CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
5. Ý nghĩa của đề tài
5.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB tại NHTMCP Ngoại thương Việt Nam – CN
5.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát
Trụ sở chính nghiên cứu phân bổ nhân sự làm công tác kiểm tra tại CN đảm bảo phù hợp với quy mơ của từng CN, để có thể đáp ứng nhu cầu cơng việc.
Trụ sở chính VCB nghiên cứu xây dựng phần mềm hỗ trợ công tác KSNB trong tồn hệ thống, có thể tự động khoanh vùng các giao dịch đáng giờ, giao dịch có dấu hiệu vi phạm quy định.
Các phòng chức năng tại trụ sở chính VCB như Phịng Quản lý rủi ro hoạt động thường xuyên rà soát dữ liệu từ xa, giám sát hoạt động của các CN để kịp thời phát hiện các giao dịch nghi ngờ, gửi về từng CN cụ thể để rà soát, khắc phục và giải trình nhằm nâng cao hiệu quả cơng tác giám sát từ xa.
Xây dựng các biện pháp chế tài, có sự thưởng phạt nghiêm minh. Theo đó gắn kết quả thực hiện các chỉ tiêu kinh doanh, đồng thời đo lường mức độ, tần xuất sai sót, vi phạm của từng cá nhân, từng phòng với việc đánh giá nhân viên để có khen thưởng, xử phạt phù hợp.
Kết quả kiểm tra phải được theo dõi trên phần mềm giám sát riêng, theo dõi tình hình thực hiện các kiến nghị, có biện pháp đơn đốc kịp thời. Đồng thời, cán bộ đầu mối kiểm tra phải thường xuyên đối chiếu, kiểm tra thực tế kết quả sửa sai của các phịng nghiệp vụ.
TĨM TẮT CHƯƠNG 5
Qua kết quả nghiên cứu về thực trạng KSNB tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng trong Chương IV; tác giả đã nêu lên những mặt làm được và những điểm còn hạn chế trong KSNB tại đơn vị nghiên cứu. Trong Chương V, tác giả đã đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB tại VCB Lâm Đồng. Hoạt động KSNB tại đơn vị vừa phải phát huy vai trị là chốt kiểm sốt, kiểm tra và giám sát các hoạt động tại đơn vị nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh, hạn chế rủi ro xảy ra; đồng thời là công cụ hỗ trợ Ban lãnh đạo trong việc đánh giá tính tuân thủ của các phòng, các cán bộ nhân viên.
KẾT LUẬN
Trong bối cảnh tồn cầu hóa hiện nay, sự hội nhập quốc tế diễn ra sâu rộng và mạnh mẽ. Ngành NH đang đứng trước những cơ hội và thách thức về cạnh tranh trong nước cũng như quốc tế. Một NH muốn tồn tại và phát triển trong giai đoạn hiện nay thì một trong những yêu cầu tất yếu là phải quản trị được rủi ro; hệ thống KSNB phải đáp ứng theo tiêu chuẩn của Basel. Do vậy, Vietcombank cũng như các NH khác tại Việt Nam phải hồn thiện hệ thống KSNB theo thơng lệ quốc tế, nâng cao chất lượng KSNB nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có biện pháp nhằm phát huy hiệu quả đầu tư của các nguồn vốn huy động được, quản trị rủi ro nhằm hạn chế sai sót, vi phạm, giảm thiểu rủi ro để nâng cao hiệu quả trong kinh doanh.
Qua nghiên cứu thực tế tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng với đề tài “Hoàn thiện KSNB tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng”, tác giả đã trình bày những nội dung chính sau:
Thứ nhất, tác giả đã nêu cơ sở lý luận về KSNB, hoạt động KSNB tại các NHTM. Luận văn trình bày rõ các khái niệm, các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB, sự cần thiết phải xây dựng và vận hành hiệu quả hệ thống KSNB tại các NHTM, mục tiêu của KSNB. Trên cơ sở kinh nghiệm KSNB của một số NH trên thế giới và tại Việt Nam, tác giả đã nêu ra những bài học kinh nghiệm về hoạt động KSNB đối với VCB Lâm Đồng.
Thứ hai, nêu tổng quan về hoạt động của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng trong giai đoạn nghiên cứu 2016-2018. Qua đó, nêu lên những biểu hiện của vấn đề cần nghiên cứu. Đồng thời, tác giả đã nghiên cứu và đánh giá thực trạng KSNB tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng trong giai đoạn 2016-2018. Tác giả cũng đã khảo sát, phân tích, đánh giá hoạt động KSNB từ 108 cán bộ nhân viên trong CN với 104 kết quả thu về hợp lệ. Trên cơ sở đó, tác giả đánh giá được những mặt đạt được, những tồn tại của KSNB tại đơn vị và nguyên nhân của những tồn tại trong hoạt động KSNB tại VCB Lâm Đồng.
