CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
5. Ý nghĩa của đề tài
3.1 Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB tại các NHTM
3.1.4.4 Hệ thống thông tin và truyền thông
Thông tin và truyền thông liên quan đến việc tạo lập một hệ thống thông tin và truyền thông hữu hiệu trong toàn NH, phục vụ việc thực hiện các mục tiêu kiểm sốt. Thơng tin và truyền thông cần được thực hiện xuyên suốt theo chiều từ trên xuống và từ dưới lên, giúp cho mọi nhân viên đều nhận được những thông tin cần thiết, hiểu rõ thông điệp từ nhà quản lý cấp cao. Chất lượng hệ thống thông tin chỉ đạt được khi các nội dung sau được đảm bảo: Đơn vị thường xuyên cập nhật các thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo và những người có thẩm quyền; Hệ thống truyền thơng của đơn vị phải đảm bảo cho nhân viên ở mọi cấp độ đều có thể hiểu và nắm rõ các nội quy, chuẩn mực của tổ chức; đảm bảo thơng tin được cung cấp kịp thời, chính xác đến các cấp có thẩm quyền theo quy định; Đơn vị cần thiết lập các kênh thơng tin nóng, cho phép nhân viên báo cáo về các hành vi, sự kiện bất thường có khả năng gây thiệt hại cho đơn vị; Đơn vị cần lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa sự truy cập, tiếp cận của những người khơng có thẩm quyền; Đơn vị xây dựng các chương trình, kế hoạch phịng chống thiên tai, hiểm họa hoặc kế hoạch ứng cứu sự cố mất thông tin số liệu.
Một hệ thống KSNB địi hỏi phải có các kênh thơng tin hiệu quả, đảm bảo truyền tải thông tin đến đúng đối tượng. Kênh thông tin theo chiều từ dưới lên đảm bảo thông tin được báo cáo tới nhà quản lý cấp cao để họ nhận biết được các rủi ro kinh doanh và kết quả hoạt động của NH. Kênh thông tin theo chiều từ trên xuống đảm bảo các mục tiêu, chiến lược, kỳ vọng và thủ tục/chính sách của NH được truyền đến các cấp quản lý thấp hơn và nhân sự liên quan nhằm đạt được mục tiêu chung của tổ chức. Cuối cùng thơng tin liên lạc giữa các phịng ban, bộ phận chia sẽ thông tin và phối hợp hoạt động hiệu quả. Một HTKSNB hiệu quả cần có các kênh liên lạc hiệu quả để đảm bảo tất cả nhân viên của NH hiểu thấu đáo và tuân thủ theo các chính sách, thủ tục có liên quan đến nhiệm vụ và trách nhiệm của họ và các thông tin liên lạc khác đến đúng được nhân viên cần biết.
Theo COSO 2013, các nguyên tắc về thông tin và truyền thông báo gồm: Nguyên tắc số 13 đơn vị thu thập, truyền đạt và sử dụng thơng tin thích hợp, có chất lượng để hỗ
trợ những bộ phận khác thuộc HTKSNB. Nguyên tắc số 14 đơn vị cần truyền đạt trong nội bộ những thông tin cần thiết. Nguyên tắc số 15 đơn vị cần truyền đạt cho các bên liên quan, các đối tượng bên ngoài những vấn đề liên quan đến KSNB.