CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
5. Ý nghĩa của đề tài
3.1 Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB tại các NHTM
3.1.4.2 Đánh giá rủi ro
Trong mỗi đơn vị, dù quy mơ và loại hình nào thì cũng phải đối mặt với các loại rủi ro khác nhau. Do vậy, yêu cầu đối với các doanh nghiệp là nhận thức được rủi ro, đánh giá rủi ro và có biện pháp kiểm sốt rủi ro để hạn chế các tổn thất có thể xảy ra. Đánh giá rủi ro chính là việc nhận dạng, phân tích các rủi ro có thể tác động đến các mục tiêu, đánh giá khả năng của những rủi ro xảy ra và trên cơ sở đó xác định các biện pháp nhằm xử lý rủi ro. Đánh giá rủi ro là một quy trình động và tác động lẫn nhau nhằm nhận diện và phân tích các rủi ro để đạt được các mục tiêu của tổ chức, hình thành nền tảng cho việc quyết định các rủi ro nên được quản lý như thế nào.
Theo quan điểm của Hiệp hội kiểm toán nội bộ Anh và Bắc Ai Len (2009) thì “Rủi
ro là nguy cơ một sự kiện xảy ra làm ảnh hưởng đến khả năng đạt được mục tiêu của tổ chức. Rủi ro được đánh giá trên hai khía cạnh là khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng”. Như vậy, rủi ro là khả năng một hành động hoặc sự kiện xảy ra có ảnh hưởng bất
lợi đến việc đạt được mục tiêu cũng như việc thực hiện thành công các chiến lược kinh doanh của đơn vị. Rủi ro và cơ hội ln đi cùng nhau, do đó có thể nhìn nhận rủi ro dưới 2 góc độ là tích cực và tiêu cực.
Theo COSO 2013, các nguyên tắc đánh giá rủi ro gồm: Nguyên tắc số 6 đơn vị phải thiết lập mục tiêu rõ ràng và đầy đủ để nhận diện và đánh giá rủi ro phát sinh trong việc đạt được các mục tiêu của đơn vị. Các mục tiêu bao gồm: mục tiêu hoạt động, mục tiêu về sự tin cậy của báo cáo tài chính và mục tiêu tuân thủ; Nguyên tắc số 7 đơn vị phải nhận diện rủi ro trong việc đạt được mục tiêu của đơn vị, tiến hành phân tích rủi ro để xác định các loại rủi ro cần được quản trị; Nguyên tắc số 8 đơn vị cần xem xét các loại gian lận tiềm tàng khi đánh giá rủi ro không đạt được mục tiêu.
Nguyên tắc số 9: đơn vị cần xác định và đánh giá những thay đổi của môi trường ảnh hưởng đến HTKSNB, bao gồm các thay đổi từ mơi trường bên ngồi như tình hình kinh tế, chính trị; các thay đổi từ môi trường bên trong của đơn vị như phương thức kinh doanh, thay đổi nhân sự quản lý,….