CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
2.2. Thực trạng công tác quản lý Ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch, tỉnh
2.2.1.1. Công tác lập dự toán thu Ngân sách x ã
Lập dự toán thu ngân sách xã là khâu mở đầu của một chu trình ngân sách, đây là quá trìnhđánh giá phân tích giữa khả năng và nhu cầu các nguồn tài chính, từ đó xác lập các chỉ tiêu thu một cách đúng đắn, khoa học. Công tác lập dự toán thu ngân sách xã trênđịa bàn qua 3 năm 2014- 2016 được trình bàyở bảng sau.
Bảng 2.4. Tình hình dự toán thu ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch qua 3 năm 2014 - 2016 ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016
Dự toán 2014/2013 Dự toán 2015/2014 Dự toán 2016/2015
± % ± % ± %
Tổng thu 163.945 166.116 2.171 101,3 177.262 11.146 106,7 200.475 23.213 113,1
1. Thu ngân sách cấp huyện theo phân cấp 93.912 87.400 -6.512 93,1 95.892 8.492 109,7 119.728 23.836 124,9
-Thu hưởng 100% 63.507 63.789 282 100,4 66.853 3.064 104,8 84.490 17.637 126,4
- Các khoản hưởng tỷ lệ 30.405 23.611 -6.794 77,7 29.039 5.428 123,0 35.238 6.199 121,3
2. Bổ sung từ ngân sách cấp tỉnh 70.033 78.716 8.683 112,4 81.370 2.654 103,4 80.747 -623 99,2 -Thu cân đối 42.203 42.203 0 100,0 42.203 0 100,0 42.203 0 100,0 - Thu bổ sung có mục tiêu 27.830 36.513 8.683 131,2 39.167 2.654 107,3 38.544 -623 98,4
Qua Bảng 2.4, cho thấy công tác lập dự toán thu ngân sách xã huyện Bố Trạch phù hợp theo quy định của Luật NSNN, tỷ lệ tăng thu ngân sách qua các năm từ 10% đến 15%. Tăng thu chủ yếu là tăng thu từ phí, lệ phí và các khoản thu và nhà đất, tuy nhiên tỷ lệ thu tăng năm sau cao hơn so với năm trước nhưng số thu về các chỉ tiêu này tăng chưa cao, năm sau cao hơn năm trước từ 2.171 triệu đồng đến 23.213 triệu đồng. Tổng dự toán thu năm sau cao hơn năm trước từ 166.116 triệu đồng năm 2014 lên đến 200.475 triệu đồng năm 2016, số tăng thu chủ yếu là thu hưởng 100%, tăng từ 63.789 triệu đồng đến 84.490 tỷ đồng. Đây là nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn thu cân đối ngân sách cấp xã, cần có giải pháp tăng cường quản lý nguồn thu này nhằm thu đúng và nộp đủ vào NSNN. Bên cạnh đó các khoản thu cân đối trong năm phát sinh cao nhưng khi lập dự toán thiếu cơ sở tính toán.
Kết quả phân tích cho thấy về cơ bản huyện Bố Trạch lập dự toán thu ngân sách xãđúng theo quy định củaLuật NSNN và các văn bản hướng dẫn có liên quan; tuy nhiên việc lập dự toán thu còn hạn chế đó là chưa tính toán được hết khả năng thu ngân sách thực tế trên địa bàn, thể hiện có những chỉ tiêu thực hiện đạt từ 120% đến gần 150% so với dự toán và có những chỉ tiêu đạt thấp khoảng 70% dự toán giao. Do vậy, cần xem xét các căn cứ khi tiến hành lập dự toán thu NSNN cũng như trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ phân tích các chỉ tiêu, các cơ sở tính toán để lập dự toán thu NSNN hàng năm.
Qua 3 năm 2014-2016, công tác lập dự toán thu ngân sách xã đã đi vào nề nếp và có nhiều thuận lợi trong công tác quản lý. Các đơn vị thu ngân sách đã lập dự toán thu của đơn vị đúng thời hạn, dự toán không chỉ dừng lại ở những mục lớn mà đã phân loại cụ thể, dự toán lập cơ bản sát hơn với tình hình thực tế trên địa bàn, đảm bảo nguyên tắc cân bằng thu chi.
