STT Chỉ tiêu không Rất hài lòng Không hài lòng Bình thường Hài lòng Rất hài lòng 1 Đánh giá lập kế hoạch sử dụng vật tư văn phòng phẩm, tài liệu ấn chỉ 27,1 41,7 20,8 8,4 2,0 2
Đánh giá công tác khảo sát kiểm tra tình trạng máy móc trang thiết bị chuyên môn cuối năm
25,0 39,6 18,8 12,6 4,1
3 Đánh giá công tác lập kế hoạch nhân sự 2,1 10,4 35,4 41,7 10,4
4 Đánh giá lập kế hoạch sử dụng thuốc, hóa chất, vật tư y tế - 4,2 33,3 50,0 12,5
5 Đánh giá về công tác lập dự toán tại bệnh viện 8,3 50,0 25,0 16,7 -
Dựa vào kết quả khảo sát tại 43 khoa phòng trong bệnh viện, có thể thấy khâu lập dự toán của bệnh viện còn rất nhiều hạn chế. Trong 12 đối tượng được khảo sát đánh giá về công tác lập dự toán, chỉ có 16,7% đánh giá hài lòng, còn lại 83.3% đánh giá là trung bình và không hài lòng. Số lượng phòng chức năng tham gia vào công tác lập dự toán chỉ chiếm 42,9%, số lượng khoa phòng đánh giá hài lòng và rất hài lòng về công tác khảo sát kiểm tra tình trạng máy móc trang thiết bị cuối năm là 16,7%, chỉ có 10,4% khoa phòng đánh giá hài lòng về công tác lập kế hoạch sử dụng vât tư văn phòng phẩm, tài liệu, ấn chỉ. Đây là con số đáng báo động, bởi vì báo cáo dự toán đưa ra không được dựa trên khảo sát thực tế mà chỉ là con số ước lệ từ kết quả hoạt động của năm trước, dẫn đến số liệu dự toán không chính xác, ảnh hưởng đến tổ chức thực hiện chi thường xuyên và quản lý tài chính tại bệnh viện.
Các đối tượng được điều tra đã nêu một số kiến nghị về công tác lập dự toán của bệnh viện: Sự phối hợp giữa các khoa phòng không tốt.
Cần thiết lập chế tài xử lý đối với các bộ phận, cá nhân được phân công nhưng không tham gia vào lập dự toán.
Thiết lập hệ thống biểu mẫu dự trù, dự toán gửi tới các khoa phòng thống nhất trong toàn bệnh viện.
4.1.2. Tổ chức thực hiện chi thường xuyên
Bệnh viện tổ chức thực hiện chi thường xuyên theo quy trình như sau:
Sơ đồ 4.1. Quy trình tổ chức thực hiện chi thường xuyên
Nguồn:Hướng dẫn thanh toán một số hoạt động chi thường xuyên năm 2017, phòng TCKT – BVĐK tỉnh Thái Bình
Bệnh viện đã cụ thể dự toán chi thường xuyên theo từng khoản mục chi theo mục lục ngân sách nhà nước và chi tiết theo từng quý. Tuy nhiên thì việc chi tiết dự toán cho quý chỉ dừng lại ở phương pháp đơn giản là chia đều dự toán cả năm cho bốn quý mà chưa định hướng được dự toán cho từng giai đoạn thực hiện.
Bước Bộ phận Các bước thực hiện Mô tả/ các biểu mẫu
1 Các khoa phòng, phòng VTKT, QT, CNTT, TCKT
- Khi phát sinh các yêu cầu chi thường xuyên, phòng chức năng dựa trên hiện trạng, lập dự trù chi tiết về các khoản chi trình Ban lãnh đạo bệnh viện và TP TCKT phê duyệt.
2
Ban lãnh đạo BV, TP
TCKT
- TP TCKT và Ban lãnh đạo bệnh viện xem xét, đối chiếu với dự toán và phê duyệt dự trù, hình thức mua sắm, sửa chữa.
- Phòng TCKT dựa trên dự trù được phê duyệt, chuẩn bị kinh phí thanh toán.
3
Phòng VTKT, QT,
CNTT, TCKT
- Các phòng chức năng, căn cứ vào quyết định phê duyệt của Ban lãnh đạo bệnh viện, tổ chức đấu thầu mua sắm, sửa chữa theo quy định hiện hành.
- Sau khi hoàn tất chi thường xuyên, phòng chức năng lập hồ sơ gửi về phòng TCKT làm thủ tục thanh toán.
4 Kế toán theo dõi Kiểm tra hồ sơ thanh toán
- Kế toán theo dõi tiếp nhận hồ sơ thanh toán từ các phòng chức năng, kiểm tra chứng từ, đối chiếu với các quy định hiện hành.
- Nếu phát hiện hồ sơ còn thiếu hoặc có sai sót, kế toán theo dõi trả lại phòng chức năng để hoàn thiện.
- Chuyển hồ sơ thanh toán đủ thủ tục trình giám đốc và kế toán trưởng duyệt chi.
5 Phòng TCKT
- Sau khi Giám đốc và kế toán trưởng duyệt chi, kế toán theo dõi chuyển hồ sơ sang bộ phận thanh toán, ghi sổ kế toán và chuyển chứng từ về bộ phận tổng hợp để lưu trữ. Xác định yêu cầu chi Phê duyệt Tổ chức thực hiện các yêu cầu chi
Thanh toán và lưu trữ