3.1.2 .Tình hình hoạt động
3.3. Phương pháp nghiên cứu
3.3.3. Hệ thống các chỉ tiêu phân tích
Chất lượng tín dụng là một chỉ tiêu tổng hợp, nó phản ánh mức độ thích nghi của NHTM với sự thay đổi của môi trường bên ngoài, nó thể hiện sức mạnh của một ngân hàng trong quá trình cạnh tranh để tồn tại và phát triển. Xu hướng thay đổi chuyển từ cho vay khách hàng truyền thống, ổn định mở rộng sang thị trường mới kém ổn định và nhiều rủi ro hơn, do đó việc đánh giá chất lượng tín dụng đối với một ngân hàng là hết sức quan trọng, nó giúp cho ngân hàng có những điều chỉnh hợp lý.
3.3.3.1. Nhóm chỉ tiêu phản ánh quy mô, cơ cấu tín dụng doanh nghiệp ngoài quốc doanh
a. Doanh số cho vay các doanh nghiệp ngoài quốc doanh (DNNQD.
Trên cơ sở so sánh doanh số cho vay các năm liền kề phản ánh quy mô và xu hướng quy mô hoạt động tín dụng là rộng hay hẹp. Để đánh giá doanh số cho vay (DSCV) có thể sử dụng các chỉ tiêu sau:
Mức tăng
DSCVDNNQD =
Doanh số cho vay DNNQD
-
Doanh số cho vay DNNQD Dư nợ của DNNQD (năm t) Dư nợ của DNNQD (năm t-1) Tỷ lệ tăng DSCV DNNQD = Mức tăng DSCV DNNQD x 100 DSCV DNNQD năm (t-1) b. Doanh số thu nợ các DNNQD
Doanh số thu nợ phản ánh hiệu quả hoạt động của các ngân hàng và đồng thời cũng phản ánh phần nào hiệu quả sử dụng đồng vốn ngân hàng của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh.
Mức tăng DSTNDNNQD = Doanh số thu nợ DNNQD - Doanh số thu nợ DNNQD Dư nợ của DNNQD (năm t) Dư nợ của DNNQD (năm t-1)
Tỷ lệ tăng doanh số thu nợ cho biết tốc độ thay đổi doanh số thu nợ của năm nay so với năm trước.
Tỷ lệ tăng DSTN DNNQD = Mức tăng DSTN DNNQD × 100 % DSTN DNNQD năm (t-1) Tỷ trọng DSTN DNNQD = DSTN DNNQD × 100 % DSTNhoạt động tín dụng
Chỉ tiêu này cho biết DSTN đối với DNNQD chiếm bao nhiêu trong tổng doanh số thu nợ của hoạt động tín dụng, từ đó cho biết chất lượng của khoản tín dụng đối với DNNQD.
c. Dư nợ cho vay DNNQD
Tỷ trọng Dư nợ
DNNQD =
Dư nợ cho vay DNNQD
× 100 % Tổng dư nợ cho vay
Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay =
Mức tăng dư nợ đối với DNNQD
× 100 % Dư nợ đối với
DNNQD năm (t-1)
Chỉ tiêu này cho biết dư nợ cho vay đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm bao nhiêu phần trăm trên tổng dư nợ cho vay của ngân hàng. Bên cạnh còn đánh giá cơ cấu dư nợ vay phân theo loại tiền cho vay, thời hạn cho vay, theo loại hình, quy mô doanh nghiệp và phân theo dư nợ có tài sản đảm bảo, tín chấp để thấy biến động của tỷ trọng giữa các loại dư nợ tín dụng của một ngân hàng qua các thời kỳ khác nhau.
3.3.3.2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ an toàn về hoạt động tín dụng DNNQD của Ngân hàng a. Dư nợ theo nhóm nợ Tỷ trọng Dư nợ nhóm A = Dư nợ DNNQD nhóm A × 100 % Tổng dư nợ cho vay NNQD
Tốc độ tăng giảm dư nợ nhóm A = Mức tăng dư nợDNNQD × 100 % Dư nợ DNNQD năm (t-1) (“A” : Nợ nhóm 1, 2,3,4,5)
Chỉ tiêu này đánh giá tỷ trọng các nhóm nợ trên tổng dư nợ vay doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Tỷ trọng nợ nhóm 2, 3,4,5 là con số phản ánh chất lượng của các khoản nợ đê ngân hàng đưa ra các biện pháp điều chỉnh kịp thời phòng tránh các rủi ro xảy ra.
- Hệ số thu nợ
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả thu nợ của ngân hàng hay khả năng trả nợ vay của khách hàng, cho biết số tiền mà Ngân hàng thu được trong thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay. Hệ số này càng lớn thì công tác thu hồi vốn của ngân hàng càng hiệu quả, hoạt động của ngân hàng càng an toàn và ngược lại.
