... toán 22
4.Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại 23
4.1 Tài khoản sử dụng 23
4.2 Phơng pháphạchtoán kế toán 24
Phần III: Thực trạng và giải pháp hoàn thiện 26
hạch toánthuế thu nhập doanh nghiệp hạch ... phí hợp thu nhập chịu
chịu thuế = tính thu nhập - lý trong kì + thuế khác trong
trong kì chịu thuế trong tính thuế kì tính thuế
tính thuế kỳ tính thuế
Sau khi xác định thu nhập chịu thuế theo công ... & Kế toán Viện Đại học Mở Hà Nội
3.1 Thu nhập chịu thuế.
Thu nhập chịu thuế trong kì tính thuế bao gồm thu nhập chịu thuế của
hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và thu nhập chịu thuế khác,...
...
khẩu( CIF)
+
Thuế
nhập
khẩu
+
Thuế
GTGT của
hàng nhập
khẩu
_
Giảm giá
hàng mua
được
hưởng
+
Chi phí
thu mua
hàng nhập
khẩu
Trong đó:
Thuế
GTGT
của hàng
NK
=
Trị giá
hàng hoá
NK (CIF)
+
Thuế
nhập ... loại
thuế của hàngnhậpkhẩu (thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT) theo từng
lần nhậpkhẩu với cơ quan Hải quan. Cần lưu ý rằng, nếu hàng hoá nhậpkhẩu
là tiêu dùng thì phải nộp xong thuếnhập ... tế hàng hoá Nhập khẩu:
Nếu doanh nghiệp tính thuếGTGT theo phươngphápkhấu trừ:
Giá thực tế
hàng hóa
nhập khẩu
=
Giá mua hàng
hóa nhập khẩu
(CIF)
+
Thuế
nhập
khẩu
+
Chi phí thu
mua hàng...
...
khẩu( CIF)
+
Thuế
nhập
khẩu
+
Thuế
GTGT của
hàng nhập
khẩu
_
Giảm giá
hàng mua
được
hưởng
+
Chi phí
thu mua
hàng nhập
khẩu
Trong đó:
Thuế
GTGT
của hàng
NK
=
Trị giá
hàng hoá
NK (CIF)
+
Thuế
nhập ... loại
thuế của hàngnhậpkhẩu (thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT) theo từng
lần nhậpkhẩu với cơ quan Hải quan. Cần lưu ý rằng, nếu hàng hoá nhậpkhẩu
là tiêu dùng thì phải nộp xong thuếnhập ... tế hàng hoá Nhập khẩu:
Nếu doanh nghiệp tính thuếGTGT theo phươngphápkhấu trừ:
Giá thực tế
hàng hóa
nhập khẩu
=
Giá mua hàng
hóa nhập khẩu
(CIF)
+
Thuế
nhập
khẩu
+
Chi phí thu
mua hàng...
... tế
hàng hóa
nhập khẩu
=
Giá mua
hàng hóa
nhập
khẩu( CIF)
+
Thuế
nhập
khẩu
+
Thuế
GTGT của
hàng nhập
khẩu
_
Giảm giá
hàng mua
được
hưởng
+
Chi phí
thu mua
hàng nhập
khẩu
Trong đó:
Thuế
GTGT
của hàng
NK
=
Trị ... khách hàng (Chi tiết cho từng đơn vị uỷ thác
nhập khẩu)
Có TK 111, 112.
6. Khi đơn vị uỷ thác nhậpkhẩu chuyển trả nốt số tiền hàngnhâp khẩu,
tiền thuếnhập khẩu, thuếGTGThàngnhập khẩu, thuế ... nhận uỷ thác nhập khẩu, kế toán phản ánh giá trị hàngnhậpkhẩu ủy
thác theo giá đã có thuếGTGThàngnhập khẩu, ghi:
Nợ TK 152, 156, 211 (Giá trị hàngnhậpkhẩu bao gồm các khoản thuế
phải nộp)
Có...
...
thuế GTGT theo phươngpháp trực tiếp trên GTGT.