Căn cứ Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn nhằm thu đúng và đầy đủ các khoản thu, tránh thu sai. Tuy nhiên, dự toán thu hàng năm chưa có cơ sở tính toán rõ ràng, các tài liệu liên quan đến lập dự toán như đánh giá tình hình thực hiện của năm trước, phân tích nhiệm vụ phát triển KT-XH năm thực hiện chưa thực sự coi trọng, do vậy chất lượng của công tác lập dự toán chưa được đảm bảo dẫn đến công tác chấp hành dự toán chưa hiệuquả
Bảng 2.5. Tình hình dự toán các khoản thu 100% ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch qua 3 năm 2014-2016
ĐVT: Triệu đồng
Năm Chỉ tiêu
2013
2014 2015 2016
Dự toán 2014/2013 Dự toán 2015/2014 Dự toán 2016/2015
± % ± % ± %
1. Phí và lệphí 14.047 16.424 2.377 116,9 23.135 6.711 140,9 30.120 6.985 130,2 2. Thu hoa lợi + đất 5% 1.392 1.410 18 101,3 1.381 -29 97,9 1.585 204 114,8
3. Thu đóng góp theo quy định 12.950 15.850 2.900 122,4 20.860 5.010 131,6 28.700 7.840 137,6 4. Thu khác 35.118 30.105 -5.013 85,7 21.477 -8.628 71,3 24.085 2.608 112,1
Tổng cộng 63.507 63.789 282 100,4 66.853 3.064 104,8 84.490 17.637 126,4
Bảng 2.6. Tình hình dự toán các khoản thu hưởng tỷ lệ của Ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch qua 3 năm 2014-2016
ĐVT: Triệu đồng
Năm Chỉ tiêu
2013
2014 2015 2016
Dự toán 2014/2013 Dự toán 2015/2014 Dự toán 2016/2015
± % ± % ± %
1. Thuế môn bài 1.745 2.177 432 124,8 2.198 21 101,0 1.802 -396 82,0 2. Thuế GTGT 18.791 8.754 -10.037 46,6 10.703 1.949 122,3 11.404 701 106,6 3. Thuế thu nhập cá nhân 2.500 2.000 -500 80,0 2.856 856 142,8 9.326 6.470 326,5 4. Thu tiền sử dụng đất 180 1.150 970 638,9 1.500 350 130,4 1.800 300 120,0 5. Thuế tài nguyên 169 500 331 295,9 1.500 1.000 300,0 700 -800 46,7 6. Thuế phi nông nghiệp 20 30 10 150,0 505 475 1683,3 151 -354 29,9 7. Phí bảo vệ môi trường đối
với khai thác KS còn lại 0 0 0 0,0 100 100 0,0 200 100 200,0
8. Lệ phí trước bạ 7.000 9.000 2.000 128,6 9.677 677 107,5 9.855 178 101,8
Tổng cộng 30.405 23.611 -6.794 77,7 29.039 5.428 123 35.238 6.199 121
Trong những năm qua, dự toán thu được lập căn cứ những quy định về phân cấp nguồn thu; tỷ lệ phần trăm phân chia các khoản thu; thực trạng thu ngân sách các năm trước; nhiệm vụ phát triển KT-XH do cơ quan có thẩm quyền thông báo. Tuy nhiên, không phải tất cả các đơn vị dự toán đều đã thực hiện tốt, một số đơn vị lập dự toán còn chưa đúng thời hạn, chưa đạt yêu cầu, gây ảnh hường đến công tác lập dự toán chung trên địa bàn huyện.
Trên cơ sở kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế hoặc cá nhân, các nguồn thu phát sinh trên địa bàn phải nộp Ngân sách theo chế độ quy định, các khoản thu được nộp Ngân sách nhà nước bằng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước huyện. Trên cơ sở các khoản đã nộp, Kho bạc Nhà nước tiến hành phân chia các khoản thu theo tỷ lệ % đãđược quy định chongân sách xã.
Trong quá trình thực hiện thu, việc xây dựng dự toán quý đãđược các xã, thị trấn tiến hành trên cơ sở dự toán năm được duyệt.
Căn cứ vào dự toán quý chia ra hàng tháng đã được phê duyệt, cán bộ tài chính xã, thị trấn, tổ đội thuế các xã, thị trấn tiến hành tổ chức thu vào Ngân sách.
Các khoản thu cơ bản bám sát dự toán thu, thực hiện thu bằng biên lai thu tiền và nộp vào NSNN theo quy định.
Việc tổ chức thu trên địa bàn đãđược xã, thị trấn thực hiện cơ chế phân công trách nhiệm đến các đối tượng, đó là chính quyền,cán bộ tài chính xã, thị trấn phối hợp chặt chẽ với Chi cục Thuếhuyện, các tổ đội ủy nhiệm thu, các khu hành chính thực hiện thu theo địa bàn, từng lĩnh vực thu đồng thời phân công cụ thể cho từng nhiệm vụ thu. Chủ tịch hoặc Phó chủ tịch xã, thị trấn phụ trách trong lĩnh vực kinh tế sẽ chịu trách nhiệm đôn đốc quản lý thu và giao trực tiếp cán bộ tài chính và cán bộ tài chính phụ trách thu ngân sách xã tổ chức thu.