3.1.3.1 Sơ đồ tổ chức
Sơ đồ 53.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Posvina
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ HOẠCH VẬT TƢ PHÒNG KINH DOANH –XUẤT NHẬP KHẨU TỔNG ĐIỀU HÀNH KỸ THUẬT SẢN XUẤT PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÂN XƢỞNG MẠ KẼM PHÂN XƢỞNG MẠ MÀU PHÒNG KỸ THUẬT CƠ ĐIỆN KHO POSVINA TỔ CÁN SÓNG Y TẾ CƠ QUAN TỔ BẢO VỆ GIÀN MẠ 1 TỔ CẮT TÔN TỔ LÒ HƠI TỔ KCS TỔ KỸ THUẬT TỔ CƠ ĐIỆN
3.1.3.2 Nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban
Hội đồng quản trị: Hội Đồng quản trị gồm 04 ngƣời, phía Posco Hàn Quốc là 02
ngƣời, phía Tổng Công Ty Thép Việt Nam là 02 ngƣời. Chủ tịch Hội Đồng quản trị là ngƣời Hàn Quốc.
Giám đốc: là ngƣời đại diện theo pháp luật Việt Nam, chịu trách nhiệm quản lý,
điều hành hoạt động kinh doanh của công ty. Giám đốc là do Tổng Công ty Thép Việt Nam bổ nhiệm làm đại diện vốn bên phía Việt Nam.
Phó Giám đốc: do phía Posco Hàn Quốc cử sang làm đại diện, là ngƣời chịu
trách nhiệm kiểm tra tài chính công ty, đồng thời cùng với Giám đốc thực hiện công tác quản lý, điều hành hoạt động công ty.
Phòng tài chính kế toán: tham mƣu cho Ban Giám đốc trong việc đánh giá hoạt
động kinh doanh, tổ chức thực hiện công tác kế toán, bộ máy kế toán và các chính sách theo đúng quy định của pháp luật .
Tổng điều hành kỹ thuật sản xuất: quản lý và điều hành phân xƣởng mạ kẽm
và mạ màu, phòng kỹ thuật cơ điện . Thực hiện công tác điều hành, giám sát các kỹ thuật và quá trình sản xuất tại công ty, áp dụng các giải pháp kỹ thuật và khai thác tối đa công nghệ nhằm đảm bảo các hoạt động và tăng năng suất, chất lƣợng sản phẩm.
Phòng tổ chức hành chính: tham mƣu cho Ban Giám đốc trong lĩnh vực quản
trị nguồn nhân lực, lao động – tiền lƣơng, tuyển dụng, đào tạo thực hiện công tác văn thƣ – lƣu trữ, in ấn tài liệu. Tổ chức thi đua, lễ tân, khánh tiết. Quản lý, kiểm tra phòng y tế và tổ bảo vệ của công ty.
Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: tham mƣu cho Ban Giám đốc về các chiến
lƣợc và biện pháp phát triển hoạt động kinh doanh. Quản lý, xây dựng kế hoạch, chính sách kinh doanh hằng năm của công ty.
Phòng kế hoạch vật tư: xây dựng và điều độ thực hiện kế hoạch sản xuất của
bảo quản kho Posvina, tổ cán sóng, bãi chứa sản phẩm, nguyên vật liệu, xuất nhập vật tƣ, phụ tùng, hàng hóa theo quy định.
Phòng kỹ thuật cơ điện: chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật, chất lƣợng máy móc,
an toàn lao động, lƣu trữ thông tin, thông số kỹ thuật và các tài liệu theo yêu cầu. Quản lý, kiểm tra tổ KCS, tổ kỹ thuật, tổ cơ điện.
Các phân xưởng sản xuất mạ kẽm và phân xưởng sản xuất mạ màu: chịu
trách nhiệm sản xuất thép mạ kẽm, mạ màu theo đúng tiêu chuẩn kỹ thuật và đảm bảo tiến độ giao hàng.
3.1.4 Giới thiệu sản phẩm chính và quy trình sản xuất sản phẩm tại công ty
3.1.4.1 Giới thiệu sản phẩm chính của công ty
Thép lá mạ kẽm: sản xuất theo công nghệ mạ nhúng nóng, từ cuộn ra cuộn. Đây là sản phẩm tất yếu của công ty, sau khi sản xuất thép lá mạ kẽm, một phần sản phẩm đƣợc dùng để tiêu thụ và một phần dùng để sản xuất thép lá mạ màu.
Thép lá mạ màu: sản xuất theo công nghệ Hàn Quốc, từ cuộn ra cuộn. Đây là sản phẩm đƣợc tiêu thụ chủ yếu của công ty, chiếm khoảng 80% doanh thu toàn công ty. Sản phẩm thép lá mạ màu có nhiều chủng loại, kích thƣớc và màu sắc khác nhau.
