CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
5. Ý nghĩa của đề tài
4.3 Nguyên nhân của những tồn tại, sai sót, vi phạm
4.3.1 Ngun nhân về mơi trường kiểm sốt:
Cán bộ kiểm tra kiểm sốt tại CN thuộc Phịng Kế tốn, chịu sự chỉ đạo của Ban lãnh đạo CN nên khơng đảm bảo tính khách quan, độc lập.
VCB chưa có chương trình đào tạo đối với các cán bộ làm công tác kiểm tra KSNB tại CN. Cán bộ làm công tác kiểm tra tại CN chủ yếu dựa vào kinh nghiệm bản thân đối với nghiệp vụ mà mình từng cơng tác; trong khi nhiều nghiệp vụ khác vẫn thật sự chưa nắm vững. Đồng thời, nhân sự làm công tác kiểm tra tại CN lại rất mỏng (chỉ có một cán bộ, lại kiêm thêm các nhiệm vụ chuyên môn khác tại Phịng Kế tốn) do vậy công tác kiểm tra không được thực hiện đầy đủ đối với tất cả các nghiệp vụ, tất cả các phịng.
Cơng tác tuyển dụng nhân sự được thực hiện tập trung toàn hệ thống, do Trụ sở chính VCB tổ chức thi tuyển. Tuy nhiên, cán bộ được tuyển dụng đa số là sinh viên mới ra trường, chưa có kinh nghiệm thực tiễn nên khi nhận nhiệm vụ còn bỡ ngỡ, thiếu kinh nghiệm. Công tác đào tạo cho nhân viên mới được tuyển dụng do Trung tâm đào tạo VCB tổ chức đào tạo nhưng chủ yếu đào tạo về cơ sở lý thuyết mà thiếu đào tạo về nghiệp vụ thực tiễn.
Một số cán bộ cấp trung chưa xem trọng hiệu quả của các chốt kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ, chưa chú trọng cơng tác kiểm tra, giám sát tại phòng nghiệp vụ.
Một số quy trình nghiệp vụ tại VCB được ban hành đã lâu, từ năm 1990, 2000,…hiện nay một số quy định trong quy trình đã khơng cịn phù hợp nhưng chưa được các phịng nghiệp vụ tại trụ sở chính VCB rà sốt để ban hành quy trình, quy định mới hoặc chỉnh sửa/ bổ sung cho phù hợp với thực tiễn.
4.3.2 Nguyên nhân từ hoạt động đánh giá:
Tại các CN chưa có bộ phận chuyên biệt để phân tích, đánh giá rủi ro; công tác đánh giá, định lượng rủi ro được thực hiện tập trung tại một số phòng chức năng tại trụ sở chính VCB. Do vậy, cơng tác phân tích và định lượng rủi ro chưa được thực hiện đầy đủ đối với tất cả các loại rủi ro, tại tất cả các mảng nghiệp vụ chuyên môn ở từng CN.
Công tác truyền đạt rủi ro tại các CN chưa được triển khai đầy đủ, chưa triển khai đến tất cả cán bộ nhân viên.
4.3.3 Ngun nhân từ hoạt động kiểm sốt:
Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, kiểm tốn cịn tập trung vào việc kiểm tra tính giám sát tn thủ quy trình, kiểm tra hồ sơ, chứng từ,…nhưng lại chưa chú trọng phát hiện các sai phạm về đạo đức nghề nghiệp. Các dấu hiệu cảnh báo rủi ro chưa được chú trọng phát hiện, chỉ đến khi phát sinh nợ nhóm 2, nợ xấu mới có biện pháp kiểm sốt.
Quy mơ hoạt động của CN Lâm Đồng ngày càng lớn (dư nợ đến 31/03/2019 trên 5.700 tỷ đồng, huy động vốn trên 4.400 tỷ đồng, nhân sự chính thức 108 cán bộ nhân viên và 5 phịng giao dịch) nhưng nhân sự làm cơng tác kiểm tra tại CN chỉ có một người, lại kiêm nhiệm thêm các nghiệp vụ chuyên mơn khác tại Phịng Kế tốn nên cơng tác kiểm tra không bao quát hết các mảng nghiệp vụ, các phòng nghiệp vụ tại CN.
4.3.4 Nguyên nhân từ thông tin và truyền thông:
Quyền khai thác thông tin trên hệ thống được phân quyền cho từng bộ phận, từng cán bộ. Tuy nhiên, có hơn 30 phần mềm ứng dụng khác nhau gây khó khăn cho người dùng.
Hệ thống NH lõi của VCB đã lỗi thời và yếu nên không đáp ứng kịp quy mô, mức độ phát triển và hoạt động của NH. Do đó, đã phát sinh các rủi ro xuất phát từ hệ thống công nghệ: bỏ qua cảnh báo tự động, giải ngân vượt hạn mức,…..
