a. Dự tốn từ gốc
2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty PepsiCo Việt Nam:
Năm 1991 Cơng ty nước giải khát Quốc Tế (IBC) được thành lập do liên doanh giữa SP.Co và Macondray – Singapore với tỷ lệ gĩp vốn 50%-50% tại Việt Nam theo quyết định thành lập số 291/GP ngày 24/12 năm 1991 của Ủy Ban Nhà Nước về
hợp tác và đầu tư. Đến năm 1994 khi Mỹ ra lệnh bỏ cấm vận với Việt Nam lúc này tập đồn Pepsico quốc tế gia nhập thị trường Việt Nam với 2 nhãn hiệu Pepsi và 7up
đồng thời hình thành liên doanh trong IBC với số vốn gĩp là 30%.Như vậy PepsiCo
đã thành lập trên thế giới được 112 năm nhưng mới tham gia vào thị trường Việt Nam được 16 năm vì nhiều điều kiện khách quan khác nhau. Đến năm 1998 PepsiCo
đã mua 97% cổ phần và SP.Co chỉ cịn 3% cổ phần đồng thời tăng vốn đầu tư lên đến 110.000.000 USD.
Năm 2003 tập đồn Pepsico quốc tế mua 3% cổ phần cịn lại từ SP.Co và chính thức đổi tên thành Cơng ty nước giải khát quốc tế PepsiCo Việt Nam đặt trụ sở tại số
88 Đồng Khởi, Quận 1, TP Hồ Chí Minh. Lúc này ngồi 2 nhãn hiệu ban đầu gia nhập vào thị trường Cơng ty đã phát triển thên những nhãn hiệu mới Aquafina, Sting, Twister, Lipton Ice Tea. Năm 2004 Cơng ty được tạp chí tiêu dùng bình chọn là Cơng ty cĩ thị phần nước giải khát lớn nhất Việt Nam.
Khơng dừng lại ở các mặt hàng nước giải khát đến cuối năm 2005 Cơng ty đã tung ra sản phẩm Foods đầu tiên (Snack Poca) mở đường cho sự phát triển một ngành hàng mới.
Đểđáp ứng cho nhu cầu sản xuất hiện nay Cơng ty cĩ 4 nhà máy và 1 nhà máy gia cơng trong đĩ 3 nhà máy đặt tại Hĩc Mơn, Quảng Nam, Cần Thơ phục vụ cho việc sản xuất ngành hàng nước giải khát, riêng nhà máy tại Bình Dương và nhà máy gia cơng Phạm Asset tại Hưng Yên phục vụ cho việc sản xuất ngành hàng Foods.
Nhờ sự nỗ lực khơng ngừng của tồn Cơng ty mà các nhãn hiệu nước giải khát và Foods ngày càng được chấp nhận và tín nhiệm trên thị trường. Trong tương lai Cơng ty sẽ khơng ngừng phát triển cả về số lượng lẫn chất lượng để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng.
Mặc dù sản phẩm của Cơng ty gồm nước giải khát và Foods nhưng được phân chia thành 2 bộ phận riêng biệt từ việc quản lý cho đến sản xuất trực tiếp chính vì
vậy việc xây dựng dự tốn ngân sách cũng được tách riêng cho từng bộ phận. Do giới hạn trong quá trình nghiên cứu nên luận văn chỉ trình bày các sản phẩm thuộc ngành Foods.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn: 2.1.2.1 Chức năng:
Cơng ty nước giải khát quốc tế PepsiCo Việt Nam là một tổ chức kinh tế hạch tốn độc lập với đầy đủ tư cách pháp nhân. Cơng ty chuyên sản xuất kinh doanh các loại nước giải khát và Foods (Bánh Snack) nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng và thực hiện các mục tiêu về kinh tế mà Cơng ty mẹđặt ra.
