8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.4. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp
a. Nhận dạng rủi ro tín dụng doanh nghiệp
Công việc đầu tiên để thực hiện việc quản trị RRTD là nhận dạng được RRTD. Nhằm giúp cho người thực hiện quản trị xác định được đối tượng cụ thể, những hoạt động, cách thức nào có thể gây ra rủi ro, tổn thất cho NH trong quá khứ và hiện tại, từ đó đưa ra lời cảnh báo, những biện pháp hạn chế, phòng tránh kịp thời những sai lầm không đáng có trong tương lai.
Nhận dạng rủi ro bao gồm việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của tổ chức nhằm thống kê được tất cả các rủi ro trong một thời gian dài. Sau đây là một số phương pháp mà các NH thường sử dụng trong nhận dạng RRTD:
Phương pháp nhận biết bằng các dấu hiệu cảnh báo của khoản vay có
vấn đề:
Thông qua việc thu thập, thống kê, tập hợp ra các dấu hiệu thường xảy ra đối với những khoản vay có vấn đề, NH có thể đưa ra những cảnh báo, nhận biết để tránh việc lặp lại những sai lầm trong quá khứ đối với những khoản vay trong tương lai. Đây là phương pháp hiệu quả thường được các NH sử dụng.
Phương pháp phân tích các thông tin tài chính, thông tin phi tài chính của khách hàng:
Ngay từ khâu nhận hồ sơ đề nghị vay vốn, các CBTD có thể thực hiện việc thẩm định các điều kiện vay vốn như: các thông tin tài chính và thông tin phi tài chính. Các thông tin tài chính có thể chia làm 4 nhóm: chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu đòn cân nợ và chỉ tiêu thu nhập. Các thông tin phi tài chính như: khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ với NH (đối với KH cũ), các nhân tố bên ngoài và các đặc điểm hoạt động khác. Thông qua việc thẩm định các điều kiện có thể đưa ra nhận định ban đầu về KH là tốt hay xấu, có đáp ứng được các điều kiện cho vay của NH mình hay không và từ đó đưa ra quyết định là chấp nhận hay từ chối khoản vay.
Phương pháp thẩm định đi thực tế khách hàng:
Các CBTD sẽ trực tiếp đi thực tế KH để xem xét về công việc, cuộc sống, môi trường xung quanh, cơ sở vật chất kỹ thuật cũng như quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của KH. Từ đó tận mắt chứng kiến, kiểm tra những điều kiện về mục đích sử dụng vốn, nguồn thu nhập, giá trị hiện tại của TSĐB mà KH đã cam kết trong hồ sơ vay vốn của NH. Nếu phát hiện có sai sót, gian lận thì có thể có những biện pháp hữu hiệu để có thể khắc phục ngay tức khắc, tránh được những rủi ro do thiếu sự theo dõi KH.
Phương pháp lập bảng điều tra:
Là phương pháp thông qua các câu hỏi về những vấn đề có thể xảy ra, để từ đó nhận dạng và đánh giá mức độ tác động của từng loại rủi ro.
Phương pháp phân tích số liệu hồ sơ tổn thất trong quá khứ:
Với phương pháp này đòi hỏi NH phải thu thập, phân tích, thống kê, lưu trữ số lượng thông tin lớn trong một thời gian dài, một cách có hệ thống, khoa học để nhận biết cơ chế và nguồn gốc gây ra rủi ro; nhờ đó có thể đánh giá đúng
các yếu tố rủi ro mà trước đây đã bị CBTD xem nhẹ hoặc bỏ qua. Giúp NH dự báo được xu hướng diễn biến rủi ro trong tương lai thông qua dữ liệu trong quá khứ.
Phương pháp phân tích lưu đồ:
Phương pháp này được thực hiện xuyên suốt quy trình tín dụng, từ khâu đầu tiên là tiếp nhận hồ sơ, khâu trung gian như thẩm định, công chứng, ra quyết định, giải ngân, theo dõi khoản vay cho đến khâu cuối cùng là thanh lý hợp đồng. Vì rủi ro có thể xảy ra ở bất cứ khâu nào nên việc theo sát quy trình sẽ giúp NH xác định rủi ro xuất hiện và tập trung nhất ở khâu nào để có biện pháp kiểm soát kịp thời, hiệu quả.
Việc áp dụng các phương pháp cần có sự linh hoạt, sáng tạo, phù hợp với thực tế để chất lượng công tác nhận dạng rủi ro đạt được hiệu quả cao nhất.
b. Đo lường rủi ro tín dụng doanh nghiệp
Đo lường rủi ro tín dụng là xác định khả năng vỡ nợ của một khoản cấp tín dụng cụ thể/một danh mục tín dụng và các nhân tố (biến) ảnh hưởng đến (giải thích) khả năng vỡ nợ đó.