3.1.4.2 Quy trình sản xuất sản phẩm tại công ty
* Quy trình sản xuất thép lá mạ kẽm
Sơ đồ 63.2: Quy trình sản xuất thép lá mạ kẽm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xả cuộn Máy hàn Bù đầu vào Tẩy rỉ và tẩy dầu
Làm nguội bằng nƣớc Làm nguội bằng gió Mạ kẽm Sấy gia nhiệt
Phủ Crôm bề mặt Sấy khô Bù đầu ra Cuốn cuộn
Nguyên vật liệu chính dùng để sản xuất thép lá mạ kẽm là thép lá đen các loại. Tùy theo chủng loại, kích thƣớc của sản phẩm cần sản xuất thì tƣơng ứng với chủng loại, kịch thƣớc của thép lá đen đƣợc đƣa vào sản xuất.
Giai đoạn đầu tiên là tiến hành xả cuộn thép lá đen, sau đó đƣa vào máy hàn và đồng thời nối phần tấm thép lá đen với đầu vào của máy mạ kẽm. Tiến hành tẩy rỉ và tẩy dầu, sau đó sấy gia nhiệt để làm khô. Sử dụng nguyên liệu là kẽm để mạ và làm nguội bằng hệ thống giao gió rồi đƣợc chuyển qua hệ thống làm nguội bằng nƣớc. Kế tiếp theo là phủ một lớp Crôm để bảo vệ bề mặt rồi tiến hành sấy khô. Cuối cùng, ở bộ phận đầu ra, dùng ống lõi sắt để cuốn cuộn sản phẩm đã đƣợc hoàn thành. Sản phẩm sau khi sản xuất đƣợc nhập kho, một phần dùng để tiêu thụ và một phần lớn dùng làm nguyên vật liệu chính để sản xuất thép lá mạ màu.
* Quy trình sản xuất thép lá mạ màu
Sơ đồ 73.3: Quy trình sản xuất thép lá mạ màu
Nguyên vật liệu chính dùng để sản xuất thép lá mạ màu là thép lá mạ kẽm các loại. Tùy theo chủng loại, kích thƣớc, màu sắc của sản phẩm cần sản xuất thì tƣơng ứng với chủng loại, kích thƣớc của nguyên liệu là thép lá mạ kẽm và khối lƣợng màu sắc của sơn lót đƣợc đƣa vào sản xuất.
Giai đoạn đầu tiên là tiến hành xả cuộn thép lá mạ kẽm, sau đó đƣa vào máy nối và đồng thời nối với đầu vào của máy mạ màu.Tiến hành tẩy rửa và phủ hóa chất trên bề mặt, sau đó mạ sơn lót mặt trên và mặt dƣới. Kế tiếp, đƣa qua hệ thống sấy để làm
Xả cuộn Máy hàn Bù đầu vào Tẩy rửa, phủ hóa chất
Mạ hoàn thiện Làm nguội bằng nƣớc 1 Sấy sơn lót Mạ sơn lót
Sấy hoàn thiện Làm nguội bằng nƣớc 2 Bù đầu ra Cuốn cuộn
khô bề mặt sơn, tiến hành làm nguội bằng nƣớc lần thứ 1 để đạt đƣợc công đoạn mạ hoàn thiện và sấy khô, tiếp theo là làm nguội bằng nƣớc lần 2. Cuối cùng, ở bộ phận đầu ra, dùng ống lõi sắt để cuốn cuộn sản phẩm đã đƣợc hoàn thành. Sản phẩm sau khi sản xuất đƣợc nhập kho thành phẩm và sau đó tiêu thụ trên thị trƣờng.
3.1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 3.1.5.1 Những thuận lợi 3.1.5.1 Những thuận lợi
Thị phần: công ty duy nhất ở Miền Nam Việt Nam trƣớc giải phóng sản xuất tôn mạ kẽm, nên sản phẩm mang thƣơng hiệu Posvina nhanh chóng chiếm đƣợc thị phần, sản phẩm luôn đƣợc đánh giá cao khi nhận đƣợc sự tín nhiệm của khách hàng.
Nguồn cung ứng nguyên vật liệu: nguyên vật liệu chính là thép lá đen, do hai công ty mẹ đều có nhà máy sản xuất nên chủ động đƣợc nguồn nguyên liệu đầu vào.
Công nghệ sản xuất: máy móc, trang thiết bị và công nghệ sản xuất của Hàn Quốc nên công suất sản xuất cao (thép lá mạ kẽm: 40.000 tấn/năm, thép lá mạ màu 35.000 tấn/ năm).
