... ngânhàng
Kế toánngânhàng – hệ thống thông tin
Các nguyên tắc hạch toánkếtoánngân
hàng
Tài khoản và hệ thống tài khoản kếtoán
ngân hàng
Chứng từ kếtoánngân hàng
Tổ chức kếtoánngân hàng
5 ... toánngân hàng
4.3. Lập chứng từ kếtoánngân hàng
4.4. Kiểm soát chứng từ kếtoánngân hàng
5. Tổ chức kếtoánngân hàng
5.1. Hình thức kếtoán áp dụng trong ngân hàng
5.2. Tổ chức bộ máy kế toán
6. ... ngân hàng
1.2. Tổ chức ngânhàng và tình hình tài chính
2. Các nguyên tắc hạch toánkếtoánngân hàng
2.1. Môi trường kế toán
2.2. Nguyên tắc kế toán
3. Tài khoản và hệ thống tài khoản kếtoán ngân...
... Cơ sở của nghiệp vụ TD ảnh hưởng đến kếtoán (tt):
KẾTOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG (tt)KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG (tt)
II. Phương pháp kếtoán (tt):
2.1. Kếtoán cho vay – thu nợ (tt):
2.1.1. Tài ... ảnh hưởng đến kếtoán (tt):
KẾTOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG (tt)KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG (tt)
I. Cơ sở của nghiệp vụ TD ảnh hưởng đến kếtoán (tt):
1.8. Quy trình TD ảnh hưởng đến kế toán:
ĐK HSKH ... khoanh theo thời gian: TK 29.
KẾTOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG (tt)KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG (tt)
II. Phương pháp kếtoán (tt):
2.1. Kếtoán cho vay – thu nợ (tt):
2.1.2. Hạch toán (tt):
* Đối vi nghip...
... cân đối kếtoán
Ngày 31 tháng 12 năm N
3
MỤC TIÊU
Hiểu tổng quan về Kếtoánngânhàng
Hiểu kếtoán một số nghiệp vụ ngân hàng:
– Huy động vốn
– Tín dụng
– Thanh toán qua ngânhàng ... TỪ KTNH
4.3. Phân loại chứng từ kếtoán NH
c. Theo nội dung nghiệp vụ kinh tế
phản ánh trên chứng từ
CHƢƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ KẾTOÁN
NGÂN HÀNG
KẾ TOÁNNGÂNHÀNG
6
NỘI DUNG
1. Khái niệm, ... Mua bán ngoại tệ
KẾ TOÁNNGÂNHÀNG
24
Tài sản Số
tiền
Nguồn vốn Số
tiền
1. Tiền mặt
2. Tiền gửi NHNN
3. Công cụ TC phái sinh và
TS tài chính khác
4. Cho vay khách hàng
5. Góp vốn,...
...
(TK1113)
29
Hạch toán dịch vụ thanh toán cùng ngân hàng
Người chi trả và người thụ hưởng có TKTG tại một Chi nhánh ngân hàng/
hay cùng một Hệ thống ngânhàng đã có Corebanking.
NGÂN HÀNG
NGƯỜI
CHI ... BCĨ
(3) Séc
9
NGÂN HÀNG A
BẢN CHẤT VÀ ĐIỀU KIỆN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG
NGÂN HÀNG B
HỆ THỐNG
THANH TOÁN
NGƯỜI THỤ HƯỞNG
NGƯỜI CHI TRẢ
Hàng hoá
28
Tài khoản sử dụng
Các tài khoản liên quan ... Quy trình thanh toán tại NH thu hộ
Séc
NGƯỜI KÝ
PHÁT
NGƯỜI THỤ
HƯỞNG
NGÂN HÀNG
THU HỘ
NGÂN HÀNG
BỊ KÝ PHÁT
(1)
séc
(2) Sécâ
(4) BNỢ
( 5) LỆNH CHUYỂN CÓ
(6) BCĨ
(3) Séc
9
NGÂN HÀNG A
BẢN CHẤT...
... thức sổ sách: Sổ kếtoán chi tiết
KẾTOÁNNGÂN HÀNG
40
11
8
1. Kếtoán nghiệp vụ Ngân quỹ
Kế toán nghiệp vụ đối chiếu số liệu TM cuối ngày:
Nội dung: Bộ phận Quỹ và bộ phận Kếtoán thực
hiện đối ... toán lãi trong nghiệp vụ HĐV
II. Kếtoán nghiệp vụ HĐV
1. Kếtoán tiền gửi
2. Kếtoán tiền gửi tiết kiệm
3. Kếtoán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá
KẾTOÁNNGÂN HÀNG
7
19
Nhiệm vụ:
Ghi chép, ... an toàn
hệ thống ngânhàng thì
cơ quan đó xây dựng và ban hành chế độ (chính
sách)
kế toán cho các ngân hàng.
Giảng viên: ĐẶNG THẾ TÙNG
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
HUY ĐỘNG VỐN
51
Kế toán nghiệp vụ huy...
... kếtoán Hoa Kỳ
7.2.3 Tài khoản sử dụng và phương pháp kếtoán
a. Hệ thống kếtoán Việt Nam
b. Hệ thống kếtoán Hoa Kỳ
Prepared by Phan Đức Dũng, PhD -38-
CHƯƠNG 9
HỆ THỐNG KẾTOÁN ... hoặc chi tiền
Kếtoán theo tiền mặt – Chỉ ghi nhận các giao dịch khi có thực thu
hoặc thực chi tiền mặt
a. Sự khác biệt giữa kếtoán thực tế phát sinh và kếtoán tiền mặt
Kế toán theo thực ...