Việc truyền thơng các văn bản, quy trình nghiệp vụ đến các cá nhân, phịng nghiệp vụ có liên quan vẫn chưa đầy đủ, kịp thời. Nguyên nhân do Ban lãnh đạo phê duyệt quyền truy cập văn bản bị thiếu cho các bộ phận có liên quan.
4.3.5 Nguyên nhân từ hoạt động giám sát:
Tại một số phòng nghiệp vụ, đặc biệt là tại các phòng giao dịch, cán bộ nhân viên có sự gắn bó, tin tưởng nhau như người trong một gia đình nên việc kiểm tra, giám sát lẫn nhau không thật sự phát huy hiệu quả tốt. Sự tin tưởng giữa cấp lãnh đạo phòng với nhân viên, sự tin tưởng giữa các nhân viên với nhau nên đôi khi bỏ qua các chốt kiểm soát hoặc kiểm soát lỏng lẻo.
Các chế tài áp dụng khi cán bộ sai sót, vi phạm, khơng hồn thành nhiệm vụ chưa có tính răn đe.
Chưa có phần mềm kiểm tra giám sát nội bộ để đáp ứng nhu cầu công tác kiểm tra, kiểm sốt. Cơng tác kiểm tra chủ yếu thực hiện thủ công thông qua việc chiết xuất các file dữ liệu thô và lọc thủ cơng bằng excel. Khơng có cơng cụ hỗ trợ chiết xuất dữ liệu tự động, có thể khoanh vùng trọng điểm các giao dịch có dấu hiệu rủi ro, gian lận, sai sót,…. Bên cạnh đó, khơng có cơng cụ theo dõi, giám sát các sai sót đã được ghi nhận và theo dõi tình hình thực hiện các kiến nghị.
TÓM TẮT CHƯƠNG 4
Tác giả đã thực hiện nghiên cứu thực trạng về KSNB tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng trong giai đoạn 2016-2018 thông qua Bảng câu hỏi khảo sát gồm 70 câu hỏi được kế sẵn, với 108 phiếu trả lời hợp lệ gồm 5 nội dung khảo sát liên quan đến: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Hệ thống thơng tin và truyền thông, Giám sát. Qua nghiên cứu thực trạng KSNB tại VCB Lâm Đồng, tác giả đã phân tích những kết quả đã đạt được của HTKSNB tại đơn vị nghiên cứu cũng như những vấn đề tồn tại. Qua đó, phân tích sâu hơn về ngun nhân của những tồn tại, sai sót, vi phạm tại đơn vị trong giai đoạn nghiên cứu 2016-2018 để từ đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện KSNB tại đơn vị nghiên cứu trong phần Chương 5 tiếp theo.
CHƯƠNG 5. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG
5.1 Định hướng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam và của CN Lâm Đồng giai đoạn 2019–2020:
5.1.1 Định hướng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2019–2020:
Năm 2019, định hướng của VCB được thể hiện tại Nghị quyết số 579/NQ- VCB.HĐQT, cụ thể như sau:
- Về huy động vốn: năm 2019 mục tiêu tăng trưởng 15% so với 2018, đạt 1.046.500 nghìn tỷ đồng. Tỷ lệ vốn khơng kỳ hạn đạt mức trên 30% và tiền gửi ngoại tệ chiếm tỷ trọng 18% trong tổng nguồn vốn.
- Về tín dụng: tăng trưởng 15% so với 31/12/2018, kế hoạch đạt 730.715 nghìn tỷ đồng. Trong đó, mục tiêu tăng trưởng tín dụng bán lẻ là 30%, tăng trưởng tín dụng bán bn là 3%. Nợ xấu được kiểm soát ở mức 1%.
- Thu hồi nợ ngoại bảng năm 2019 đạt 3.500 tỷ đồng,
- Hiệu quả hoạt động: mục tiêu NIM >= 2,8%, tăng trưởng tổng tài sản đạt 12%, tăng trưởng Lợi nhuận trước thuế là 12% đạt mức 25.000 nghìn tỷ đồng.
Định hướng của VCB là đến năm 2020 là trở thành ngân hàng số 1 tại Việt Nam, 1 trong 100 ngân hàng lớn nhất khu vực Châu Á, 1 trong 300 tập đồn tài chính hàng đầu thế giới và được quản trị theo các thông lệ quốc tế tốt nhất.
5.1.2 Định hướng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam CN Lâm Đồng năm 2019:
Trên cơ sở Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2019 mà TSC VCB giao cho chi nhánh, định hướng kinh doanh năm 2019 của CN Lâm Đồng cụ thể như sau:
- Huy động vốn: tăng trưởng 18% so với năm 2018, đạt 5.197 tỷ đồng. Trong đó, huy động vốn khơng kỳ hạn đạt tỷ lệ 33,8% trong tổng nguồn vốn huy động, huy động vốn ngoại tệ quy USD là 9 triệu USD. Huy động vốn bán buôn tăng 5,7%, huy động vốn bán lẻ tăng 19,4%.