b. Nợ quá hạn
Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoàiquy định: Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Theo đó, nợ quá hạn bao gồm các khoản nợ sau :
Nợ nhóm 1: Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
Nợ nhóm 2: Các khoản nợ đã quá hạn từ 10 đến 90 ngày Nợ nhóm 3:Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày. Nợ nhóm 4:Các khoản nợ quá hạn từ 181 – 360 ngày. Nợ nhóm 5: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì rủi ro của ngân hàng càng lớn. Căn cứ trên tỷ Doanh số thu nợ
Doanh số cho vay
x 100% Hệ số thu nợ =
lệ nợ quá hạn, các ngân hàng sẽ thấy được rủi ro mà ngân hàng mình sẽ phải đối mặt, từ đó nhanh chóng đưa ra các giải pháp khắc phục, điều chỉnh lại cơ cấu nợ… nhằm ngăn chặn rủi ro tín dụng. Nếu không ngăn chặn được loại rủi ro này thì rất dễ sẽ dẫn đến rủi ro thanh khoản, khi đó ngân hàng sẽ không thể chủ động trong các hoạt động kinh doanh của mình và có thể bị rơi vào tình trạng kiểm soát đặc biệt. Như vậy có thể nói tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng để đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng. Các ngân hàng có chỉ số này thấp đã chứng minh được chất lượng tín dụng cao của mình và ngược lại. Để đánh giá về khoản nợ quá hạn cho vay DNNQD người ta dùng chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn cho vay DNNQD = Nợ quá hạn DNNQD × 100 % Tổng dư nợ c. Nợ xấu
Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHH ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các khoản dư nợ tín dụng khách hàng của ngân hàng được phân loại từ Nhóm 1 đến Nhóm 5, tương ứng với các loại: Nợ đủ tiêu chuẩn (Nhóm 1), Nợ cần chú ý (Nhóm 2), Nợ dưới tiêu chuẩn (Nhóm 3), Nợ nghi ngờ (Nhóm 4) và Nợ có khả năng mất vốn (Nhóm 5). Các khoản nợ phân loại từ Nhóm 3-5 được xem là nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5, tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân hàng, bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ xấu trên 100 đồng cho vay. Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay. Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng thực hiện hạch toán ngoại bảng các khoản nợ xấu hay thay đổi cách phân loại nợ. Như vậy, tỷ lệ nợ xấu được coi là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá chất lượng cho vay. Để đánh giá nợ xấu chovay DNNQD ta dùng chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ nợ xấu cho vay DNNQD =
Nợ xấu của DNNQD
x 100% Dư nợ cho vay DNNQD
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng nợ xấu trong nợ quá hạn đối với DNNQD là chiếm bao nhiêu phần trăm.
d. Trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) tín dụng cho DNNQD
Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các ngân hàng thương mại phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) tín dụng bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung. Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng chung và dự phòng cụ thể. Cụ thể:
"Dự phòng chung" là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm.
Số tiền dự phòng chung phải trích = (Tổng dư nợ DNNQD - Dư nợ nhóm 5 DNNQD. x 0,75%
"Dự phòng cụ thể" là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.
Số tiền phải trích lập dự phòng cụ thể theo quy định này phân chia theo các nhóm nợ, cụ thể như sau:
Dự phòng nhóm 2 = (Dư nợ DNNQD nhóm 2 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) x 5%
Dự phòng nhóm 3 = (Dư nợ DNNQD nhóm 3 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) x 20%
Dự phòng nhóm 4 = (Dư nợ DNNQD nhóm 4 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) x 50%
Dự phòng nhóm 5 = (Dư nợ DNNQD nhóm 5 - Giá trị TSBĐ được khấu trừ) x 100%
Nhóm nợ càng cao, tỷ lệ trích lập càng lớn. Một ngân hàng có dự phòng rủi ro càng cao thì chi phí hoạt động của ngân hàng này càng lớn, giảm khả năng sinh lời của ngân hàng từ hoạt động dự phòng. Vì vậy, đây cũng được coi là chỉ tiêu quan trọng phản ánh chất lượng cho vay của ngân hàng.
3.3.3.3. Nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời, hiệu quả sử dụng vốn từ hoạt động tín dụng DNNQD của Ngân hàng
a. Vòng quay vốn tín dụng
Để đánh giá khả năng tổ chức quản lý vốn tín dụng và chất lượng tín dụng trong việc đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng, hàng năm các ngân hàng thương mại thường sử dụng chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng.
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của một ngân hàng, tức một đồng vốn của ngân hàng được sử dụng cho vay mấy lần trong một năm. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.Vòng quay vốn tín dụng tỷ lệ thuận với chất lượng tín dụng của ngân hàng. Như vậy, khi vòng quay vốn tín dụng quay nhanh đồng nghĩa với chất lượng tín dụng ngân hàng cao và ngược lại. Chỉ tiêu này được tính toán như sau:
Vòng quay vốn tín
dụng =
Doanh số thu nợ Dư nợ bình quân
b.Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng đối với DNNQD
Lợi nhuận là một trong các mục tiêu quan trọng mà mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới. NHTM cũng là một đơn vị kinh doanh tiền tệ, vì vậy, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng cũng là một yếu tố phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ các khoản vay không những thu hồi được gốc mà còn thu được cả lãi. Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng đối với DNNQD được đánh giá dựa trên hai chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ sinh lời của khoản cho vay đối với
DNNQD =
Lợi nhuận của khoản cho vay đối với DNNQD
x 100% Dư nợ bình quân DNNQD
Tỷ lệ lợi nhuận của khoảncho vay đối với
DNNQD
=
Lợi nhuận của khoản vay
đối với DNNQD x 100% Tổng lợi nhuận
3.3.3.4. Nhóm chỉ tiêu phản ánh năng lực quản lý hoạt động tín dụng DNNQD của Ngân hàng
Để phản ánh năng lực quản lý hoạt động tín dụng DNNQD của ngân hàng thương mại, ngoài các chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay, dư nợ đối với DNNQD, người ta còn đánh giá qua các chỉ tiêu sau:
- Chỉ tiêu 1: Quy trình tín dụng của Ngân hàng
- Chỉ tiêu 2: Chính sách tín dụng, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dùng để đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
- Chỉ tiêu 3: Chỉ tiêu phản ánh chất lượng đội ngũ thực hiện công tác tín dụng.
- Chỉ tiêu 4: Chỉ tiêu phản ánh kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng.
- Chỉ tiêu 5: Chỉ tiêu phản ánh chất lượng đầu tư cơ sở vật chất, ứng dụng công nghệ thông tin của ngân hàng.