2.1.2.2 Nhiệm vụ:
Trên cơ sở nhu cầu của thị trường, kết hợp kế hoạch định hướng của Cơng ty mẹđặt ra, Cơng ty cĩ những nhiệm vụ sau:
Tổ chức, sản xuất và kinh doanh đạt chỉ tiêu cơng ty mẹ đề ra thơng qua việc nghiên cứu thị trường tiềm năng tại Việt Nam
Quản lý, kiểm tra các hoạt động tài chính, tài sản và vốn của Cơng ty đã giao cho các đơn vị trực thuộc theo đúng pháp luật.
Thực hiện chếđộ hạch tốn kinh tế thống nhất tồn Cơng ty đảm bảo đúng pháp luật nhà nước hiện hành. Quyết tốn tháng, quý, năm kịp thời và tăng cường giám sát các đơn vị trực thuộc về cơng tác kế tốn thống kê theo quy định.
Quy hoạch đầu tư phát triển, đổi mới cơng nghệ máy mĩc thiết bị, kết cấu mặt hàng, nhà máy hợp lý, đầu tư cĩ trọng điểm đểđạt hiệu quả. Nghiên cứu cải tiến thiết bị cơng nghệ, hợp lý hĩa sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm tiết kiệm nguyên vật liệu, hạ giá thành sản phẩm.
Kiểm tra giám sát các đơn vị trực thuộc trong việc sử dụng vật tư, nguyên liệu, năng lượng, lao động, tiền lương tiền thưởng và việc giải quyết các chếđộ chính sách người lao động theo pháp luật hiện hành.
Xây dựng phương án tổ chức sản xuất, tổ chức nhân sự phù hợp theo từng thời kỳ, chăm lo, đào tạo, bồi dưỡng nhân viên, tạo nguồn nhân viên nghiệp vụ chủ chốt và cơng nhân kỹ thuật cĩ phẩm chất, năng lực phục vụ theo yêu cầu phát triển của Cơng ty.
Nghiên cứu các sản phẩm mới, đầu tư phát triển mở rộng sản xuất, tổ chức liên doanh, liên kết trong và ngồi nước.
tồn lao động và sức khỏe cơng nhân viên, chăm lo đời sống vật chất và tinh thần cán bộ cơng nhân viên.
Tổng hợp báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh cho Cơng ty mẹ và các cơ
quan chức năng nhà nước theo quy định pháp luật.
2.1.2.3 Quyền hạn:
Cơng ty Pepsico Việt Nam cĩ quyền quyết định tồn bộ mọi hoạt động trong Cơng ty theo chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của một doanh nghiệp độc lập.
Sắp xếp lên kế hoạch và tổ chức sản xuất, tổ chức nhân sự, thành lập hoặc giải thể tổ chức thuộc cấp Cơng ty quản lý hoặc lập phương án thủ tục quyết định những cơng việc mà đơn vị trực thuộc chưa đủ thẩm quyền.
Quyết định điều động bố trí cơng tác, bổ nhiệm nhân viên, miễn nhiệm nhân viên thuộc thẩm quyền, quyết định tỷ lệ tiền lương phân bổ cho các bộ phận, cơ chế
tài chính, giá đầu vào, đầu ra thuộc thẩm quyền quản lý
Tuyển dụng, tiếp nhận, chấm dứt hợp đồng lao động, quyết định khen thưởng, kỷ luật, nâng bậc lương, cho đi học đối với nhân viên của Cơng ty.
Quyết định về đầu tư, phát triển sản xuất, đầu tư chiều sâu, những định hướng kế hoạch ngắn và dài hạn, quyết định tổ chức thực hiện đầu tư xây dựng thuộc thẩm quyền Cơng ty.
Quyết định sản xuất các mặt hàng nước giải khát và bánh Snack đưa ra thị
trường thuộc chức năng sản xuất kinh doanh đã được đăng ký đúng thủ tục với cơ
quan quản lý của nhà nước
Quyết định kiểm tra thanh tra các đơn vị trực thuộc trong việc chấp hành các chỉ
thị, mệnh lệnh của giám đốc Cơng ty, việc thực hiện các quy định của nhà nước và của Cơng ty ban hành.