Vấn đề là sau khi đã nhận dạng những rủi ro thì phải tiến hành đo lường rủi ro để xem rủi ro đó tập trung chủ yếu vào những rủi ro nào, loại rủi ro nào gây ra mức độ tổn thất lớn nhất, loại nào yếu nhất, loại rủi ro nào xuất hiện nhiều nhất, loại rủi ro nào tần số xuất hiện ít để có những biện pháp kiểm soát phù hợp.
Mô hình định tính về đo lường rủi ro tín dụng
Việc sử dụng mô hình định tính là tương đối đơn giản, nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của CBTD. Một số phương pháp đo lường RRTD như sau:
Mô hình định tính - Mô hình 6C
Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không. Cụ thể bao gồm 6 yếu tố sau:
- Tư cách người vay (Character): CBTD phải làm rõ mục đích xin vay của KH, mục đích vay của KH có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của NH hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với KH cũ; còn KH mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như Trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ NH khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng …
- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào qui định luật pháp của quốc gia. Người vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán … Sau đó, cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để NH cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho NH.
- Các điều kiện (Conditions): NH quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của NH.
Mô hình 6C tương đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của CBTD.
Các mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng
Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại hơn, đó là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng. Sau đây là các mô hình được áp dụng tương đối phổ biến:
Mô hình điểm số và xếp hạng tín dụng doanh nghiệp:
Mô hình này được nhiều ngân hàng sử dụng trong việc đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng doanh nghiệp nhằm mục đích hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định cấp tín dụng, giám sát các khoản vay của khách hàng, đánh giá rủi ro của danh mục cho vay.
Việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng được thực hiện trên cơ sở căn cứ vào các thông tin tài chính, phi tài chính của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng và hệ thống các chỉ tiêu, tiêu chí do ngân hàng xây dựng. Thông thường mô hình này được thực hiện theo những bước sau:
Bước 1: Thu thập thông tin
Bước 2: Phân loại doanh nghiệp theo ngành Bước 3: Phân loại doanh nghiệp theo quy mô Bước 4: Xây dựng chỉ tiêu phân tích cơ bản Bước 5: Xây dựng bảng tính điểm
Bước 6: Đưa vào hệ thống xếp hạng rủi ro tín dụng doanh nghiệp
Bước 7: So sánh kết quả phân tích, xếp hạng qua các năm, các doanh nghiệp cùng ngành, lĩnh vực.
Thông thường kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng được phân thành các loại: AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D.
- Khách hàng xếp các hạng A: là khách hàng có tình hình kinh doanh tốt, tình hình tài chính lành mạnh, rủi ro tín dụng thấp, ngân hàng sẵn sàng đáp ứng tín dụng.
- Khách hàng xếp các hạng B là khách hàng kinh doanh có hiệu quả từ khá đến trung bình nhưng bị hạn chế nhất định về tài chính, kinh doanh, ngân hàng cho vay với những điều kiện nhất định.
- Đối với khách hàng xếp các hạng C, D là khách hàng có tình hình kinh doanh tài chính yếu kém, ngân hàng nên hạn chế, ngừng cho vay.
Tại các NH có thể khác nhau về cách thực hiện, tên gọi, chỉ tiêu đánh giá, nhưng luôn cùng chung một mục đích là xác định khả năng, thành ý của KH trong hoàn trả tiền vay, lãi vay theo hợp đồng tín dụng đã ký kết. Từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một KH cũng như để trích lập dự phòng rủi ro.
Mô hình chỉ số Z của Edward I. Altman:
Chỉ số Z được xây dựng bởi Edward I. Altman, Đại Học New York, dựa vào việc nghiên cứu khá công phu trên số lượng lớn các công ty khác nhau tại Mỹ. Chỉ số Z là công cụ được cả hai giới học thuật và thực hành công nhận và sử dụng rộng rãi nhất trên thế giới. Chỉ số này dựa trên phương pháp thống kê với công cụ phân tích biệt số đa yếu tố.
Mô hình điểm số Z (Z – credit scoring model): đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay, phụ thuộc vào:
- Chỉ số tài chính của người vay
- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ
Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5
X1: hệ số vốn lưu động / tổng tài sản X2: hệ số lãi chưa phân phối / tổng tài sản
X3: hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản
tổng nợ
X5: Hệ số doanh thu / tổng tài sản
Điểm số Z càng cao thì xác suất vỡ nợ càng thấp; như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
Z < 1,81 : Khách hàng có khả năng rủi ro cao 1,8 < Z < 2,99 : Không xác định được
Z > 2,99 : Khách hàng không có khả năng vỡ nợ
Bất kỳ công ty nào có điểm số Z < 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao.
Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro. Tuy nhiên trong thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách hàng khác nhau từ mức thấp như chậm trả lãi, không được trả lãi cho đến mức mất hoàn toàn cả vốn và lãi của khoản vay.
c. Kiểm soát rủi ro tín dụng doanh nghiệp
Kiểm soát rủi ro tín dụng DN là việc ngân hàng vận dụng những công cụ, biện pháp, kỹ thuật, các chương trình hoạt động để né tránh, ngăn chặn, phòng ngừa và làm giảm thiểu tổn thất hay làm cho tổn thất nằm trong khả năng có thể chấp nhận được khi thực hiện một khoản cho vay đối với DN. Các biện pháp cơ bản để kiểm soát rủi ro tín dụng như sau:
Kiểm soát RRTD DN bằng các biện pháp phòng ngừa rủi ro:
Kiểm soát RRTD DN bằng các biện pháp phòng ngừa rủi ro chính là việc thực hiện các biện pháp nhằm mục đích không để rủi ro xảy ra hoặc hạn chế tới mức thấp nhất nguy cơ xảy ra rủi ro. Áp dụng trong thực tế công tác kiểm soát RRTD DN sẽ được thực hiện bằng các biện pháp sau:
Kiểm soát các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng DN
Thông tin do DN cung cấp phải được xử lý, kiểm tra và đánh giá lại để xem xét tính trung thực và chính xác, đồng thời phải tổ chức thu thập, lưu trữ các thông tin về tình hình kinh doanh của DN nhằm khắc phục tình trạng thông tin không cân xứng dẫn đến sự lựa chọn đối nghịch và chủ động đối phó với rủi ro nếu nó xảy ra.
- Đối với nguyên nhân rủi ro thuộc về ngân hàng
Đó là những biện pháp thuộc về quá trình xây dựng và tổ chức thực hiện chính sách, quy định của NH đảm bảo tính chặt chẽ, hệ thống nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro tín dụng.
Bên cạnh đó là các biện pháp liên quan đến quản trị con người như tuyển dụng và đào tạo nhân viên, chính sách tiền lương, chính sách khen thưởng, kỷ luật,... để kiểm soát nguyên nhân rủi ro từ phía nhân viên NH.
Kiểm soát thông qua quy trình cho vay doanh nghiệp
Quy trình cho vay DN là những quy định cụ thể về trình tự, thủ tục các bước khi thực hiện một khoản cho vay khách hàng DN để đạt được những mục tiêu đề ra.
Biện pháp này xuất phát từ ý tưởng cơ bản của phòng ngừa RRTD đó là “Sàng lọc và giám sát khách hàng”, nó đòi hỏi người CBTD phải luôn theo sát từng giai đoạn trong quá trình cho vay. Nhằm làm giảm mức độ thiệt hại do rủi ro mang lại nếu nó xảy ra. Những biện pháp này có thể được đề ra trước, trong và sau khi tổn thất xuất hiện.
Kiểm soát bằng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng được thiết lập trên cơ sở phù hợp với quy định của NH và được tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời các rủi ro để đạt được các mục tiêu mà tổ chức tín dụng đã đặt ra.
Kiểm soát bằng biện pháp phân tán rủi ro
Đây là biện pháp nhằm hạn chế và tránh những tổn thất quá lớn, vượt quá khả năng chống đỡ của ngân hàng. Để phân tán rủi ro, ngân hàng thường sử dụng các biện pháp như đa dạng hóa khách hàng, đa dạng hóa các loại hình cho vay, đa dạng hóa các lĩnh vực và ngành nghề.
Kiểm soát RRTD DN bằng các biện pháp giảm thiểu tổn thất, xử lý nợ có vấn đề:
Kiểm soát rủi ro bằng các biện pháp giảm thiểu tổn thất, xử lý là việc thực hiện các biện pháp nhằm mục đích hạn chế tới mức thấp nhất có thể về mức độ thiệt hại cho ngân hàng nếu rủi ro tín dụng DN xảy ra. Nội dung kiểm soát này được thực hiện bằng các biện pháp sau:
Áp dụng biện pháp bảo đảm tiền vay
Một trong những nguyên tắc của hoạt động cho vay là phải có bảo đảm tiền vay, nghĩa là DN vay vốn phải có TSĐB hoặc có sự bảo lãnh của bên thứ ba. Bảo đảm tiền vay vừa là nguồn thu nợ thứ hai vừa tác động đến nghĩa vụ trả nợ, ngăn chặn tình trạng sử dụng vốn thiếu tính toán của DN. Do vậy, kiểm soát bằng bảo đảm tiền vay vừa là biện pháp phòng ngừa, hạn chế nguy cơ xảy