Sổ tay dự toán là tập hợp các hƣớng dẫn về trách nhiệm của cá nhân và các thủ tục, sổ sách và bảng biểu liên quan với quá trình lập và sử dụng số liệu dự toán.
Một trong các chức năng của dự toán là cải tiến quá trình truyền đạt số liệu nên sổ tay phải đƣợc xây dựng sao cho tất cả mọi ngƣời có thể dựa vào đó để có thông tin và các hƣớng dẫn về quá trình lập dự toán. Sổ tay dự toán không phải là các bản dự toán thực tế của kỳ tới mà chỉ có các hƣớng dẫn về cách thực hiện quá trình dự toán trong tổ chức.
Sổ tay dự toán do nhân viên kế toán quản trị soạn thảo, thƣờng gồm các nội dung chính sau:
Nội dung Chi tiết
Giải thích các mục tiêu cuả quá trình dự toán
- Mục đích của quá trình kiểm soát và dự toán.
- Mục tiêu của những giai đoạn khác nhau của quá trình dự toán.
- Tầm quan trọng của các bản dự toán trong quá trình lập kế hoạch dài hạn và điều hành doanh nghiệp.
Cấu trúc tổ chức - Sơ đồ tổ chức
4
Phạm Văn Dƣợc, Đặng Kim Cƣơng (2010). Chi phí tiêu chuẩn và dự toán sản xuất kinh doanh. Kế
- Danh sách các nhân viên chịu trách nhiệm về quá trình dự toán.
Phác thảo các bản dự toán chính
- Mối quan hệ giữa các bản dự toán chính.
Các chi tiết về mặt hành chính
- Thành viên và phạm vi liên quan của Ủy ban dự toán. - Trình tự soạn thảo các bản dự toán
- Thời gian biểu
Các vấn đề về thủ tục - Mẫu biểu và hƣớng dẫn cách ghi biểu - Mẫu báo cáo
- Hệ thống tài khoản sử dụng
- Ủy viên Ủy ban dự toán chịu trách nhiệm giải đáp thắc mắc liên quan đến quá trình soạn thảo dự toán.