2-/ Phươngpháp xác định thuếGTGT đầu ra, thuếGTGT phải nộp:
* Tính thuếGTGT theo phươngphápkhấu trừ:
= -
= x
3-/ Phươngpháphạch toán:
- ... Đối với thuếGTGThàngnhập khẩu:
+ Nếu hàng hoá nhậpkhẩu dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá,
dịch vụ chịu thuếGTGT theo phươngphápkhấu trừ thì thuếGTGThàngnhập
khẩu sẽ ... bằng xã hội.
3-/ Về phươngpháp tính thuế GTGT:
Luật thuếGTGT của Việt Nam quy định áp dụng hai phươngpháp tính thuế
GTGT là phươngphápkhấu trừ thuế và phươngpháp tính thuế trực tiếp trên...
... loại.
Khi nhập kho hàngnhậpkhẩu do bên nhận ủy thác bàn giao lại kế toán
phản ánh nh sau:
(a) + Nếu đơn vị nhận uỷ thác nhậpkhẩu nộp hộ các khoản thuế (thuế
nhập khẩu, thuếGTGThàngnhập khẩu, thuế ... 1.2 .Hạch toán nghiệp vụ nhậpkhẩuhàng hoá tại bên nhận uỷ thác nhập
khẩu 8
1.3 .Hạch toán nghiệp vụ nhậpkhẩuhàng hoá tại bên giao uỷ thác nhập
khẩu 9
2 .Hạch toán nghiệp vụ xuất khảuhàng ... tờ khai hải quan hàngnhậpkhẩu và biên
lai thuếGTGThàngnhập khẩu.
Khi xuất trả hàngnhậpkhẩu cho chủ hàng, bên nhận uỷ thác nhậpkhẩu
phải lập hoá đơn GTGT (ngoài hoá đơn GTGT đối với hoa...
...
thuế GTGT theo phươngpháp trực tiếp trên GTGT.
2.2. Phươngpháp xác định thuếGTGT đầu ra, thuếGTGT phải nộp:
* Tính thuếGTGT theo phươngphápkhấu trừ:
= -
= x
2.3 .Phương pháphạch toán:
- ... bằng xã hội.
3. Về phươngpháp tính thuế GTGT:
Luật thuếGTGT của Việt Nam quy định áp dụng hai phươngpháp tính
thuế GTGT là phươngphápkhấu trừ thuế và phươngpháp tính thuế trực tiếp
trên ... KIẾN HOÀN THIỆN VỀ PHƯƠNGPHÁP TÍNH VÀ HẠCH
TOÁN THUẾGTGT TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
I. PHƯƠNGPHÁP TÍNH THUẾ GTGT
1. Phươngpháp tính thuế GTGT
Từ khái niệm về giá trị gia tăng và TGTGT, các nhà kinh...
... định.
II-/ Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp:
Phần 1: Phơng pháphạchtoánthuếGTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế
GTGT theo phơng phápkhấu trừ thuế.
A-/ HạchtoánthuếGTGT ... pháphạch toán: 17
III-/ Một số ý kiến hoàn thiện về phơng pháp tính và hạchtoánthuế GTGT: 19
1-/ Về đối tợng chịu thuế GTGT: 19
2-/ Về thuế suất thuế GTGT: 19
3-/ Về phơng pháp tính thuế GTGT: ... - Thuế xuất, nhập khẩu.
Có TK 111,112,331
- Đối với thuếGTGThàngnhập khẩu:
+ Nếu hàng hoá nhậpkhẩu dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá,
dịch vụ chịu thuếGTGT theo phơng pháp...
... Đối với thuếGTGThàngnhập khẩu:
+ Nếu hàng hoá nhậpkhẩu dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh hàng
hoá, dịch vụ chịu thuếGTGT theo phơng phápkhấu trừ thì thuếGTGThàng
nhập khẩu sẽ đợc ... định.
II. Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp
1. Phơng pháphạchtoánthuếGTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế
GTGT theo phơng phápkhấu trừ thuế.
1.1. HạchtoánthuếGTGT đầu ... 0918.775.368
Đối với hàng hoá, dịch vụ sản xuất trong nớc, giá tính thuếGTGT là giá
bán cha có thuế GTGT. Đối với hàng hoá nhập khẩu, giá tính thuếGTGT là giá
nhập khẩu (giá CIF) cộng với thuếnhập khẩu.
Một...
... NGHIỆP
I. PHƯƠNGPHÁP TÍNH THUẾ GTGT
1. Phươngpháp tính thuế GTGT
Từ khái niệm về giá trị gia tăng và TGTGT, các nhà kinh tế đã đưa ra 4
phương pháp cơ bản của việc tính thuế GTGT:
- Phươngpháp ... dụng
theo 2 phương pháp: phươngpháp trừ gián tiếp (hay phươngphápkhấu trừ) và
phương pháp trừ trực tiếp.
Theo phươngpháp trừ:
Số thu GTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu ra - ThuếGTGT đầu vào
Trong ... Tính thuếGTGT theo phươngphápkhấu trừ:
= -
= x
2.3 .Phương pháphạch toán:
- Khi bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuếGTGT theo
phương phápkhấu trừ thuế, căn cứ vào hoá đơn GTGT, ...
... nhập bao gồm cả thuế
thu nhập trong nớc, ngoài nớc và thuế sửa lại cũng nh thuế thu nhập có liên
quan sau khi trả cổ tức.
Hạchtoán kế toán
Thuế kỳ hiện tại là khoản thuế thu nhập phải trả ... hành hạchtoán kế toán nói chung và hạchtoánthuế thu nhập nói
riêng, các doanh nghiệp phải tuân thủ và thực hiện theo chính sách kế
toán( Luật Kế toán ,chuẩn mực kế toán ,chế độ kế toán ).Trong ... chênh lệch thuế thu nhập. Các quốc gia
phát triển đều thiết lập phươngpháp xử lý chênh lệch này. Việc hạchtoán và
trình bày chênh lệch thuế thu nhập doanh nghiệp của quốc tế, kế toánPháp và...
... thuế GTGT
-Hạch toán miễn giảm thuế GTGT
-Hạch toánthuếGTGT ở đơn vị và ở tổng công ty
+ Sơ đồ hạch toán
b. HạchtoánthuếGTGT theo phơng pháp trực tiếp
-Phơng pháphạch toán
-Sơ đồ hạch toán
7. ... toán
-Sơ đồ hạch toán
7. Quan hệ thuếGTGT với các loại thuế khác
+Với thuế xuất nhập khẩu
+Với thuế TTĐB
+Với thuế TNDN
Chơng II: Thực trạng hạchtoánthuế GTGT
trong các doanh nghiệp
I. Những ... 0918.775.368
1. Khái niệm thuếGTGT và sự cần thiết áp dụng thuế GTGT
1.1Khái niệm về thuế GTGT
-Định nghĩa
-Đối tợng tính thuế
-Đối tợng nộp thuế
1.2. Sự cần thiết áp dụng thuếGTGT thay thế thuế doanh thu...
... nhập kho hàngnhậpkhẩu do bên nhận ủy thác bàn giao lại kế toán
phản ánh nh sau:
(a) + Nếu đơn vị nhận uỷ thác nhậpkhẩu nộp hộ các khoản thuế (thuế
nhập khẩu, thuếGTGThàngnhập khẩu, thuế ... trả
(gồm giá trị hàngnhập khẩu, thuếnhập khẩu, thuếGTGT nếu không đợc khấu trừ tiêu
thụ đặc biệt (nếu có)
133
Thuế GTGThàng NK
(Nếu đợc khấu trừ)
Thuế GTGThàng NK
(nếu có)
(4) ... số tiền hàng còn lại, tiền thuếnhậpkhẩu
thuế GTGT, thuế TTĐB (nếu nhờ đơnvị nhận
uỷ thác nộp hộ vào NSNN), phí uỷ thác nhập
khẩu và các khoản chi hộ
(2) Khi nhận hàng uỷ thác nhậpkhẩu do...