Bài giảng kế toán ngân hàng thương mại

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại có kết cấu gồm 4 chương. Nội dung bài giảng gồm có các vấn đề chính sau đây: Tổng quan về kế toán ngân hàng thương mại, kế toán nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá, kế toán nghiệp vụ cho vay, kế toán thanh toán qua ngân hàng.

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Khoa Ngân hàng Tài Đại học Kinh tế Quốc dân GIỚI THIỆU MƠN HỌC Những khái niệm  Chương trình môn học  Tài liệu tham khảo  Những khái niệm  Kế toán  Ngân hàng thương mại  Kế toán ngân hàng thương mại Kế toán niệm  Phân loại  Khái Khái niệm kế tốn  Tập hợp cơng việc: ghi chép, tính tốn, phân tích, tổng hợp…  Các hoạt động kinh tế tài  Đối với chủ thể định  Theo nguyên tắc chuẩn mực thống  Cung cấp thông tin cho quản lý Phân loại hoạt động kế toán  Theo – – Kế tốn tài Kế tốn quản trị  Theo – – chất kinh tế phương thức tổ chức Kế tốn thủ cơng Kế tốn máy Ngân hàng thương mại  Tổ chức  Kinh doanh tiền tệ  Hoạt động chủ yếu thường xuyên – – – Nhận tiền gửi Cấp tín dụng Cung ứng dịch vụ toán Đặc trưng kinh doanh tiền tệ - Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch lãi suất (huy động cho vay) Chuyển đổi kỳ hạn (lấy ngắn nuôi dài) Chuyển đổi rủi ro Tích tụ tập trung tư Đặc trưng hoạt động NHTM    quy mô lớn, hệ số nợ cao hoạt động nhiều rủi ro, chịu giám sát chặt chẽ luật pháp phụ thuộc nhiều vào hệ thống dễ bị tổn thương Kế toán ngân hàng thương mại  Hoạt động kế toán  Thực ngân hàng thương mại  Cung cấp thơng tin kinh tế tài hoạt động ngân hàng thương mại cho nhà quản lý 10 GIỚI THIỆU MÔN HỌC Những khái niệm  Chương trình mơn học  Tài liệu tham khảo  11 Chương trình mơn học  Cấu trúc xốy trơn ốc  phần – – – 12 Tổng quan Kế tốn nghiệp vụ Hệ thống thơng tin quản lý Đối với thời lượng 45-60 tiết  Chương 1: Tổng quan Kế toán NHTM  Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi phát hành giấy tờ có giá  Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay  Chương 4: Kế toán nghiệp vụ toán  Chương 5: Kế toán kinh doanh ngoại tệ tốn quốc tế 13 GIỚI THIỆU MƠN HỌC Những khái niệm  Chương trình mơn học  Tài liệu tham khảo  14 Tài liệu tham khảo     15 TS Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT Vũ Thiện Thập, (2005), Giáo trình Kế tốn Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB Thống Kê QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 Thống đốc NHNN VN QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 Thống đốc NHNN VN QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 Th ống đốc NHNN VN Địa web Ngân hàng Nhà nước VN  www.moj.gov.vn: Bộ Tài Việt Nam  www.mof.gov.vn: Bộ Tư pháp Việt Nam  www.sbv.gov.vn: 16 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM 17 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM  Đối tượng, nhiệm vụ  Đặc điểm  Tài khoản  Chứng từ  Tổ chức máy kế toán 18 Đối tượng Kế toán NHTM   Nguồn vốn Tài sản trình vận động Cấu trúc Nguồn vốn Tài sản NHTM Tài sản Vốn khả dụng khoản đầu tư Tín dụng Tài sản cố định TS Có khác 19 Nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Đặc điểm đối tượng – T’: Tiền tệ vừa thước đo giá trị, vừa đối tượng kinh doanh  Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo dịch chuyển sở hữu sử dụng chủ thể phức tạp kinh tế  Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc T 20 ... vào hệ thống dễ bị tổn thương Kế toán ngân hàng thương mại  Hoạt động kế toán  Thực ngân hàng thương mại  Cung cấp thơng tin kinh tế tài hoạt động ngân hàng thương mại cho nhà quản lý 10 GIỚI... học  Tài liệu tham khảo  Những khái niệm  Kế toán  Ngân hàng thương mại  Kế toán ngân hàng thương mại Kế toán niệm  Phân loại  Khái Khái niệm kế tốn  Tập hợp cơng việc: ghi chép, tính tốn,... quản lý Phân loại hoạt động kế toán  Theo – – Kế tốn tài Kế tốn quản trị  Theo – – chất kinh tế phương thức tổ chức Kế tốn thủ cơng Kế tốn máy Ngân hàng thương mại  Tổ chức  Kinh doanh tiền