IV. Ngân hàng thương mạ
2. Nghiệp vụ của Ngân hàng thương mạ
Việc nghiên cứu các nghiệp vụ tổng quát của NHTM, thực chát là xác định nội dung các khoản mục thuộc thuộc bảng tổng kết tài sản (BTKTS ) của Ngân hàng, bao gồm tài sản
nợ và tài sản có. Tuy nhiên do có sự khác nhau về khái niệm, do đó có sự khác nhau khi xác định mối tương quan giữa Tài sản nợ ( TSN) va Tài sản có ( TSC).
Khái niệm của nhiều nước trên thế giới: Tài sản có - Tài sản nợ = vốn thuần
Tức là Tài sản có = Tài sản nợ + vốn thuần.
Ở nước ta, vốn của Ngân hàng được coi là 1 khoản mục thuộc tài sản nợ, vì vậy tương quan giữa hai loại tài sản này là:
Tài sản có = Tài sản nợ.
Nội dung Bảng tổng kết tài sản như sau:
Tài sản có
* Các khoản mục về ngân quỹ. - Giấy bạc Ngân hàng và tiền đúc - Tiền gửi ở NHTW.
- Tiền gửi ở Ngân hàng khác
- Các khoản ngân quỹ trong quá trình thu nhận. * tín dụng
- Tín dụng công nghiệp và thương mại. - Tín dụng nông nghiệp
- Tín dụng tiêu dùng - Tín dụng trung và dài hạn - Các loại khác.
* Đầu tư ( hoặc chứng khoán) - Chứng khoán Chính phủ. - Chứng khoán các công ty - Hùn vốn dưới hình thức khá. Cân số: Tài sản nợ * Tiền gởi
- Tiền gởi thanh toán. - Tiền gởi có kỳ hạn. - Tiền gởi tiết kiệm
- Các hình thức huy động khác * Vay các Ngân hàng - Vay Ngân hàng Trung ương - Vay các Ngân hàng khác. * Vốn - Vốn pháp định. - Các quỹ dự trữ. - Các loại vốn khác Cân số:
a. Tài sản có ( còn gọi là tích sản ) bao gồm các khoản mục:
+ Các khoản mục về ngân quỹ: bao gồm giấy bạc Ngân hàng và tiền đúc ( tồn quỹ tiền mặt ), tiền gửi ở NHTW, các Ngân hàng khác và các khoản ngân quỹ trong quá trình thu nhận.
- Dự trữ giấy bạc Ngân hàng và tiền đúc ( quỹ tiền mặt ) phụ thuộc chủ yếu vào qui mô hoạt động của Ngân hàng, mối quan hệ giữa thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán qua Ngân hàng, tính chất thời vụ của các khoản chi tiền mặt.
- Các khoản ký thác của NHTM ở NHTW bao gồm: Tiền gửi dự trữ bắt buộc và tiền gửi thanh toán.
- Các khoản tiền đang trong quá trình thu nhận xuất phát từ các nghiệp vụ vãng lãi, giữa các Ngân hàng tạo ra.
+ Tín dụng: Trong các khoản mục thuộc TSC, nghiệp vụ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất ( khoảng 70% ), đây là nghiệp vụ sinh lời của Ngân hàng
Nghiệp vụ tín dụng chủ yếu của NHTM chủ yếu là cho vay ngắn hạn. chính loại vay này sẽ giúp cho Ngân hàng giử được khả năng thanh toán, vì nó có thích ứng với kết cấu các khoản mục bên TSN. Khối lượng tín dụng do các NHTM cung cấp, đại bộ do các doanh nghiệp để thực hiện các khoản thanh toán và dự trử hàng hoá, ngoài ra Ngân hàng cũng cung cấp tín dụng cho đầu tư phát triển ( trung hạn và dài hạn) với một tỷ trọng hợp lý.
- Dưới góc độ kỹ thuật cấp tín dụng, NHTM cấp tín dụng ngắn hạn dưới các hình thức sau đây:
Chiết khấu thương phiếu: là nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn, trong đó khách hàng chuyển nhượng quyền sở hữu thương phiếu chưa đáo hạn cho Ngân hàng để nhận một số tiền bằng
mệnh giá của thương phiếu trừ đi lãi chiết khấu và hoa hồng phí. Số tiền cấp cho khách hàng còn được gọi là giá trị ròng.
Chiết khấu là một nghiệp vụ ít gặp rủi ro, không làm đóng băng tín dụng của Ngân hàng đồng thời tạo điều kiện cho NHTM xin tái cấp vốn ở NHTW để cũng cố năng lực thanh toán.
Tín dụng ứng trước: là một thể thức chi vay được thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng. Trong đó khách hàng được sử dụng một mức cho vay trong một thời gian nhất định.
Với kỹ thuật này, khách hàng được mở tài khoản vay ( tài khoản ứng trước )dể sử dụng tiền vay một hoặc nhiều lần theo hợp đồng đã thoả thuận, khách hàng có thể sử dụng tiền vay trực tiếp bằng cách phát hành séc để chi trả mang số hiệu tài khoản ứng trước hoặc trong trường hợp cần thiết Ngân hàng có thể chuyển sang tài khoản tiền gửi cho khách hàng.
