu định tính
- Một là, mức độ hoàn thành tốt nhất các mục tiêu mà chính sách quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH đã đặt ra. Những mục tiêu chính là các tiêu chuẩn để đo lường sự thành công hay thất bại của bất kỳ hoạt động nào và cũng quyết định triết lý nền tảng cho những hoạt động quản lý rủi ro.
- Hai là, khả năng tạo ra được một danh mục trạng thái ngoại tệ đa dạng, rủi ro thấp. Khả năng này càng cao chứng tỏ khả năng quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH của ngân hàng tốt.
- Ba là, khả năng nhận dạng, xác định một cách nhanh chóng, đầy đủ các rủi ro xảy ra với từng loại sản phẩm, từng loại ngoại tệ. Điều này giúp NHTM có phản ứng kịp thời khi rủi ro xảy ra.
- Bốn là, chi phí cho công tác quản lý rủi ro. Công tác quản lý rủi ro tỷ giá tối ưu phải sử dụng một nguồn chi phí hợp lý.
- Năm là, tính linh hoạt của chính sách quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH. Sự biến đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh có thể tạo ra những cơ hội và thách thức đối với hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động KDNH nói riêng. Vì vậy tính linh hoạt trong chiến lược quản lý rủi ro tỷ giá, thông qua thông
33
tin liên lạc và giám sát có hiệu quả, khả năng nhận ra và dự đoán những thay đổi trong môi trường và phản ứng đối với chúng một cách tốt nhất, hợp lý nhất, giảm thiểu được những rủi ro có thể xảy ra, cũng chính là một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả trong quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
1.2.4.2. Chỉ tiêu định lượng
Để đo lường hiệu quả của quản lý rủi ro tỷ giá trong KDNH tại NHTM, có thể sử dụng một số chỉ tiêu định lượng như sau:
- Tỷ lệ hoàn thành mục tiêu kinh doanh trong hoạt động KDNH:
Đơn vị kinh doanh hoàn thành chỉ tiêu tốt thể hiện hoạt động quản lý rủi ro có sự hỗ trợ kịp thời, chính xác và hiệu quả. Tỷ lệ này được đơn vị quản lý tài chính tính toán và công bố số liệu.
- Tỷ lệ vi phạm hạn mức quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH:
Tỷ lệ vi phạm thấp phản ánh được tính tuân thủ cao trong hoạt động kinh doanh cũng như quản lý rủi ro trong toàn ngân hàng. Tỷ lệ này được đơn vị quản lý tài chính, kiểm toán nội bộ theo dõi và đưa vào các báo cáo kiểm soát.
- Tỷ lệ báo cáo rủi ro đúng thời hạn:
Các báo cáo quản lý rủi ro hoàn thành đúng thời hạn giúp quá trình thông tin tới các cấp quản lý được nhanh chóng từ đó có các quyết định kinh doanh kịp thời. Tỷ lệ này được đơn vị quản lý tài chính, kiểm toán nội bộ theo dõi và đưa vào các báo cáo kiểm soát.
34
1.2.5.Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động kinh doanh ngoại hối tai Ngân hàng Thương mại ngoại hối tai Ngân hàng Thương mại
Biểu đồ 1.8. Các yếu tố ảnh hưởng đến QLRR tỷ giá trong KDNH tại NHTM
Nguồn: tác giả tự tổng hợp
1.2.5.1. Các yếu tố chủ quan
- nghiệ n và cán bộ quản lý: trong mọi vấn đề,
yếu tố con người luôn là yếu tố quan trọng nhất. Nhân viên và cán bộ quản lý cần được trang bị đầy đủ chuyên môn, nghiệp vụ, kinh nghiệm để có thể đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH. Đồng thời họ cũng phải là người đảm bảo đạo đức nghề nghiệp.