Thứ ba, dựa trên vấn đề nghiên cứu tác giả đã đưa ra những giải pháp gồm 5 nhóm chính nhằm góp phần hồn thiện KSNB tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng.
TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT
1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2016, Vietcombank Lâm Đồng. 2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2017, Vietcombank Lâm Đồng. 3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018, Vietcombank Lâm Đồng. 4. Báo cáo tình hình nhân sự năm 2016, Vietcombank Lâm Đồng.
5. Báo cáo tình hình nhân sự năm 2017, Vietcombank Lâm Đồng. 6. Báo cáo tình hình nhân sự năm 2018, Vietcombank Lâm Đồng.
7. Bộ Tài chính, 2001. Ban hành và công bố sáu chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.
Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC.
8. Bộ 12 chức năng nhiệm vụ chuẩn tại chi nhánh VCB ban hành theo Quyết định số 949/QĐ-HĐQT-TCCB&ĐT năm 2015.
9. Luật Kế tốn, 2015. Quốc hội Nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam ban hành theo Quyết định số 88/2015/QH13.
10. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2012. Thơng tư ban hành chuẩn mực kiểm tốn
Việt Nam ban hành theo Quyết định số 214/2012/TT-BTC.
11. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2018. Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ
của Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài ban hành theo Quyết định
số 13/2018/TT-NHNN.
12. Nguyễn Thị Loan, 2004. Kiểm toán nội bộ theo quan điểm hiện đại và thực tế tại ngân hàng thương mại Việt Nam. Tạp chí cơng nghệ ngân hàng, số 1, trang 48.
13. Quy chế hệ thống KSNB của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam được
2. TÀI LIỆU TIẾNG ANH
1. Beddington, J.R., 2007. Current problems in the management of maritime fisheries. Science Journal, no.316, page 40.
2. COSO 1992, Committee of Sponsoring Organizations, 1992. COSO Internal control – Integrated Framework.
3. COSO 2013. Internal Control – Intergrated framework Executive summary. Dictionnary of banking systerms, 1997. Thomas D. Fitch.
4. International standard on auditing 315, 2003.
5. Ragar Amason, 1987. Theoretical and practical fishery management, Managing fishery resources Journal, p3-10.
PHIẾU KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG KSNB
TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN LÂM ĐỒNG
Nhằm mục đích nghiên cứu, đánh giá một cách xác thực về thực trạng hệ thống KSNB đang được áp dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng; qua đó có cơ sở để đưa ra các nhận xét và đề xuất các giải pháp phù hợp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại đơn vị, góp phần nâng cao hiệu quả KSNB tại VCB Lâm Đồng; kính mong các anh/ chị hỗ trợ trả lời Bảng câu hỏi khảo sát đã được thiết kế sẵn, được gửi đến anh/ chị kèm theo Phiếu khảo sát này.
Các thông tin khảo sát mà anh/ chị trả lời tại Phiếu khảo sát và Bảng câu hỏi kèm theo này chỉ nhằm mục đích nghiên cứu luận văn với đề tài “Hoàn thiện KSNB tại Ngân
hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng”. Các thông tin mà anh/ chị cung
cấp sẽ không được cung cấp lại cho bất kỳ ai nếu chưa được sự chấp thuận của anh/ chị.
PHẦN THÔNG TIN CÁ NHÂN:
Họ tên người trả lời khảo sát: ___________________________ Phòng nghiệp vụ: ____________________________________ Đơn vị công tác: Vietcombank Lâm Đồng
Số năm công tác: ___________________________________năm
Anh/ chị vui lòng đọc câu hỏi tại Bảng câu hỏi đính kèm và đánh dấu (X) vào một (01) trong năm (05) ô tương ứng theo quan điểm của anh/ chị. Gồm 5 lựa chọn sau:
1. Hoàn tồn đồng ý 4. Khơng đồng ý
2. Đồng ý 5. Hồn tồn khơng đồng ý
3. Khơng có ý kiến
Rất mong các anh/ chị bớt chút thời gian và hỗ trợ điền phiếu khảo sát này. Xin chân thành cám ơn!
BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT
Stt Vấn đề nghiên cứu
Kết quả nghiên cứu
Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Không ý kiến Không đồng ý Hồn tồn khơng đồng ý Tổng số phiếu thu về hợp lệ
I. MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT
Khảo sát tính trung thực và giá trị
đạo đức
1
Chi nhánh tạo dựng môi trường văn hóa ngân hàng nhằm nâng cao tính chính trực, giá trị đạo đức của nhân viên
9 86 2 5 2 104
2
VCB có ban hành và chi nhánh áp dụng những quy tắc về đạo đức nghề nghiệp, các chuẩn mực đạo đức khác
15 87 2 0 0 104
3 Chi nhánh xử lý những vi phạm
đạo đức nghề nghiệp theo quy định 5 93 1 5 0 104
4
Có văn bản quy định cụ thể về phòng ngừa và xử lý khi Ban lãnh đạo và nhân viên lâm vào tình thế xung đột lợi ích
2 87 10 5 0 104
5
Chi nhánh phổ biến để nhân viên hiểu rõ các quy tắc đạo đức nghề nghiệp, quy định xử lý vi phạm đạo đức nghề nghiệp
29 75 0 0 0 104
6 Chi nhánh yêu cầu nhân viên ký
cam kết tuân thủ các quy định 12 88 4 0 0 104
7
Ban Giám đốc và các cấp quản lý của chi nhánh có hành vi ứng xử, tư cách đạo đức gương mẫu, hiệu quả công việc cao
15 75 11 3 0 104
Năng lực nhân viên
8 Chi nhánh thực hiện đúng theo quy
định về tuyển dụng nhân viên. 3 79 5 15 2 104
9 Vị trí hiện tại của Anh/Chị đảm bảo
10
Anh/Chị thường xuyên làm việc dưới áp lực lớn như: khối lượng công việc đảm nhận quá nhiều, chỉ tiêu phải đạt được quá cao.
19 76 1 4 4 104
11
Khi các nhân viên nghỉ phép có sự ủy quyền, bàn giao bằng văn bản để đảm bảo cơng việc được hồn thành.
23 73 0 7 1 104
12
Có bộ chỉ tiêu đo lường, đánh giá hiệu quả hoạt động của từng cá nhân, từng phòng ban
11 87 0 5 1 104
Bộ phận KTKSNB tại chi nhánh
13
Ban Giám đốc và các cấp quản lý đánh giá cao vai trị của kiểm sốt nội bộ
10 85 3 6 0 104
14 Chi nhánh có bộ phận kiểm tra
kiểm soát nội bộ 5 94 5 0 0 104
Triết lý quản lý và phong cách điều
hành
15
Ban Giám đốc và các cấp quản lý thận trọng trong quyết định liên quan đến HĐKD của chi nhánh.
9 79 8 5 3 104
16
Ban Giám đốc và các cấp quản lý thể hiện phong cách điều hành hoạt động rõ ràng.
29 68 7 0 0 104
17
Chi nhánh có các văn bản, sơ đồ cụ thể trong hoạt động quản lý tổng thể.
4 88 11 1 0 104
18
Ban Giám đốc và các cấp quản lý minh bạch trong công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của chi nhánh.
3 75 15 7 4 104
19
Ban Giám đốc và các cấp quản lý có thái độ và hành động đúng đắn trong việc áp dụng những quy định, chính sách của VCB và Nhà nước trong hoạt động kinh doanh.
5 87 4 6 2 104
Cơ cấu tổ chức và phân chia quyền
hạn
20 Chi nhánh ban hành văn bản và xây
phòng/ ban.
21
Chi nhánh có sơ đồ tổ chức, sự phân định trách nhiệm và quyền hạn rõ ràng đối với từng cán bộ.
9 92 1 2 0 104
22 Các phịng/ban có sự phối hợp làm
việc hiệu quả 8 79 5 9 3 104
23
Cơ cấu tổ chức hiện tại của chi nhánh tạo nên sự chồng chéo trong công việc.
1 49 12 39 3 104
24
Cơ cấu tổ chức hiện tại của chi nhánh đảm bảo cho các thủ tục kiểm soát phát huy hiệu quả.
19 68 6 10 1 104
25 Quyền hạn giữa các phòng ban bị
trùng lặp. 0 33 14 54 3 104
26
Chi nhánh đã ban hành văn bản quy định rõ ràng những ai có quyền hoặc ủy quyền phê duyệt toàn bộ hay một số quy trình nghiêp vụ.