Quyết tốn tháng, quý, năm, quyết tốn trong việc sử dụng mặt bằng, thanh lý và điều động TSCĐ.
2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Cơng ty Pepsico Việt Nam 2.1.3.1 Sơđồ tổ chức: 2.1.3.1 Sơđồ tổ chức:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Cơng ty PepsiCo
2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:
Tổng Giám đốc Cơng ty: là người chỉ huy cao nhất. Tổng Giám đốc Cơng ty
được tồn quyền tổ chức, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty và đồng thời chịu trách nhiệm về tồn bộ mọi hoạt động của Cơng ty theo qui định trong điều lệ tổ chức và hoạt động của Cơng ty PepsiCo do tập đồn PepsiCo thế giới yêu cầu.
Ban Tư Vấn: cố vấn về chiến lược sản xuất kinh doanh cho Tổng Giám Đốc, bênh cạnh đĩ cịn tư vấn các vấn đề về pháp luật đối với các hoạt động của Cơng ty.
Giám Đốc Bán Hàng: chịu trách nhiệm quản lý việc tiêu thụ sản phẩm của tồn cơng ty, tìm khách hàng mới và đẩy mạnh doanh số bán hàng, xây dựng và quản lý các chiến lược bán hàng, quảng cáo, khuyến mãi, tổ chức các kênh bán hàng để mở
rộng thị trường tiêu thụ.
Giám Đốc Tài Chính: tham vấn cho giám đốc về chính sách sử dụng vốn. Ngồi ra, Giám Đốc Tài Chính cịn đảm nhận việc quản lý cơng việc lập kế hoạch tài chính nhằm thực hiện tốt nguồn ngân sách của cơng ty, đồng thời quản lý cơng việc kế tốn nhằm đảm bảo thực hiện đầy đủ các chế độ kế tốn, tài chính do nhà nước quy định.
Cơng ty Liên Doanh Phạm Asset ( Nhà máy Hưng Yên) Tổng Giám Đốc Phĩ tổng GĐ nhân sự Giám đốc bán hàng Phĩ tổng GĐ Marketing Ban Tư Vấn Giám đốc tài chính Phịng bán hàng Phịng nhân sư Phịng kế tốn Phịng kiểm tốn Phịng kế hoạch Phịng truyền thơng Phịng nghiên cứu và phát triển Phịng Marketing Nhà máy Bình Dương
Phĩ Tổng Giám Đốc Marketing: giúp cho Giám đốc trong việc thăm dị nhu cầu thị trường (theo thị hiếu, lứa tuổi…), thực hiện mọi chỉ đạo chung về sản xuất, nghiên cứu cơng thức chế tạo sản phẩm mới.
Phĩ Tổng Giám Đốc nhân sự: tổ chức theo dõi hoạt động của Cơng ty trong lĩnh vực tuyển dụng nhân sự, quản lý lý lịch hồ sơ cán bộ cơng nhân viên, quản lý hành chánh, y tế, tổ chức lao động tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, tổ chức các phong trào thi đua.
Phịng Bán Hàng: chịu sự quản lý của Giám Đốc bán hàng thực hiện các chương trình quảng cáo, khuyến mãi, xây dựng và quảng bá thương hiệu giúp các sản phẩm của Cơng ty nhanh chĩng tiếp cận người tiêu dùng, tạo được uy tín và niềm tin của người tiêu dùng vào các sản phẩm của Cơng ty, mở rộng thị trường tiêu thụ.
Phịng Kế Hoạch : chịu sự quản lý trực tiếp của Giám Đốc tài chính, thực hiện việc tổng hợp và phân tích các báo cáo kinh doanh ở phạm vi tồn Cơng ty, lập dự
tốn ngân sách cho năm kế hoạch đồng thời lập các dự tốn linh hoạt để dự báo tình hình tài chính của Cơng ty.