Tín dụng ứng trước có 2 loại: Ứng trước có bảo đảm và ứng trước không có bảo đảm. Thấu chi: là hình thức cấp tín dụng ứng trước đặc biệt được thực hiện trên cơ sở hợp đồng tín dụng, trọng đó khách hàng được sử dụng kết số thiếu trong một thời gian nhất định, được gọi là hạn mức.
Với kỹ thuật này, khách hàng được mở tài khoản vãng lai ( tài khoản lưu động )để sử dụng kết số thiếu khi có nhu cầu nộp vào tài khoản này các khoản thu bằng tiền. Thấu chi là một kỹ thuật tín dụng giúp cho khách hàng sử dụng vốn chủ động và tiện lợi, nhưng có nhiều rủi ro, nên chỉ áp dụng cho những khách hàng có khả năng tài chính lành mạnh và có uy tín.
Tín dụng thuê mua: Là hình thức cho thuê bất động sản, như nhà cửa, máy móc, xe vận tải … khách hàng thuê tiền hành trả dần giá trị tài sản theo hợp đồng thoả thuận với Ngân hàng khi giá trị tài sản đã trã xong khách hàng được quyền sở hữu tài sản đó. Trong thời gian chưa trả hết nợ, tài sản vẫn thuộc quyền sở hữu của Ngân hàng.
Tín dụng trả góp: Là hình thức cấp tín dụng mà khách hàng được trả dần số tiền vay theo định kỳ. Tín dụng trả góp có quan hệ chặt chẽ với việc mua bán hàng hoá ( tài sản), trong đó chủ yếu Ngân hàng vay để mua hàng hoá của các công ty thương mại. Việc cấp tín dụng được thoả thuận của 3 bên có liên quan.
Tín dụng trả góp khác với tín dụng thuê mua là tài sản sau khi bán đã thuộc quyền sở hữu của người mua. Trong trường hợp tài sản là bất động sản thì có thể dùng làm thế chấp cho Ngân hàng, khi khách hàng không trả nợ thì Ngân hàng được phát tài sản thế chấp và chỉ thu phần nợ còn thiếu.
+ Nghiệp vụ đầu tư.
Nghiệp vụ đầu tư hay còn gọi là nghiệp vụ chứng khoán ( chứng khoán ) là nghiệp vụ sinh lời của NHTM. Trong nghiệp vụ này Ngân hàng tham gia vào 2 loại chứng khoán: của Nhà nước đầu tư vào các chứng khoán xí nghiệp.
Trong việc đầu tư vào chứng khoán Nhà nước, NHTM chủ yếu tham gia vào trái phiếu kho bạc, đây là công cụ chính của thị trường tài chính. Việc mua và dự trữ trái phiếu kho bạc, một mặt tạo ra thu nhập cho Ngân hàng, nhưng mặt khác, trái phiếu là công cụ dễ lưu động hoá, vì vậy khi cần tiền Ngân hàng có thể bán hoặc chiết khấu ở một Ngân hàng khác.
Trong việc đầu tư vào cổ phiếu và trái phiếu xí nghiệp, Ngân hàng chủ yếu mua cổ phiếu của các công ty cổ phần. Các Ngân hàng lớn có thể tham gia vào việc thành lập xí nghiệp và dự phần vào các cổ phiếu sáng lập, đồng thời cử người tham gia vào Ban quản trị xí nghiệp.
Ở Việt Nam, các loại chứng khoán được phát hành chưa nhiều, thị trường chứng khoán chưa có, do vậy nghiệp vụ đầu tư của Ngân hàng cho có hình thức hùn vốn liên doanh với các xí nghiệp với tỷ trọng nhỏ.
Để thực hiện tốt TSC, Ngân hàng còn cung cấp hàng loạt các dịch vụ liên quan đến các nghiệp vụ trên như: Phát hành cổ phiếu, trái phiếu cho các xí nghiệp làm uỷ nhiệm trong việc mua bán và bảo quản chứng khoán, thực hiện việc thu, chi hộ, cho thuê két sắt, quản lý tài sản theo sự uỷ nhiệm của khách hàng, cung cấp thông tin và tư vấn về kinh doanh, đầu tư và quản trị xí nghiệp.
+ Tiền gửi là bộ phận tài sản nở chủ yếu của NHTM. Nghiệp vụ này là đặc trưng cơ bản trong kinh doanh của Ngân hàng, bao gồm:
- Tiền gửi thanh toán ( tiền gửi không kỳ hạn ): Ở Mỹ gọi là tiền gửi theo yêu cầu, Ở Pháp gọi là tiền gửi theo tài khoản séc; tiền gửi thanh toán (TGTT) được ký thác vào Ngân hàng dể thực hiện các khoản chi trả về mua hàng hoá … dịch vụ và chi khác. Đây không phải là tiền để dành mà là 1 bộ phận tiền đang chờ thanh toán, vì vậy khách hàng có thể sử dụng bất cứ lúc nào. TGTT thường được bảo quản ở Ngân hàng trên 2 loại tài khoản:
Loại 1: Tài khoản tiền gửi thanh toán ( tài khoản Séc) tài khoản này có số kết dư (dư có ), tức là khách hàng chỉ được sử dụng trong phạm vi tiền gửi của mình.