- Cơ cấu tổ chức, chính sách và quy trình quản lý rủi ro: chính sách quản lý rủi ro tỷ giá với các tiêu chuẩn cụ thể, rõ ràng, kiểm soát chặt chẽ, khoa học là định hướng quan trọng và quyết định tính khả thi cho công tác quản lý rủi ro tỷ giá. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý rủi ro cũng như cơ chế phối hợp giữa các bộ phần được hoàn thiện từ đầu tới cuối quy trình KDNH sẽ góp phần tăng cường hiệu quả công tác quản lý rủi ro tỷ giá. Quy trình quản lý rủi ro chuẩn hóa, phù hợp và đầy đủ là yếu tố quyết định trực tiếp tới kết quả của công tác quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
Yếu tố ảnh hưởng QLRR Tỷ giá Yếu tố chủ
quan
Con người Chính sách, tổ chức, quy trình QLRR Hệ thống
thông tin quản lý Công nghệ ngân hàng Yếu tố khách quan Môi trường pháp lý Sự biến động tỷ giá download by : skknchat@gmail.com
35
- Hệ thống thông tin và xử lý thông tin trong quá trình quản lý: thông tin là đầu vào của tất cả các khâu, các yếu tố của quá trình quản lý rủi ro. Đầu vào không chính xác, tất yếu dẫn đến sự sai lệch trong quá trình đánh giá, nhận diện và đưa ra các phản ứng. Bên cạnh đó, quy trình lưu chuyển thông tin trong toàn hệ thống ngân hàng cũng cần đảm bảo toàn diện, thông suốt, đúng thẩm quyền để các cấp đưa ra các quyết định kịp thời, chính xác. Vì vậy, hệ thống thông tin ở đây cũng đóng một vai trò quan trọng trong quá trình quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH.
- Trang thiết bị kỹ thuật, công nghệ: hiện nay, các ngân hàng Việt Nam ngày càng chú trọng tới việc trang bị các kỹ thuật tiên tiến, công nghệ hiện đại để xây dựng các mối quan hệ trực tiếp với khách hàng, online trực tuyến với các giao dịch, đặc biệt là trong KDNH với thị trường giao dịch rộng lớn, kết nối toàn cầu, hoạt động 24/7. Mặt khác, công nghệ thể hiện rất rõ vai trò không thể thay thế trong lĩnh vực quản lý, mở rộng sản phẩm dịch vụ, thông qua đó, ngày càng đáp ứng được các nhu cầu khắt khe của hệ thống ngân hàng. Ngoài ra công nghệ cũng cho phép ngân hàng quản trị rủi ro nói chung và quản lý rủi ro tỷ giá nói riêng tốt hơn, từ đó đưa ra các công cụ hỗ trợ để giúp ngân hàng đưa ra những quyết định đúng đắn.
1.2.5.2. Các yếu tố khách quan
- Môi trường pháp lý: môi trường pháp lý ở đây được hiểu chính là các quy định của pháp luật ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp tới quá trình quản lý rủi ro tỷ giá của ngân hàng. Đó có thể là các quy định của Nhà nước liên quan trực tiếp tới hoạt động quản lý rủi ro, ví dụ như dự thảo thông tư quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (thay tế TT 44/2011/TT-NHNN) ngày 01/03/2017 đã và đang đặt ra những yêu cầu rất mới và cập nhật với các chuẩn mực quản lý rủi ro trên thế giới. Đó cũng có thể là các quy chế, chính sách của Nhà nước liên quan tới cung, cầu cũng như điều kiện kinh doanh trên thị trường kinh doanh ngoại tệ. Ví dụ như: Quyết định 2589/QĐ-NHNN (17/12/2015) hạ lãi suất tiền gửi bằng USD của tổ chức, các nhân tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xuống còn 0%, làm giảm nhu cầu nắm giữ USD; Thông tư 15/2015/TT-NHNN hướng dẫn giao dịch ngoại tệ trên thị trường ngoại tệ của các tổ chức tín dụng được phép hoạt động ngoại hối đã đặt ra những quy định rất chi tiết về điều kiện của khách hàng, điều kiện hợp đồng đến từng loại
36
hình giao dịch ngoại tê. Tựu chung lại, môi trường pháp lý có ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động quản lý rủi ro tỷ giá trong hoạt động KDNH của Ngân hàng.
- Biến động tỷ giá ngoại tệ dưới tác động của các sự kiện kinh tế, chính trị toàn cầu. Tỷ giá càng biến động, một mặt tạo cơ hội kinh doanh kiếm lợi nhuận trong kinh doanh ngoại hối, nhưng mặt khác cũng đặt ra yêu cầu cho hoạt động quản lý rủi ro tỷ giá, vì chỉ một phán đoán kinh doanh không đúng có thể dẫn đến việc thua lỗ. Có thể lấy ví dụ về việc kinh doanh đồng Bảng Anh (GBP) trong giai đoạn tháng 6 năm 2016 trên cơ sở việc trưng cầu dân ý tại Anh về việc rời khỏi liên