Phịng Kế Tốn :. tổ chức thực hiện tồn bộ cơng tác tài chính kế tốn của Cơng ty, giám sát kiểm tra việc thực hiện cơng tác kế tốn ở các đơn vị trực thuộc, lập các báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị, báo cáo theo yêu cầu của Tổng Cơng ty, tổ chức bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế tốn chứng từ và số liệu, đơn đốc việc thanh tốn và đối chiếu cơng nợ kịp thời và đúng chếđộ; theo dõi thực hiện chếđộ thu chi, nộp thuế, sử dụng nguồn vốn, theo dõi quản lý tài sản của Cơng ty.
Phịng Kiểm Tốn: kiểm sốt tồn bộ cơng tác kế tốn tại Cơng ty, đảm bảo việc ghi chép số liệu, lập báo cáo tài chính, lưu trữ chứng từ sổ sách theo đúng chế độ kế tốn do Nhà nước quy định.
Phịng nghiên cứu và phát triển : thực hiện việc nghiên cứu và chế tạo sản phẩm mới, xây dựng định mức sản xuất, kiểm tra chất lượng sản phẩm kết hợp với Phịng Marketing trong việc tìm ra sản phẩm mới để mở rộng thị trường tiêu thụ.
Phịng Marketing : thực hiện cơng tác nghiên cứu thị trường nhằm đề xuất các chiến lược giá, chiến lược sản phẩm, kết hợp với phịng nghiên cứu và phát triển trong việc triển khai sản phẩm mới để ngày càng tiếp cận gần hơn đến nhu cầu người tiêu dùng.
Phịng truyền thơng: chịu trách nhiệm cơng tác đối ngoại làm sao quảng bá
được hình ảnh cơng ty, ngồi ra cịn thực hiện thơng cáo báo chí những thơng tin của Cơng ty ra bên ngồi.
chỉ đạo thống nhất của Cơng ty.
Các đơn vị trực thuộc Cơng ty thực hiện chế độ hạch tốn nội bộ, phụ thuộc Cơng ty.
Cơng ty liên doanh Phạm Asset: chuyên sản xuất bánh Snack theo hợp đồng liên doanh giữa 2 bên, Cơng ty cĩ hội đồng quản trị riêng, cĩ tư cách pháp nhân và tự
chịu trách nhiệm trước pháp luật
2.1.4 Sản phẩm và đặc điểm các sản phẩm của Cơng ty PepsiCo
Các sản phẩm thuộc ngành Foods được chia thành 4 dịng sản phẩm khác nhau : - Các sản phẩm được làm từ khoai tây (NAT_PC): chiếm khoảng 19% tổng doanh thu thuộc ngành Foods. Bánh Snack khoai tây được làm chủ yếu từ khoai tây tươi , muối, chất phụ trợ, dầu và gia vị. Gia vị tạo ra nhiều mùi hương khác nhau cho sản phẩm như: hương khoai tây truyền thống, vịt quay Bắc Kinh, cừu nướng, bị sốt cà chua, rong biển, tơm hùm.
- Các sản phẩm từ bột sắn (TAPIOCA) : đây là sản phẩm chủ yếu của cơng ty, chiếm khoảng 51% tổng doanh thu thuộc ngành Foods. Nguyên liệu chủ yếu từ bột mì, bột sắn, bột bắp, đường, muối, chất phụ trợ, dầu và gia vị. Gia vị được hình thành từ
nhiều hương khác nhau cho sản phẩm như : tơm hùm nướng, cừu nướng, cua nướng, cừu nướng Mexico, tơm sốt bơ tỏi, tơm nướng kiểu Thái, mực, gà quay, bánh phồng tơm, bê quay.
- Các sản phẩm làm từ bột bắp (EXTRUDED) : chiếm khoảng 20% tổng doanh thu ngành Foods. Nguyên liệu chủ yếu từ bột bắp, bột khoai tây, bột mì, chất phụ trợ, dầu và gia vị. Các gia vị bao gồm : bắp rang bơ, phơmai…
- Các sản phẩm làm từđậu phộng (NUTZ) : chiếm khoảng 10% tổng doanh thu ngành Foods. Nguyên liệu chính là đậu phộng tươi, đường, muối, bột bắp, chất phụ trợ
và gia vị. Gia vị gồm cĩ 2 hương khác nhau : nước cốt dừa và phơmai.
