- Quyết định số 48/QĐBTC ngăy 04/07/2008 của Bộ trưởng Bộ Tă
2.2.2.5. Tiíu chí quản lý rủi ro
(1) Việc xđy dựng tiíu chí QLRR được dựa trín câc căn cứ sau đđy: a) Quy định của phâp luật về hải quan; quy trình, quy định của ngănh Hải quan đối với hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu trong từng thời điểm, giai đoạn cụ thể;
b) Mục tiíu, yíu cầu của công tâc quản lý nhă nước về hải quan;
c) Kết quả phđn tích, đânh giâ rủi ro đối với hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu;
d) Hiệu quả thực hiện thủ tục hải quan, kiểm tra hải quan vă quản lý thuế đối với hăng hô xuất khẩu, nhập khẩu.
(2) Tiíu chí QLRR, âp dụng trong thủ tục hải quan đối với hăng hô xuất khẩu, nhập khẩu thương mại, như sau:
a) Tiíu chí quy định
a.1) Tiíu chí quy định được xđy dựng dựa trín câc cơ sở sau:
a.1.1) Quy định của phâp Luật Hải quan về kiểm tra hải quan đối với hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu thương mại;
a.1.2) Quy định của phâp luật thuế về việc kiểm tra thuế đối với hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu thương mại;
a.1.3) Văn bản chỉ đạo, yíu cầu của Chính phủ vă câc Bộ, ngănh trong việc kiểm tra, kiểm soât đối với hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu thương mại;
a.1.4) Chỉ đạo, yíu cầu nghiệp vụ của Tổng cục Hải quan trong việc kiểm tra, kiểm soât đối với hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu thương mại.
a.2) Tiíu chí quy định lă căn cứ cho việc quyết định hình thức kiểm tra đối với lơ hăng xuất khẩu, nhập khẩu thương mại, bao gồm:
a.2.1) Kiểm tra sơ bộ hồ sơ hải quan; a.2.2) Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan;
a.2.3) Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan vă kiểm tra thực tế hăng hô.
b) Tiíu chí phđn tích:
b.1) Tiíu chí phđn tích được thiết lập dưới dạng tổ hợp rủi ro, theo tình huống rủi ro vă dựa trín câc cơ sở sau:
b.1.1) Hồ sơ QLRR trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hăng hoâ; b.1.2) Dấu hiệu rủi ro được xâc định từ kết quả thu thập, phđn tích thơng tin trong q trình lăm thủ tục hải quan đối với hăng hô xuất khẩu, nhập khẩu thương mại;
b.1.3) u cầu phối hợp nghiệp vụ của câc đơn vị trong vă ngoăi ngănh Hải quan.
b.2) Tiíu chí phđn tích lă căn cứ cho việc quyết định hình thức kiểm tra đối với lô hăng xuất khẩu, nhập khẩu thương mại, bao gồm:
b.2.1) Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan;
b.2.2) Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan vă kiểm tra thực tế hăng hô.
c) Tiíu chí tính điểm:
Tiíu chí tính điểm rủi ro được âp dụng để xâc định mức độ rủi ro đối với doanh nghiệp vă lô hăng xuất khẩu, nhập khẩu thương mại.
c.1) Tiíu chí tính điểm rủi ro doanh nghiệp
Tiíu chí tính điểm rủi ro doanh nghiệp được xđy dựng dựa trín việc tính điểm rủi ro theo Bộ tiíu chí đânh giâ doanh nghiệp, Tiíu chí tính điểm rủi ro doanh nghiệp được âp dụng cho việc đânh giâ, phđn loại rủi ro doanh nghiệp, theo 03 loại:
c.1.1) Loại 1. Rủi ro thấp;
c.1.2) Loại 2. Rủi ro trung bình; c.1.3) Loại 3. Rủi ro cao.
c.2) Tiíu chí tính điểm rủi ro đối với lơ hăng xuất khẩu, nhập khẩu Tiíu chí tính điểm rủi ro đối với lơ hăng xuất khẩu, nhập khẩu được xđy dựng dựa trín việc tính điểm rủi ro theo Bộ tiíu chí tính điểm. Kết quả tính điểm rủi ro lă cơ sở cho việc quyết định hình thức kiểm tra đối với lơ hăng xuất khẩu, nhập khẩu thương mại, bao gồm:
c.2.1) Kiểm tra sơ bộ hồ sơ hải quan: kết quả phđn loại rủi ro thấp; c.2.2) Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan: kết quả phđn loại rủi ro trung bình; c.2.3) Kiểm tra chi tiết hồ sơ hải quan vă kiểm tra thực tế hăng hô: kết quả phđn loại rủi ro cao.
d) Tiíu chí lựa chọn ngẫu nhiín:
d.1) Tiíu chí lựa chọn ngẫu nhiín được âp dụng cho việc lựa chọn ngẫu nhiín để kiểm tra thực tế đối với lô hăng xuất khẩu, nhập khẩu, nhằm phục vụ phđn tích, đo lường mức độ tuđn thủ phâp luật về hải quan của chủ hăng, theo câc chỉ số sau đđy:
d.1.2) Hăng hoâ xuất khẩu, nhập khẩu; d.1.3) Xuất xứ của hăng hoâ nhập khẩu;
d.1.4) Doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu; d.1.5) Mức độ rủi ro theo nhóm đối tượng cụ thể; d.1.6) Tỷ lệ xâc suất lựa chọn.
d.2) Việc lựa chọn ngẫu nhiín được thực hiện tự động trín hệ thống, với tỷ lệ kiểm tra khơng quâ 5% tổng số lô hăng xuất khẩu, nhập khẩu theo tỷ lệ bình quđn của mỗi ngăy trong thâng trước đó tại một Chi cục Hải quan.