a. Dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
2.3.4.9 Dự tốn bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2010
Căn cứ dự tốn sản lượng tiêu thụ và các khoản chi phí đã lập Phịng kế hoạch tiến hành lập dự tốn báo cáo kết quả kinh doanh cho ngành hàng Foods trong năm 2010. Các chỉ tiêu cụ thể trong báo cáo bao gồm :
+ Sản lượng bán
+ Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
+ Các khoản giảm trừ gồm : chiết khấu bán hàng, chiết khấu bán hàng cốđịnh cốđịnh và giá trị các khoản hư hỏng.
+ Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Cụ thể: Doanh thu thuần bán hàng và CCDV = Tổng doanh thu bán hàng và CCDV – các khoản giảm trừ.
+ Chi phí NVL trực tiếp gồm : chi phí NVL chính và chi phí bao bì. + Các biến phí khác liên quan đến sản xuất
+ Định phí sản xuất chung gồm chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí liên quan đến các bộ phận khác trong sản xuất.
+ Tổng giá vốn hàng bán
Cụ thể : Tổng giá vốn hàng bán = Chi phí NVL trực tiếp + Biến phí khác liên quan sản xuất + Định phí sản xuất chung
+ Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ
Cụ thể : Lợi nhuận gộp từ bán hàng và CCDV = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
+ Biến phí chi phí bán hàng chính là chi phí vận chuyển
+ Định phí chi phí bán hàng gồm : chi phí bộ phận bán hàng và bộ phận kho bãi
+ Tổng số dưđảm phí
Cụ thể : Số dư đảm phí = Doanh thu thuần – Các khoản biến phí
Trong đĩ : Các khoản biến phí = Chi phí NVL trực tiếp + Biến phí khác liên quan đến sản xuất + biến phí chi phí bán hàng.
+ Chi phí Marketing
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp + Thu nhập khác
+ Chi phí khác + Lợi nhuận khác
+ Lợi nhuận trước thuế
Cụ thể : Lợi nhuận trước thuế = (Số dư đảm phí – Các khoản định phí) + Lợi nhuận khác
Trong đĩ: Các khoản định phí = Định phí sản xuất + Định phí bán hàng + Chi phí marketing + Chi phí quản lý doanh nghiệp.
(Dự tốn báo cáo KQKD được thể hiện chi tiết tại phụ lục 2.13)