Vị trí hoạt động SXKD: vị trí của công ty rất thuận lợi (gần khu chế xuất, khu công nghiệp, khu công nghệ cao) nên việc tiêu thụ sản phẩm trên thị trƣờng.
3.1.5.2 Những khó khăn
Hiện nay, có nhiều công ty đã và đang sản xuất cùng một ngành tạo nên vị thế cạnh tranh trong ngành thép ngày càng nhiều, đây vừa là cơ hội để Posvina khẳng định vị thế của mình trên thị trƣờng, vừa là thử thách đòi hỏi sự đổi mới không ngừng trong việc cải tiến công nghệ và chất lƣợng sản phẩm.
Giá phôi thép trên thế giới luôn biến động tăng ảnh hƣởng đến giá phôi thép Việt Nam, ảnh hƣởng đến giá mua của nguyên vật liệu đầu vào là thép lá đen.
Theo quy hoạch mới của quận 9, vị trí của công ty trở thành trung tâm của khu dân cƣ vì thế vấn đề về môi trƣờng là một mối lo ngại lớn.
3.1.5.3 Một số chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh STT Chỉ tiêu Đơn vị STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1 Doanh thu Tr.đ 731,188 647,797 558,749
2 Lợi nhuận trƣớc thuế Tr.đ 38,085 4,690 130 3 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 30,409 4,283 (859)
4 Tổng tài sản Tr.đ 177,377 190,749 115,177
5 Vốn chủ sở hữu Tr.đ 105,995 104,804 96,953 6 Tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế /
Doanh thu % 5.21 0.72 0.02
7 Tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế /
Tổng tài sản % 21.47 2.46 0.11
8 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vốn chủ sở hữu % 17.14 2.25 -0.75
Doanh thu của công ty có sự giảm đi qua các năm, cụ thể doanh thu năm 2011 giảm 83.391 triệu đồng, giảm 11 % so với năm 2010 và doanh thu năm 2012 giảm 89.048 triệu đồng, giảm 14% so với năm 2011. Đồng thời, lợi nhuận trƣớc thuế cũng giảm theo, cụ thể năm 2011 giảm 33.395 triệu đồng, giảm 88% so với năm 2010 và năm 2012 giảm 4.561 triệu đồng, giảm 97% so với năm 2011. Lợi nhuận trƣớc thuế giảm là do giá nguyên vật liệu đầu vào là thép lá đen tăng cao so với năm trƣớc, bên cạnh đó tình hình kinh tế trong năm 2011 và năm 2012 có nhiều bất ổn và suy thoái ảnh hƣởng đến tình hình hoạt động SXKD của công ty.
Về tài sản: trong năm 2011 tăng 13.372 triệu đồng, tăng 8% so với năm 2010 là do trong năm 2011, công ty có đầu tƣ và mua sắm một số tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ cho hoạt động SXKD. Đến năm 2012 thì có giảm đi 75.572 triệu đồng, giảm 40% so với năm 2011 do trong năm 2012 công ty cũng ít đầu tƣ và mua sắm tài sản.
Về nguồn vốn chủ sở hữu: có sự giảm đi qua các năm. Cụ thể là năm 2011 giảm 1.191 triệu đồng, tƣơng đƣơng 1% so với năm 2010 và năm 2012 giảm 7.851 triệu đồng, tƣơng đƣơng 7% so với năm 2011.
Do lợi nhuận qua các năm đều giảm đi nên tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế trên tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của công ty cũng giảm mạnh qua các năm.
3.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Posvina 3.2.1 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng 3.2.1 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
Chuẩn mực về chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng theo chuẩn mực Chế độ
Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam đƣợc ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trƣởng Bộ Tài chính và các thông tƣ hƣớng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài chính.
3.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 3.2.2.1 Sơ đồ tổ chức 3.2.2.1 Sơ đồ tổ chức
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung.
Sơ đồ 83.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Posvina
KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN TSCĐ KẾ TOÁN VẬT TƢ KẾ TOÁN DOANH THU, THUẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN KẾ TOÁN TIỀN LƢƠNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
3.2.2.2 Diễn giải sơ đồ
Kế toán trưởng: là ngƣời chịu trách nhiệm chung về tổ chức, quản lý, thực hiện
công tác kế toán, thống kê, quản lý tài chính. Chịu trách nhiệm trƣớc Hội đồng quản trị và Ban Giam đốc về lĩnh vực đƣợc phân công nhiệm vụ.
Kế toán tổng hợp: là ngƣời trợ giúp kế toán trƣởng trong việc thực hiện nhiệm
vụ kế toán của công ty. Tổng hợp, kiểm tra, điều chỉnh số liệu. Tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành và lập các báo cáo tài chính. Thực hiện và báo cáo đối với Công ty mẹ, cơ quan thuế, thống kê, …
Kế toán công nợ: theo dõi tình hình công nợ, tình hình mua bán, thanh toán với
ngƣời mua, ngƣời bán và các quan hệ thanh toán khác.
Kế toán tài sản cố định: quản lý danh sách TSCĐ tại công ty, theo dõi tình hình
tăng giảm, khấu hao, thanh lý TSCĐ, thực hiện các công việc kiểm kê tài sản theo quy định của công ty.
Kế toán vật tư: theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn kho nguyên vật liệu, công cụ
dụng cụ, ghi sổ kế toán các hoạt động phát sinh.
Kế toán doanh thu và thuế: tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về
doanh thu, các loại thuế phát sinh: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), …
Kế toán vốn bằng tiền: theo dõi các nghiệp vụ thanh toán bằng tiền mặt và qua
ngân hàng: tiền gửi, nợ vay. Ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh.
Kế toán tiền lương: Tổ chức ghi chép, tính lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
theo chế độ quy định.
Thủ quỹ: thực hiện công tác bảo quản tình hình tiền mặt tại công ty. Phản ánh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.3 Thực trạng công tác lập dự toán ngân sách tại Công ty TNHH Posvina 3.3.1 Mục đích nghiên cứu công tác lập dự toán ngân sách tại công ty 3.3.1 Mục đích nghiên cứu công tác lập dự toán ngân sách tại công ty
Nghiên cứu thực trạng lập dự toán ngân sách tại công ty nhằm xem xét, phân tích, đánh giá, các ƣu điểm, nhƣợc điểm về:
- Mô hình lập dự toán ngân sách tại công ty - Quy trình lập dự toán ngân sách tại công ty.
- Các loại báo cáo dự toán ngân sách đã lập tại công ty. - Môi trƣờng lập dự toán ngân sách tại công ty.
Qua việc xem xét, đánh giá các vấn đề trên, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách tại công ty.
3.3.2 Mô hình lập dự toán ngân sách tại công ty
3.3.2.1 Các mẫu biểu quy định báo cáo chỉ tiêu kế hoạch của công ty mẹ
Công ty TNHH Posvina là công ty liên doanh, do đó, việc báo cáo các chỉ tiêu kế hoạch theo mẫu biểu quy định của công ty mẹ.
Về phía Posco Hàn Quốc: báo cáo bằng ngôn ngữ tiếng Anh, đơn vị tiền tệ là đô la Mỹ (USD). Có hai loại báo cáo dự toán lấy số liệu tổng hợp của cả năm để báo cáo là: Dự toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Dự toán Bảng cân đối kế toán. Về phía Tổng Công ty Thép Việt Nam: báo cáo bằng ngôn ngữ tiếng Việt, đơn vị tiền tệ là Việt Nam Đồng (VNĐ). Trích biểu mẫu số 01/VNS và biểu mẫu số 02a/VNS
“Báo cáo thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh” thể hiện tại Phụ lục 3.1b; 3.1c.
Tài liệu dự toán ngân sách năm 2012 của Công ty TNHH Posvina lập bằng ngôn ngữ tiếng Anh đã đƣợc tác giả dịch sang tiếng Việt trình bày tại các phụ lục trong bài luận văn này.
3.3.2.2 Mô hình lập dự toán ngân sách
Công ty TNHH Posvina lập dự toán ngân sách theo mô hình thông tin 1 lên 1 xuống, cụ thể nhƣ sau:
Hằng năm, công ty sẽ đề ra các chỉ tiêu kế hoạch định hƣớng hoạt động SXKD. Các phòng ban tiến hành lập dự toán theo các chỉ tiêu nhƣ đã đề ra.
Công ty sẽ tiến hành báo cáo các chỉ tiêu SXKD đã đƣợc lập cho Tổng Công ty Thép Việt Nam (VNSteel).
Sau khi xem xét báo cáo của Công ty TNHH Posvina, Tổng Công ty Thép Việt Nam ban hành quyết định giao các chỉ tiêu kế hoạch và yêu cầu chỉnh sửa lại.
Căn cứ vào quyết định của Tổng Công ty Thép Việt Nam, công ty sẽ tiến hành lập dự toán theo các chỉ tiêu đƣợc giao và chỉnh sửa.
Do cơ cấu vốn góp là 50:50 và tuân thủ theo quy định của pháp luật Việt Nam, quyết định về các chỉ tiêu kế hoạch đều do phía Việt Nam là Tổng Công ty Thép Việt