a. Dự tốn từ gốc
2.3.1 Mục đích nghiên cứu cơng tác dự tốn ngân sách tại Cơng ty PepsiCo Việt
Nghiên cứu mơ hình lập dự tốn và thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách tại Cơng ty PepsiCo nhằm nhận dạng và phân tích các yếu tố liên quan đến cơng tác dự
tốn ngân sách. Từ đĩ, đánh giá các ưu điểm, nhược điểm cịn tồn tại và tiến tới đề
xuất các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách tại Cơng ty.
2.3.2 Mơ hình lập dự tốn tại Cơng ty PepsiCo
Cơng ty PepsiCo Việt Nam là một cơng ty trực thuộc 1 tập đồn đa quốc gia, nên việc lập dự tốn được thực hiện theo trình tự như sau:
Hàng năm, tập đồn sẽ nghiên cứu thị trường tiềm năng tại Việt Nam để định hướng sản lượng tiêu thụ mà PepsiCo Việt Nam phải đạt được trong năm đối với ngành hàng Foods. Sau khi cĩ sản lượng tiêu thụđược giao Tổng giám đốc cùng Ban tư vấn sẽ họp bàn với trưởng các phịng ban trong Cơng ty để thống nhất về việc lập dự tốn cho năm kế hoạch. Sau cuộc họp Giám đốc bán hàng và Phĩ tổng giám đốc Marketing của Cơng ty sẽ xem xét với tổng sản lượng tiêu thụ như vậy thì cơ cấu mỗi loại sản phẩm sẽ tiêu thụ là bao nhiêu. Để đề ra được cơ cấu sản phẩm tiêu thụ, các Giám đốc bán hàng khu vực phải tiến hành nghiên cứu thị trường từ cấp cơ sở (các nhà phân phối, cửa hàng bán lẻ, các đại lý...), đồng thời Phịng Marketing sẽ xem xét cĩ cần phát triển thêm sản phẩm mới (từ việc nghiên cứu nhu cầu của thị trường và sản phẩm thay thế của đối thủ cạnh tranh).
Sau khi đã xác định được tổng lượng sản phẩm phải tiêu thụ và cơ cấu của từng loại sản phẩm thì số liệu này được chuyển sang Phịng kế hoạch, riêng đối với các sản phẩm mới Phịng nghiên cứu và phát triển chịu trách nhiệm chế tạo cơng thức sản phẩm, sau đĩ sẽ gửi trực tiếp sang Phịng kế hoạch.
Khi đã nhận đủ dữ liệu từ các phịng ban chuyển sang, Phịng kế hoạch sẽ tiến hành lập dự tốn chi tiết cho quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, trong quá trình lập dự tốn tất cả các Phịng ban trong Cơng ty được yêu cầu phải hỗ trợ Phịng kế
hoạch, chẳng hạn Phịng nghiên cứu và phát triển phải cung cấp cơng thức chế tạo sản phẩm và định mức chi phí nguyên liêu, Phịng bán hàng phải cung cấp nội dung các chương trình khuyến mãi dự kiến sẽ thực hiện trong năm kế hoạch… Dự tốn sẽ được Phịng Kế hoạch trình bày trong một cuộc họp với thành phầm tham dự là: Tổng giám đốc Cơng ty, Trưởng các phịng ban và Giám Đốc Nhà máy. Trong cuộc họp này, Tổng Giám Đốc Cơng ty dựa vào tầm nhìn tổng quan và những giải trình của cấp dưới để xem xét và chính thức phê duyệt dự tốn. Cũng trong cuộc họp này, tất cả những vấn đề cịn vướng mắc liên quan đến việc lập dự tốn sẽ được đưa ra phân tích và bàn luận để cĩ được sự thống nhất ngay trong cuộc họp. Nếu dự tốn cần cĩ sự thay đổi, điều chỉnh thì Phịng Kế hoạch sẽ phối hợp với các Phịng ban để
tiến hành cơng việc này theo những kết quả đã được thống nhất trong cuộc họp và trình lại cho Ban Giám Đốc bản dự tốn hồn chỉnh. Dự tốn hồn chỉnh sẽ được trình lại cho Ban Giám Đốc phê duyệt. Dự tốn sau khi được phê duyệt sẽ trở thành dự tốn chính thức của Cơng ty.