Nhật ký
Ký hiệu
Prepared by Phan Đức Dũng, PhD -1-
ĐỀ CƯƠNGBÀIGIẢNG
KẾ TOÁN MỸ
(ĐỐI CHIẾU KẾTOÁN VIỆT NAM)
Phan Đức Dũng
Prepared by Phan Đức...
... điểm bộ máy kếtoán NHKD
Đa số các ngânhàng kinh doanh đều có bộ máy kếtoán tổ chức theo hai cấp: bộ
máy kếtoán ở Hội sở chính và bộ máy kếtoán ở cấp cơ sở.
1.4.1. Bộ máy kếtoán ở cấp Hội ... thanh toán vốn giữa các ngân hàng
- Bộ phận kếtoán tài chính hay còn gọi là kếtoán nội bộ đảm nhiệm các phần hành
kế toán: thu nhập, chi phí, tài sản, kết quả kinh doanh
- Bộ phận kếtoán ... học kế
toán NHKD được dành đểđề cập đến các hoạt động thanh toán qua ngânhàng bao gồm:
quan hệ thanh toán giữa khách hàng và ngânhàng (được gọi là hình thức thanh toán) và
quan hệ thanh toán...
... ả
K toán
Ngân hàng th ng m iươ ạ
K toánngânhàng th ng m iế ươ ạ
4
K toán
Khái ni mệ
Phân lo iạ
5
Khái ni m k toán ế
T p h p công vi c: ghi chép, tính toán, ...
10
K toánngânhàng th ng m iế ươ ạ
Ho t đ ng k toán ộ ế
Th c hi n trong ngânhàng th ng m iự ệ ươ ạ
Cung c p thông tin kinh t tài chính v ho t ấ ế ề ạ
đ ng c a ngânhàng th ng m ... ho t đ ng k toán ạ ộ ế
Theo b n ch t kinh tả ấ ế
–
K toán tài chínhế
–
K toán qu n trế ả ị
Theo ph ng th c t ch cươ ứ ổ ứ
–
K toán th côngế ủ
–
K toán máyế
7
Ngân hàng th ng...
... TNG QUAN V K TOÁNNGÂNHÀNG
I. Khái nim v k toánngân hàng.
II. i tng phc v ca K toánngân hàng.
III. Phân loi ngânhàng và tình hình tài chính.
IV. Môi trng k toán và các nguyên ... nguyên tc k toán.
V. Tài khon và h thng tài khon K toánngân hàng.
VI. Chng t K toánngân hàng.
VII. T chc k toánngân hàng.
CHNG II: K TOÀN NGHIP V NGUN VN NGÂN HÀNG.
I. ... thanh toán vn gia các ngân hàng.
II. Phng pháp hch toán các nghip v thanh toán vn ch yu.
1. Thanh toán liên hàng.
2. Thanh toán qua tài khon tin gi ngânhàng Nhà nc.
3. Thanh toán...
... trình Kếtoánngân hàng
z Luậtkế toán (Luậtsố 03/2003/QH11)
z Chuẩnmựckế toán số 1 “Chuẩnmực chung”
z Chếđộchứng từ kếtoán (QĐ 1789/2005/QĐ-NHNN ngày
12/12/2005)
z Hệ thống tài khoảnkế toán (QĐ ... kếtthúcniênđộ kế
toán
Nguyên
Nguyên
t
t
ắ
ắ
c
c
k
k
ế
ế
to
to
á
á
n
n
32
Đơnvị tiềntệ
Tấtcả các ngânhàng đềutổ
chứccôngtáckế toán trên
cơ sởđơnvịđolường duy
nhấtlàtiềntệ
Kỳ kế toán
@ Kỳ kếtoán ... khách hàng
Lập chứng từ
Hạch toán
Quản lý sổ kếtoán chi tiết,…
Công
việc
Kế toán tổng hợpKế toán giao dòch
67
T
T
ổ
ổ
ch
ch
ứ
ứ
c
c
k
k
ế
ế
to
to
á
á
n
n
NH
NH
z Bộ máy kế tốn tậptrung
z Bộ máy kế...
... 0.25%/tháng.
Ngày 20/10/2007 khách hàng tất toán tiền gửi.
Nhân viên ngânhàng dự chi vào ngày 27 hàng tháng.
Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi khách hàng nhận vào ngày 20/10/2007
- Khách hàng rút lãi :
Nợ 4913: ... 20/6
-Ngày 27 hàng tháng ngânhàng tính lãi dự chi. Số ngày đã đựơc ngânhàng
tính lãi dự chi = 33 ngày ( 25/4 27/5)
Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)
-Khách hàng rút trước ... 100tr
15/06 15/7 15/8 15/9 20/10
-Khi khách hàng gửi tiền:
Nợ 1011: 100.000
Có 4232.3T.TVL: 100.000
- Ngânhàng tính lãi dự trả:
Ngày 27/6/07 ngânhàng tính lãi dự trả từ ngày 15/6/07 đến ngày...
... 500 tr
TÌNH HUỐNG 1:
Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu
khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi
TK không có dự thưởng thì ... ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn
Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th
GIẢI:
Khi khách hàng gởi TK:
Nợ 1011 :20triệu
Có 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Dự trả lãi hàng tháng:
Nợ 801 ... :20triệu
Dự trả lãi hàng tháng:
Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%
Có 4913 : 0.122triệu
Khi khách hàng kết toán trước hạn :
♦ Trả nợ gốc
Nợ 4232.3tháng.Kh A :20triệu
Có 1011 :20triệu
♦ Trả lãi trước...