* Nội dung: Dự toán thu chi tiền mặt là một bảng tổng hợp tiền thu vào, tiền chi ra liên quan đến các hoạt động của công ty trong từng kỳ kế toán. Công ty cần xác lập một mức dự trữ tiền mặt tối thiểu hợp lý để phục vụ cho mọi hoạt động của đơn vị. Trên cơ sở cân đối tiền thu, tiền chi cho từng hoạt động đồng thời đảm bảo mức tiền mặt tồn quỹ cần thiết, công ty sẽ có kế hoạch sử dụng vốn bằng tiền dƣ thừa hoặc thông qua vay mƣợn, phát hành trái phiếu,...đề bù đắp lƣợng tiền thiếu hụt trong quá trình hoạt động.
* Phƣơng pháp lập: Dự toán này bao gồm các chỉ tiêu:
- Tiền tồn đầu kỳ: lấy số dƣ tiền tồn cuối kỳ trƣớc hoặc ƣớc tồn cuối kỳ trƣớc. - Tiền thu trong kỳ: bao gồm các khoản thu năm trƣớc ƣớc thu đƣợc trong kỳ, các khoản phải thu bán hàng trong kỳ, các khoản phải thu khác. Căn cứ để lập chỉ tiêu này là Dự toán tiêu thụ - Phần II: Số tiền dự kiến thu được qua các quý; Dự toán đầu
tư TSCĐ.
- Tiền chi trong kỳ: bao gồm các khoản phải chi: + Các khoản phải trả năm trƣớc ƣớc chi trong kỳ.
+ Các khoản chi trong kỳ: chi mua nguyên vật liệu, chi chi phí nhân công trực tiếp, chi chi phí SXC, chi chi phí bán hàng, chi chi phí QLDN, chi đầu tƣ TSCĐ, chi nộp ngân sách Nhà Nƣớc. Căn cứ để lập chỉ tiêu này: Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phần II, Dự toán chi phí nhân công trực tiếp, Dự toán chi phí SXC, Dự toán đầu tƣ TSCĐ, Dự toán chi phí bán hàng, Dự toán chi phí QLDN, Dự toán các khoản nộp ngân sách Nhà Nƣớc.
- Cân đối thu chi: đƣợc xác định dựa trên : tiền tồn đầu kỳ, tiền thu trong kỳ, tiền chi trong kỳ. Nếu cân đối thu, chi sau khi đảm bảo mức dự trữ tiền mặt cần thiết, có thể sử dụng số tiền này để trả nợ vay trƣớc hạn, hoặc đầu tƣ tài chính ngắn hạn,…Nếu thiếu hụt phải vay mƣợn.
( Dự toán tiền thể hiện tại Phụ lục 4.11)