* Nội dung: Căn cứ để lập là Dự toán tiêu thụ. Mục đích của dự toán này là dự
kiến sản lƣợng cần sản xuất trong năm kế hoạch. Dự toán sản xuất đƣợc lập riêng cho từng mặt hàng cụ thể: thép lá mạ kẽm, thép lá mạ màu.
* Bộ phận lập: Phòng kế hoạch - vật tƣ . * Phƣơng pháp lập:
Khi lập Dự toán sản xuất, Phòng kế hoạch – vật tƣ nên chú ý những vấn đề sau đối với tồn kho cuối kỳ:
- Tính toán sao cho sản lƣợng tồn kho cuối kỳ trƣớc và sản lƣợng cần sản xuất phù hợp với năng lực sản xuất của công ty, sao cho thỏa mãn đƣợc nhu cầu tiêu thụ và dự trữ của kỳ kế hoạch.
- Khoảng thời gian tháng 1 Âm lịch tức tháng 1, tháng 2 Dƣơng lịch là dịp Tết Nguyên Đán, và tháng 7 Âm lịch tức là khoảng thời gian tháng 7, tháng 8 Dƣơng lịch, theo phong tập quán trong ngành xây dựng và kinh doanh ngành thép thì sản lƣợng sản xuất và sản lƣợng tiêu thụ trong các tháng này ít hơn so với các tháng khác. Vì thế, công ty nên tính toán sao cho việc tránh đƣợc lƣợng tồn kho quá nhiều làm ứ đọng vốn và phát sinh nhiều chi phí nhƣ: chi phí lƣu kho, chi phí bảo quản. Theo thống kê của phòng kế hoạch vật tƣ, tỷ lệ tồn kho hợp lý nhƣ sau: đối với thép lá mạ kẽm: mức tồn kho là 40% nhu cầu tiêu thụ và nhu cầu xuất dùng cho sản xuất thép lá mạ màu ở kỳ sau; thép lá mạ màu: mức tồn kho là 20% cho nhu cầu tiêu thụ ở kỳ sau.
- Theo dõi, xem xét, đánh giá tình hình sản xuất và tiêu thụ của những kỳ trƣớc kết hợp với sản lƣợng dự kiến để xây dựng mức sản lƣợng phù hợp.
Các chỉ tiêu trong dự toán này đƣợc xác định cụ thể nhƣ sau: - Sản lượng tiêu thụ: lấy từ chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ. - Sản lượng xuất cho mạ màu: đƣợc xác định nhƣ sau:
Sản lượng xuất cho màu = Định mức x Sản lượng cần sản xuất thép lá mạ màu
Định mức sản xuất 1 tấn thép lá mạ màu là: 0.981 tấn
- Sản lượng tồn kho cuối kỳ: Sản lượng tồn kho cuối kỳ = (Sản lượng tiêu thụ + Sản lượng xuất cho mạ màu ) x Tỷ lệ tồn kho
- Tổng số yêu cầu: Tổng số yêu cầu = Sản lượng tiêu thụ + Sản lượng xuất cho mạ màu + Sản lượng tồn kho cuối kỳ
- Sản lượng tồn kho đầu kỳ: đƣợc xác định bằng tồn kho cuối kỳ của kỳ trƣớc hoặc ƣớc tồn kho của cuối kỳ trƣớc.
- Sản lượng cần sản xuất: Sản lượng cần sản xuất = Tổng số yêu cầu – Sản
lượng tồn kho đầu kỳ