Loại 2: Tài khoản vãng lai là tài khoản có lúc có số kết dư có lúc có số kết thiếu ( dư nợ ); kết số dư thể hiện tiền gửi của khách hàng và kết số thiếu thể hiện tài khoản tín dụng mà Ngân hàng cung cấp.
Trong việc sử dụng tiền gửi thanh toán, khách hàng thường dùng các công cụ thanh toán để chi trả như séc, lệnh chuyển tiền … trong đó séc được coi là công cụ thanh toán chủ yếu, vì sử dụng séc một mặt bảo đảm an toàn về ngân quỹ và mặt khác séc là hình thức chi trả đơn giản và tiền lợi.
Tiền gửi có kỳ hạn: Là loại tiền gửi được uỷ thác vào Ngân hàng trên cơ sở có sự thoả thuận thời gian rút tiền giữa khách hàng và Ngân hàng.
Tiền gửi có kỳ hạn là một nguồn vốn tín dụng mang tính chất ổn định, vì vậy các Ngân hàng thường chú trọng các biện pháp kích thích để huy động loại tiền này. Ngân hàng thường đưa ra nhiều loại thời hạn khác nhau để đáp ứng nhu cầu của các loại khách hàng, thông thường là 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng, 2 năm, 5 năm: với một kỳ hạn, Ngân hàng áp dụng một mức lãi suất tương ứng theo nguyên tắc: thời hạn càng dài thì lãi suất càng cao.
Tiền gửi tiết kiệm: Là khoản để dành của cá nhân được gửi vào Ngân hàng nhằm hưởng lãi suất theo định kỳ. Có 2 loại tiền gửi tiết kiệm: loại không có kỳ hạn và loại có kỳ hạn.
Trong loại tiền gửi không kỳ hạn, người gửi có thể rút ra một phần hay toàn bộ theo yêu cầu, tuy nhiên khác với TGTT, người gửi không được sử dụng các công cụ thanh toán để chi trả cho người khác.
Tiền gửi tiết kiệm định kỳ, nội dung cơ bản giống như tiền gửi có kỳ hạn mà chúng ta đã xem xét ở trên.
Các hình thức huy động khác: Ngoài huy động dưới hình thức tiền gửi. NHTM còn phát hành chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu.
Chứng chỉ tiền gửi là loại phiếu nợ ngắn hạn ( dưới 12 tháng ). Trái phiếu là loại phiếu nợ trung và dài hạn.
Hai loại phiếu nợ này do Ngân hàng phát hành để thu hút tiền để dành của các nhà doanh nghiệp và cá nhân.
+Vay các Ngân hàng.
Ngoài các tiền gửi và huy động tiền qua phát hành phiếu nợ, các NHTM còn vay vốn của các Ngân hàng khác, các Ngân hàng nước ngoài và vay của NHTW ( xem lại phần NHTW ).
+ Vốn Pháp định: là vốn riêng của Ngân hàng do các chủ sở hữu đóng góp. nếu Ngân hàng Quốc doanh thì chủ sở hữu là Nhà nước, nếu là Ngân hàng Cổ phần thì chủ sở hữu là các cổ đông.
Vốn pháp định của Ngân hàng được ghi trong giấy phép hoạt động và điều lệ Ngân hàng ( mức vốn này lớn hơn mức vốn tối thiểu do Nhà nước qui định).
Các loại quỹ dự trữ: có hai loại.
Loại thứ nhất: Quỹ dự trữ là việc vốn được trích từ lợi nhuận hàng năm dể bổ sung vốn pháp định. Theo luật Việt Nam, tỷ lệ trích hàng năm là 5% lợi nhuận ròng để lập quỹ này, Ngân hàng Nhà nước còn qui định mức tối đa.
Loại thứ hai: Quỹ dự trữ đặc biệt: là loại vốn được trích từ lợi nhuận để bù đấp các rũi ro trong quá trình hoạt động. Hàng năm Ngân hàng phải trích 10% trên lợi nhận ròng cho đến khi bằng vốn pháp định.
Ngoài hai loại trên, vốn của Ngân hàng còn bao gồm phần lợi nhuận không chia hết cho cổ đông hoặc các quỹ đặc biệt khác chưa được sử dụng. Vốn của Ngân hàng thường chiếm tỷ trọng nhỏ dưới 10% so với tài sản có.
Câu hỏi củng cố:
1. Mô tả ngân hàng trung ương? 2. Mô tả ngân hàng trung gian?
KẾT QUẢ HỌC TẬP 8: Mô tả lạm phát và chính sách tiền tệ
của ngân hàng trung ương
Bài hướng dẫn: 1
LẠM PHÁT