36 62 0 6 0 104
Chính sách nhân sự
27
Chi nhánh thực hiện đúng theo quy định về đào tạo, đánh giá nhân viên, trả lương, phụ cấp hay khuyến khích nhân viên.
9 89 0 5 1 104
28
Khi vào làm việc tại Ngân hàng Anh/Chị được đào tạo đầy đủ các nghiệp vụ cần thiết cho công việc mà Anh/Chị đảm nhiệm.
29 68 0 5 2 104
29
Chi nhánh thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên.
11 86 1 4 2 104
30
Chi nhánh xây dựng và thi hành quy chế khen thưởng, kỹ luật rõ ràng.
8 78 4 11 3 104
31
Anh/Chị nhận thức được trách nhiệm của mình đối với cơng việc, các biện pháp xử lý (nhắc nhở, cảnh cáo, kỹ luật, sa thải, …) khi vi phạm điều lệ, không tuân thủ quy trình nghiệp vụ.
Thiết lập mục tiêu 32 Chi nhánh xác định định hướng phát triển, mục tiêu cụ thể ở từng giai đoạn. 20 81 0 3 0 104
33 Anh/Chị biết mục tiêu cụ thể của
Chi nhánh mình. 9 77 12 5 1 104
34
Mục tiêu chung của Chi nhánh được cụ thể hóa thành mục tiêu cho từng bộ phận (dư nợ, huy động vốn, tỷ lệ nợ xấu, thu dịch vụ, kinh doanh ngoại tệ,…) trong đơn vị.
7 75 9 9 4 104
Nhận dạng rủi ro
35
Chi nhánh nhận dạng và lường trước những rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động chuyên môn theo chức năng, nhiệm vụ.
2 62 9 23 8 104
36
Các yếu tố liên quan đến sự kiện tiềm tàng (yếu tố bên ngoài, yếu tố bên trong, chính trị, xã hội, …) được chi nhánh xem xét đầy đủ.
4 58 17 25 0 104
37
Trước khi triển khai một sản phẩm mới Chi nhánh phổ biến về các rủi ro đối với sản phẩm và mức rủi ro có thể chấp nhận.
0 22 34 44 4 104
38 Các Phịng/ban có tư vấn rủi ro cho
BGĐ. 1 52 20 30 1 104
Đánh giá rủi ro
39 Chi nhánh có bộ phận đánh giá rủi
ro độc lập. 0 11 12 75 6 104
40
Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro được xác định dựa trên việc phân tích rủi ro thường xuyên.
3 61 9 28 3 104
Phản ứng với rủi ro
41
Chi nhánh đưa ra các biện pháp, quy trình, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro.
42
Chi nhánh có những hành động thay đổi kịp thời đối với các nhân tố tác động từ bên trong (thay đổi về nhân sự, cơ cấu, …) và bên ngồi (thay đổi về mơi trường kinh doanh, chính sách pháp lý, khách hàng, …).
9 63 5 26 1 104
III. HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT
Chính sách kiểm sốt
43
VCB ban hành các văn bản quy định về quy trình thủ tục thực hiện nghiệp vụ.
31 67 1 5 0 104
44 Trình tự luân chuyển chứng từ
được quy định cụ thể bằng văn bản. 6 82 2 14 0 104
45
Có văn bản quy định cụ thể về hồ sơ, chứng từ đầy đủ làm cơ sở cho việc hoạch toán và xử lý các nghiệp vụ phát sinh.
3 71 8 22 0 104
46 Chi nhánh sử dụng phần mềm quản
lý thông tin. 6 92 0 6 0 104
47
Các báo cáo được kết xuất từ phần mềm đảm bảo mục tiêu đầy đủ, chính xác, kịp thời.
2 59 10 28 5 104
48
Khi đăng nhập vào sử dụng, hạch toán, phần mềm buộc người sử dụng phải khai báo tên đăng nhập, mật khẩu.
33 66 5 0 0 104
49
Phần mềm tự động ghi lại nhật ký đăng nhập, sử dụng của từng người dùng.
22 73 5 4 0 104
50
Có biện pháp hạn chế đối tượng bên ngoài tiếp cận trực tiếp với hệ thống xử lý.
37 59 4 4 0 104
51
Hệ thống phần mềm có sự phân quyền xem, sửa đổi, cập nhật, xóa dự liệu đối với từng người dùng theo chức năng quản lý
29 70 2 3 0 104
Thủ tục kiểm soát
52
Chi nhánh kiểm soát tốt các thiết bị lưu trữ, sao lưu dự phịng dữ liệu, có đường truyền dự phịng.