cơ sở vật chất dùng để tiến hành các hoạt động kinh doanh của ngân hàng nh trụ sở giao dịch, các trang thiết bị, máy móc thiết bị tin học thông tin, các phơng tiện đi lại, bảo vệ. Do đặc tính của tài sản cố định là tính thanh khoản rất kém, mặt khác nhằm hạn chế kinh doanh đầu t, đầu cơ bất động sản trong hoạt động ngân hàng (đây là lĩnh vực với
mức độ rủi ro cao) nên để bảo đảm an toàn trong hoạt động, NHNo&PTNT Việt Nam đợc sử dụng không quá 50% vốn tự có cấp 1 (Theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà Nớc Việt Nam) để đầu t xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định.
* Khả năng sinh lời:
Khả năng sinh lời là thớc đo đánh giá hiệu quả kinh doanh và mức độ phát triển của một Ngân hàng. Khả năng sinh lời gắn liền với chất lợng tài sản và hiệu quả sử dụng tài sản của một ngân hàng. Nâng cao chất lợng tài sản, chất lợng nguồn vốn cũng chính là nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Theo thông lệ quốc tế ngời ta thờng đo lờng khả năng sinh lời của một ngân hàng bằng các chỉ tiêu định lợng: Giá trị tuyệt đối của lợi nhuận sau thuế, tốc độ tăng trởng lợi nhuận, cơ cấu lợi nhuận (cho biết lợi nhuận hình thành từ nguồn nào) và đặt biệt là chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn tự có (ROE), lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA), thu nhập lãi cận biên (NIM)...
(1). Tỷ lệ thu nhập/tổng tài sản có (ROA - Return on Assets)
Lợi nhận sau thuế (LN ròng)
ROA (%) = x 100
Tổng tài sản có
ROA: Thể hiện khả năng sinh lời trên tổng tài sản, đánh giá công tác quản lý của ngân hàng. ROA càng cao thể hiện khả năng quản lý kinh doanh tốt, ngân hàng có cơ cấu tài
sản hợp lý. Tuy nhiên, tỷ lệ này càng cao cũng thể hiện mức độ rủi ro càng cao, vì rủi ro luôn song hành cùng lợi nhuận.
(2). Tỷ lệ thu nhập/ Vốn tự có (ROE - Return on equity)
Lợi nhận sau thuế (LN ròng) ROE (%) = x 100 Vốn chủ sở hữu
ROE: thể hiện tỷ lệ thu nhập của một đồng vốn chủ sở hữu
Các chỉ tiêu ROA, ROE thờng đợc các nhà quản trị, các nhà đầu t quan tâm, sử dụng khi đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, chúng thể hiện khả năng, thời hạn thu hồi vốn đầu t của chủ sở hữu. Hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của ngân hàng càng cao là cơ sở để Ngân hàng tăng qui mô vốn cũng nh năng lực tài chính của mình. (3). Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng (NIM)
Tổng thu nhập từ lãi - Tổng chi phí từ lãi
NIM(%) = x 100
Tổng TS Có sinh lời (hoặc tổng TS Có)
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng (NIM) đo lờng khả năng sinh lời cơ bản từ hoạt động cho vay của đơn vị theo mức tài sản có sinh lời bình quân.
(4). Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên ròng (NOM) Thu nhập phi lãi - Tổng chi phí phi lãi NOM(%) =
Tổng tài sản Có
Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên ròng đo lờng khả năng sinh lời của các sản phẩm phi tín dụng của đơn vị theo mức tài sản có sinh lời bình quân.
(so với tổng thu nhập) =
Tổng thu nhập
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thu lợi nhuận ròng của ngân hàng trên 1đồng của doanh thu. Thông thờng các ngân hàng hoạt động tốt tỷ lệ này đạt ở mức trên 10% và có khi lên tới 30%.
* Khả năng đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh:
Chất lợng hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của ngân hàng không chỉ đợc thể hiện ở chất lợng tài sản Có sinh lời, khả năng quản lý và kiểm soát đợc các rủi ro trong hoạt động tín dụng, chất lợng nguồn vốn, mà còn đợc biểu hiện thông qua khả năng đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó. Cụ thể: