2 Chức năng chính của hoạt động quản trị nguồn nhân lực
2.1.4.3 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
Bảng 2.3 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
STT Chỉ tiêu Đvt Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền % 1 Tổng tài sản Đồng 45.558.987.746 68.407.587.029 97.519.994.294 22.848.599.283 50.2 29.112.407.265 42.56 2 Tổng nợ phải trả Đồng 35.375.689.688 47.181.256.816 63.687.243.745 11.805.567.128 33.4 16.505.986.929 34.98 3 Tài sản ngắn hạn Đồng 7.840.651.491 11.707.848.081 15.526.794.349 3.867.196.590 49.3 3.818.946.268 32.62 4 Nợ ngắn hạn Đồng 14.023.689.688 15.525.302.170 27.591.416.647 1.501.612.482 10.7 12.066.114.477 77.72 5
Tiền và các khoản tương
đương tiền Đồng 2.549.212.409 2.926.557.402 3.168.625.961 377.344.993 14.8 242.068.559 8.271
6 Lợi nhuận trước thuế Đồng 1.528.069.760 2.077.802.874 1.752.695.836 549.733.114 36 -325.107.038 -15.6
7 Khả năng thanh toán hiện hành Lần 1.29 1.45 1.53 0.16 12,58 0,08 5,52
8
Khả năng thanh toán nợ ngắn
hạn Lần 0.56 0.75 0.56 0,2 34,88 -0,19 -25,33
9 Khả năng thanh toán nhanh Lần 0.18 0.19 0.11 0,01 3,8 -0,08 -42,11
Đơn vị tính: đ
Qua bảng trên ta thấy:
* Khả năng thanh toán hiện hành
Khả năng thanh toán hiện hành = ổ à ả
ổ ợ ả
Là chỉ tiêu phản ánh khả năng đảm bảo thanh toán các khoản nợ của công ty bằng tài sản.
- Năm 2010 cứ 1 đồng nợ phải trả thì có 1,29đ tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ.
- Năm 2011 cứ 1 đồng nợ phải trả thì có 1,45đ tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ. Như vậy năm 2011 khả năng thanh toán hiện hành tăng so với năm 2010 là 0,26đ tương ứng với 12,58%
- Năm 2012 cứ 1đ nợ phải trả thì có 1,53đ tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ. Như vậy năm 2012 khả năng thành toán hiện hàng tăng so với năm 2011 là 0,08đ (5,52%)
Nhận xét: Hệ số thanh toán hiện hành của công ty qua 3 năm đều lớn hơn 1, điều này cho thấy công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ khi đáo hạn bằng tài sản của mình. Chứng tỏ khả năng thanh toán hiện hành của công ty là khá tốt.
* Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = à ả ắ ạ
ợ ắ ạ
Là chỉ tiêu phản ánh khả năng bảo đảm thanh toán các khoản nợ đến hạn bằng tài sản có thể chuyển đổi thành tiền mặt.
- Năm 2010 cứ 1đ nợ ngắn hạn thì có 0,56đ tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ
- Năm 2011 cứ 1đ nợ ngắn hạn thì có 0,75đ tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ. Như vậy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2011 tăng so với năm 2010 là 0,2đ (34,88%).
- Năm 2012 cứ 1đ nợ ngắn hạn thì có 0,56đ tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển đổi thành tiền để trả nợ. Như vậy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0,19đ (25,33%)
Nhận xét: Chỉ tiêu khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty là không tốt vì nó đều nằm trong khoảng từ 0,5 đến 1.
* Khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số thanh toán nhanh =
ề à á ả đươ ề
ợ ắ ạ
Khả năng thanh toán nhanh phản ánh khả năng thanh toán nợ đến hạn ngay lúc phát sinh nhu cầu vốn (tức thời). Chỉ tiêu này tốt khi nằm trong khoảng từ 0,5 đến dưới 1.
- Năm 2010 cứ 1đ nợ ngắn hạn được đảm bảo thanh toán bằng 0,18đ Tiền và các khoản tương đương tiền
- Năm 2011 cứ 1đ nợ ngắn hạn được đảm bảo thanh toán bằng 0,19đ Tiền và các khoản tương đương tiền. Như vậy khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 là 0,01đtương ứng 3,8%.
- Năm 2012 cứ 1đ nợ ngắn hạn được đảm bảo thanh toán bằng 0,11đ Tiền và các khoản tương đương tiền. Như vậy khả năng thanh toán nhanh của Công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0,08đ (42,11%).
Chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh của Công ty không tốt do năm ngoài khoảng từ 0,5 đến dưới 1.