Dự toán nguyên vật liệu (NVL) đƣợc lập bởi Phòng kế toán và phòng kế hoạch vật tƣ. Dự toán này đƣợc lập chi tiết riêng cho từng tháng và tổng hợp lại cho 1 năm.
NVL dùng cho sản xuất (SX) thép lá mạ kẽm bao gồm: Thép lá đen (CR); Kẽm (Zinc); Chì (Pb); Thiếc (Tin); Antimoan; Clorua Amon (NH4CL); HCl; Zn2Cl.
NVL dùng cho sản xuất thép lá mạ màu: Thép lá mạ kẽm; Sơn lót; Thinner; Chromate.
Nhiên liệu: đầu đen, gas. Vật liệu khác.
Dự toán này phản ánh tên của từng loại NVL, nhiên liệu gồm các chỉ tiêu sau đây, mỗi chỉ tiêu gồm 3 yếu tố: Số lƣợng; Đơn giá; Thành tiền.
Chỉ tiêu Tồn kho đầu kỳ: đƣợc xác định đúng bằng số lƣợng tồn kho cuối kỳ
trƣớc hoặc ƣớc tồn kho cuối kỳ trƣớc.
Chỉ tiêu Nhập trong kỳ:
- Số lượng: phòng kế hoạch vật tƣ lập chỉ tiêu này. - Đơn giá : đƣợc xác định: Đơn giá = Giá trị/Số lượng
- Giá trị: đƣợc xác định nhƣ sau: Giá trị = Số lượng x Đơn giá Trong đó: Đơn giá đƣợc xác định:
Đơn giá nhập = Đơn giá mua + Chi phí vận chuyển (nếu có)
Đối với Đơn giá là USD đƣợc quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá ngoại tệ.
(Giá mua nguyên vật liệu thể hiện tại Phụ lục 3.2b. Tỷ giá ngoại tệ được thể hiện tại Phụ lục 3.2c)
Chỉ tiêu Xuất cho mạ kẽm ( hoặc chỉ tiêu Xuất cho mạ màu):
- Số lượng: đƣợc xác định nhƣ sau:
Xuất cho mạ kẽm:
Số lượng NVL = Định mức NVL x Số lượng thép lá đen dùng cho SX thép lá mạ kẽm dùng cho SX thép lá mạ kẽm Trong đó:
Số lượng thép lá đen = Định mức NVL x Số lượng SX thép lá mạ kẽm dùng cho SX thép lá mạ kẽm
Xuất cho mạ màu:
Số lượng NVL = Định mức NVL x Số lượng thép lá mạ kẽm dùng cho SX thép lá mạ màu dùng cho SX thép lá mạ màu
Trong đó:
Số lượng thép lá mạ kẽm = Định mức NVL x Số lượng SX thép lá mạ màu
dùng cho SX thép lá mạ màu
Định mức NVL đƣợc tính chi tiết cho từng loại NVL đƣợc đƣa vào để sản xuất cho từng loại sản phẩm. Định mức này đƣợc tính dựa trên mức tiêu hao của NVL chính.
Ví dụ: định mức Kẽm là: 0.031 Tấn/Tấn thép lá đen, điều này có nghĩa là để sản xuất 1
tấn thép lá mạ kẽm cần 0.031 tấn Kẽm trên mức tiêu hao của NVL chính là 1 tấn thép lá đen, thép lá đen là NVL chính dùng để sản xuất thép lá mạ kẽm.
Định mức NVL đƣợc xây dựng dựa vào những kinh nghiệm trên cơ sở thống kê số liệu thực tế về tình hình SXKD ở những kỳ trƣớc. Phòng kỹ thuật cơ điện là nơi tập hợp các thống kế số liệu thực tế này để cung cấp cho phòng kế toán.
(Bảng định mức nguyên vật liệu thể hiện ở Phụ lục 3.2a)
- Đơn giá: đƣợc xác định theo phƣơng pháp bình quân gia quyền.
- Giá trị: đƣợc xác định nhƣ sau: Giá trị = Số lượng x Đơn giá
Chỉ tiêu Tồn kho cuối kỳ: Số lượng, Đơn giá, Giá trị: đƣợc xác định tƣơng tự
(Dự toán nguyên vật liệu thể hiện tại Phụ lục 3.4)