2.1.5 Quy trình cơng nghệ:
2.1.5.1 Quy trình cơng nghệ sản xuất Bánh khoai tây (NAT_PC):
Sơ đồ 2.2: Quy trình cơng nghệ sản xuất bánh snack khoai tây
- Chuẩn bị nguyên liệu:
Khoai tây tươi, muối, gia vị, chất phụ trợ, dầu
Khoai tây được trồng theo quy trình cơng nghệ sạch khép kín tại Đà Lạt, sau khi thu hoạch xong được chuyển kho lạnh của Nhà máy và chuẩn bị đưa vào sản xuất.
- Phân loại, rửa, bĩc vỏ, cắt lát
Trước khi tiến hành phân loại khoai tây được kiểm tra chất lượng bởi bộ phận QC, những nguyên liệu khơng đạt chất lượng sẽ bị loại bỏ. Sau đĩ được đưa qua dây chuyền phân loại theo kích cở của khoai và được rửa sạch, tiếp đến khoai được bĩc vỏ và cắt lát theo độ dày đã được định sẵn. Tất cả các quy trình trên đều được thực hiện bởi dây chuyền hồn tồn tựđộng.
- Chiên, tẩm gia vị
Tồn bộ khoai tây cắt lát được chuyển tự động qua chảo chiên với nhiệt độ
khoảng 1800C. Khoai tây chiên xong được sấy khơ và chuyển qua dây chuyền tẩm gia vị. Để tránh tình trạng lẫn lộn mùi vị nên mỗi mẻ sản xuất chỉ tạo ra 1 hương, trước khi tiến hành sản xuất sản phẩm cĩ mùi hương mới thì tồn bộ dây chuyền máy mĩc được rửa sạch.
- Kiểm tra, thành phẩm, đĩng gĩi
Trước khi được chuyển sang giai đoạn đĩng gĩi, QC hướng dẫn cơng nhân trực
Nhập nguyên liệu khoai tây tươi, Chuyển đến kho lưu trữ
Phân loại khoai Rửa Bĩc vỏ Cắt lát Chiên Tẩm gia vị Kiểm tra Thành phẩm Đĩng gĩi
tiếp đứng chuyền loại bỏ những lát khoai tây bị hư (chiên cháy, bị vỡ…), lát khoai tây đạt chất lượng được chuyển qua dây chuyền đĩng gĩi tự động đảm bảo trọng lượng đã quy định.
2.1.5.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất Bánh Snack từ bột sắn (TAPIOCA):
Sơ đồ 2.3: Quy trình cơng nghệ sản xuất bánh snack từ bột sắn
- Chuẩn bị nguyên liệu :
Bột sắn, bột mì, dầu, đường, muối, chất phụ trợ và gia vị
- Trộn bột, nấu bột, thành phơi
Bột sắn được chọn lọc từ nguồn cung cấp nguyên liệu tốt nhất. Sau khi bộ phận QC kiểm tra chất lượng lần cuối thì từng mẻ bột sắn, muối và các chất phụ trợ được cho vào các thùng trộn thật nhuyễn mịn rồi được chuyển qua nồi nấu với nhiệt độ
khoảng từ 800C để tạo thành phơi nguyên liệu.
- Cán mỏng, cuốn, làm lạnh
Khi bột đã được nấu chín trở thành 1 hỗn hợp sẽđược cán mỏng thành từng làn bột, bột sẽ được cuốn định vị kích cỡ và ngay lập tức được chuyển sang cơng đoạn làm lạnh nhanh ở nhiệt độ khoảng 00C.
- Cắt, chiên, tẩm gia vị, đĩng gĩi
Sau khi làm lạnh bột được cắt từng lát mỏng và cho qua chảo chiên. Sau đĩ tiến hành tẩm gia vị (các loại hương đặc trưng tạo ra những sản phẩm riêng biệt) và đĩng