- Tín dụng: tăng trưởng 32,6% so với năm 2018, đạt 7.050 tỷ đồng. Trong đó, tín dụng bán bn tăng 19,4% và tín dụng bán lẻ tăng 37,6%. Chất lượng tín dụng: nợ xấu được kiểm sốt ở mức thấp hơn 0,4% so với tổng dư nợ.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh sau dự phòng rủi ro: kế hoạch là 208,4 tỷ đồng, tăng 29,4% so với năm 2018.
5.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng:
5.2.1 Nâng cao chất lượng môi trường kiểm sốt:
5.2.1.1 Hồn thiện nhân sự làm công tác kiểm tra:
Đề xuất với Ban lãnh đạo VCB bổ sung nhân sự làm công tác kiểm tra kiểm soát tại CN. Tách bạch cán bộ làm kiểm tra tại Phòng Kế tốn, khơng thực hiện kiêm nhiệm đồng thời các công tác nghiệp vụ chuyên môn khác.
Trong kế hoạch đào tạo hàng năm của Trung tâm đào tạo VCB, tổ chức đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ, kỹ năng kiểm tra đối với đội ngũ làm công tác kiểm tra tại các CN để nâng cao năng lực của các cán bộ. Đồng thời, khi tổ chức đào tạo các nghiệp vụ chuyên môn, các văn bản, quy trình mới bổ sung thành phần tham dự là các cán bộ làm công tác kiểm tra để cập nhật kiến thức chuyên môn.
Thường xuyên phổ biến các quy tắc về đạo đức, nghề nghiệp cho cán bộ kiểm tra để nâng cao phẩm chất đạo đức, tránh các suy thoái phẩm chất đạo đức trong đội ngũ KTNB.
Đối với các đợt kiểm tra nghiệp vụ tại CN, Ban lãnh đạo CN có thể ra quyết định triệu tập các cán bộ có kinh nghiệm, có năng lực, trình độ tại các phịng đầu mối tại CN tham gia Tổ Kiểm tra cùng với cán bộ kiểm tra KSNB nhằm nâng cao chất lượng kiểm tra, đảm bảo có đủ lực để kiểm tra tất cả các mảng nghiệp vụ, tại tất cả các phòng.
VCB nghiên cứu và triển khai các phần mềm ứng dụng hỗ trợ công tác sàng lọc dữ liệu, khoanh vùng tọa độ dữ liệu, hỗ trợ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm tốn của tồn hệ thống.
Mơi trường kiểm sốt là yếu tố nền tảng của hệ thống KSNB. Do vậy, Ban lãnh đạo phải thực sự coi trọng vai trò của KSNB; thiết lập cơ chế giám sát đầy đủ tại tất cả các hoạt động nghiệp vụ.
Chú trọng nâng cao đạo đức trong kinh doanh, tăng trưởng tín dụng phải đi đơi với kiểm sốt chất lượng tín dụng.
Thực hiện việc luân chuyển cán bộ định kỳ theo quy chế luân chuyển cán bộ của VCB
5.2.1.3 Có chế độ đãi ngộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật phù hợp, rõ ràng:
- Thực hiện Quy chế tiền lương, Quy chế khen thưởng của VCB một cách đầy đủ, công khai, minh bạch. Thực hiện khen thưởng kịp thời, đầy đủ đối với các cán bộ có thành tích trong cơng tác kiểm tra nội bộ. Đồng thời, có biện pháp kỷ luật mang tính răn đe đối với cán bộ, phịng nghiệp vụ có nhiều sai sót, vi phạm.
5.2.2 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro:
5.2.2.1 Phân công bộ phận đầu mối nghiên cứu và đánh giá rủi ro:
Ngồi các phịng chức năng tại trụ sở chính VCB có nhiệm vụ nghiên cứu và đánh giá rủi ro; thì tại các CN cũng cần bố trí bộ phận đầu mối về nghiên cứu và đánh giá rủi ro, bộ phận này có chức năng phối hợp cùng các phịng tại trụ sở chính, dựa trên các kênh thông tin, các nguồn dữ liệu hiện hữu để nghiên cứu, rà sốt, phân tích và dự báo rủi ro.
VCB cũng cần xây dựng hệ thống phần mềm ứng dụng hỗ trợ rà soát, phát hiện lỗi, các sai sót trong tác nghiệp nghiệp vụ,….dựa trên các dấu hiệu rủi ro trong hoạt động NH như: chuyển quyền qua lại giữa các chủ thẻ tiết kiệm có số dư lớn (tiềm ẩn rủi ro chuyển quyền để chứng minh tài chính khống,….), các tài khoản trung gian có phát sinh số dư cuối ngày hoặc có số dư ngược, tài khoản vay của khách hàng chuyển khoản vào tài khoản của cán bộ nhân viên VCB (rủi ro vay ké, vay hộ,…), khách hàng vay chậm trả gốc, lãi,…..
5.2.2.2 Phân tích và lượng hóa các rủi ro trong hoạt động NH:
Trong hoạt động nghiệp vụ tại từng phòng, cần đánh giá các loại rủi ro đã xảy ra, số lần, tần suất và tổn thất để có biện pháp phịng ngừa, rút kinh nghiệm đối với các nghiệp vụ tương tự.
Các phòng nghiệp vụ tại CN cần phối hợp với đầu mối kiểm tra kiểm sốt tại CN để có sự trao đổi thơng tin, hiểu rõ các quy trình, quy định khi áp dụng cũng như cung cấp thơng tin các sai sót, vi phạm đã xảy ra trong hệ thống, trong CN để các phòng nắm bắt và rút kinh nghiệm.
Đầu mối của trụ sở chính như Ban Kiểm tra nội bộ, Phịng Kiểm tốn nội bộ, Phòng Quản lý rủi ro hoạt động,… cung cấp các bản đánh giá rủi ro đến cho các CN để cập nhật và quản lý các rủi ro tương tự.
5.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt
5.2.3.1 Xây dựng quy trình KSNB thống nhất cho các CN trong hệ thống
Hiện nay, hoạt động kiểm tra của Ban kiểm tra nội bộ, hoạt động kiểm toán của Phịng Kiểm tốn nội bộ đã có quy định, quy trình chuẩn. Do đó, đối với công tác kiểm tra kiểm sốt tại các CN cũng cần có văn bản hướng dẫn, quy trình cụ thể để đảm bảo công tác kiểm tra được thống nhất cho tất cả các CN, tăng hiệu quả của công tác kiểm tra
Tăng cường đạo tạo nghiệp vụ chuyên sâu đối với một số cán bộ đã có nhiều kinh nghiệm, năng lực cơng tác, trình độ chun mơn tốt tại các phịng nghiệp vụ để bổ sung vào các đợt kiểm tra tại CN; góp phần nâng cao hiệu quả cơng tác kiểm tra tại CN, góp phần giải quyết vấn đề nhân sự làm cơng tác kiểm tra đang rất mỏng tại CN.
Bộ phận vi tính và bộ phận kiểm tra tại CN phối hợp để xây dựng phần mềm quản lý công tác kiểm tra tại CN, nhằm tổng hợp, theo dõi các sai sót, vi phạm của từng cá nhân cụ thể, từng phòng nghiệp vụ cụ thể để làm cẩm nang cơng tác kiểm tra, và có làm cơ sở để Ban lãnh đạo CN đánh giá, xếp loại thi đua.
5.2.3.2 Hồn thiện quy trình kiểm sốt:
Hồn thiện các chốt kiểm sốt tại các quy trình nghiệp vụ, thiết kế đầy đủ các chốt kiểm sốt tại tất cả các quy trình; đảm bảo nguyên tắc 2 tay – 4 mắt. Giao dịch phải qua bước tác nghiệp và qua bước duyệt để kiểm soát và hạn chế rủi ro. Rà sốt các quy trình hiện hữu để bổ sung các chốt kiểm sốt cịn thiếu tại một số nghiệp vụ, quy trình.
Thiết lập các chốt kiểm soát tự động nhằm hỗ trợ, cảnh báo, phát hiện sai sót nhằm hạn chế rủi ro trong tác nghiệp như: cảnh báo giải ngân vượt hạn mức, cảnh báo hợp đồng tín dụng khơng đủ tỷ lệ tài sản bảo đảm, cảnh báo giao dịch có giá trị lớn, cảnh báo
các giao dịch chuyển tiền đi nước ngồi có dấu hiệu nghi ngờ liên quan đến tài trợ khủng bố,….
Tăng cường, bổ sung các quy định về kiểm soát chéo trong các giao dịch, giữa các phịng nhằm tăng cường chốt kiểm sốt để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa gian lận, sai sót có thể xảy ra như: kiểm tra chéo hồ sơ tín dụng của các cán bộ tín dụng trong một phịng, thành lập tổ kiểm tra chéo hoạt động nghiệp vụ giữa các phòng giao dịch, tăng tần suất kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất đối với công tác theo dõi và bảo quản tài sản bảo đảm, tăng tần suất kiểm quỹ đột xuất, kiểm tra ấn chỉ quan trọng, thẻ,….
5.2.3.3 Nâng cao năng lực và chất lượng của cán bộ làm công tác kiểm tra tại CN: