CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
2.2. Thực trạng công tác quản lý Ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch, tỉnh
2.2.2.2. Chấp hành dự toán chi ngân sách cấp xã
Bảng 2.11 chi ngân sách nhìn chung có sự thay đổi mạnh qua các năm. Năm 2014 thấp nhất trong cả 3 năm, trong khi đó năm 2016 vượt dự tốn 32,3%. Tốc độ tăng ngân sách qua các năm khá cao, trong đó chi thường xuyên là chủ yếu. Các khoản chi trong chi thường xun ln vượt dự tốn được giao, điều này chứng tỏ chi thường xuyên đã đảm bảo duy trì được các hoạt động của bộ máy chính quyền và hoạt động của Đảng, các đoàn thể và hoàn thành các nhiệm vụ chính trị trong năm; đồng thời cũng tăng liên tục qua các năm chứng tỏ tốc độ chi tiêu dùng tăng nhanh hơn tốc độ chi đầu tư phát triển.
Chi xây dựng cơ bản chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi. Tuy nhiên qua các năm có sự biến động, cụ thể năm 2014 là 33.235 triệu đồng, năm 2015 là 28.770 triệu đồng, năm 2016 là 35.757 triệu đồng. Trong năm 2016, chi cao nhất trong 3 năm, nguyên nhân là do một số cơng trình chưa hồn thành chuyển tiếp sang để giải ngân, nguồn vốn chi đầu tư phát triển của các xã năm 2016 chỉ bố trí trả nợ cơng trình hồn thành và cơng trình chuyển tiếp mà khơng bố trí cơng trình xây dựng mới nên tiến độ giải ngân nguồn vốn nhanh, các xã cũng đã chủ động bố trí vốn trả nợ các cơng trình quyết tốn hồn thành nhưng chưa đủvốn.
Trong khoản chi thường xuyên, cho thấy chi cho sự nghiệp kinh tế chiếm tỷ trọng không cao. Qua 3 năm là 2.330 triệu đồng. Điều này cho thấy khâu lập dự tốn cịn chưa sát và chưa đáp ứng được nhu cầu phát triển của các xã. Sự nghiệp kinh tế phần lớn là chi cho giao thông và các sự nghiệp khác mà chưa quan tâm đến sự nghiệp nông - lâm - thủy- hải sản.
Chi cho sự nghiệp giáo dục qua các năm có tăng nhưng khơng đáng kể ở năm 2016. Ở đây sự nghiệp giáo dục chủ yếu chi cho đóng bàn ghế, cơ sở vật chất phục vụ cho dạy và học. Sinh hoạt phí và phụ cấp ngân sách huyện trực tiếp chi.
Chi sự nghiệp y tế: Nhìn chung qua các năm đều cao hơn dự tốn đề ra vì trong các năm sinh hoạt phí và phụ cấp cho các trạm y tế thì ngân sách huyện Bố Trạchchi là chủ yếu.
Chi sự nghiệp văn hóa thơng tin và thể dục thể thao thì chi khá thấp qua các năm. Nguyên nhân là do kinh phí Nhà nước khơng đủ để cấp, các địa phương khơng có nguồn thu nào khác, khoản đóng góp của nhân dân hầu như ít. Do đó chi cho thể dục thể thao cịn q ít nên khơng động viên thúc đẩy được các hoạt động thể dục thể thao. Nên để phát triển phong trào thể dục thể thao cần có sự đầu tư hơn nữa vì điều kiện kinh phí và đóng góp của các xã cịn rất hạn hẹp.
Chi ngân sách khác chiếm tỷ trọng nhỏ và giảm dần qua các năm. Ở đây việc lập dự toán và chi chưa khớp nhau. Chi khác ngân sách các năm thấp do khoản chi dự phòngđược chi cho các nhiệm vụ của huyện. Chi thường xuyên, chi cho quản lý Nhà nước chiếm tỷ trọng cao.
Chi quản lý nhà nước hằng năm tăng lên bao gồm chi phụ cấp, sinh hoạt phí cho cán bộ xã, hội nghị, tiếp khách, cơng tác phí và chi khác. Một số xã thực hiện chi đúng, chi đủ và có hiệu quả hạn chế được tình trạng nợ đọng sinh hoạt phí và phụ cấp cán bộ xã. Tuy nhiên do nguồn thu tại địa bàn ít, bổ sung từ ngân sách cấp trên có hạn trong khi một số xã chi các khoản tăng nhanh dẫn đến tình trạng nợ sinh hoạt phí và phụ cấp cán bộ. Đối với chi cho Đảng, các đoàn thể như Mặt trận tổ quốc,Đoàn Thanh niên, Hội phụ nữ,Hội nông dân, HộiCựu chiến binh đãđảm bảo chi cho con người và chi cho hoạt động.
Do kinh phí cịn hạn chế nên việc chi cho các hoạt động chưa nhiều, việc chi cho các hội chưa thực hiện. Một số xã hoạt động từ nguồn đóng góp của hộ viên, chủ yếu dựa vào kinh phí do ngân sách xã cấp nên chưa tổ chức các hoạt động đáp ứng yêu cầu đề ra.
Bảng 2.11. Tình hình chấp hành dự tốn chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch qua 3 năm 2014 - 2016 ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2014 2015 2016 Dự toán Thực hiện TH/DT Dự toán Thực hiện TH/DT Dự toán Thực hiện TH/DT ± % ± % ± % Tổng chi 142.505 186.063 43.558 130,6 148.223 192.261 44.038 129,7 165.236 218.564 53.327 132,3
I. Chi theo cân đối ngân sách 122.682 165.511 42.829 134,9 121.863 165.197 43.334 135,6 130.351 182.484 52.133 140,0
1. Chi xây dựng cơ bản 33.235 39.184 5.949 117,9 28.770 30.985 2.215 107,7 35.757 38.117 2.360 106,6
2. Chi thường xuyên 87.297 123.962 36.665 142,0 90.943 131.875 40.932 145,0 92.314 141.900 49.586 153,7 - Chi sự nghiệp VHTT –TDTT 511 661 150 129,4 511 761 250 148,8 511 574 63 112,3 - Chi sự nghiệp giáo dục 365 425 60 116,5 365 522 157 143,1 365 391 26 107,0 - Chi sự nghiệp y tế 150 177 27 118,1 150 255 105 169,8 150 159 9 106,0 - Chi quản lý hành chính, đảng, đồn thể 77.287 109.127 31.840 141,2 81.017 117.766 36.749 145,4 82.388 131.215 48.827 159,3 - Chi sự nghiệp kinh tế 2.330 3.929 1.599 168,6 2.330 4.346 2.016 186,5 2.330 2.360 30 101,3 - Chi sự nghiệp môi trường 600 868 268 144,7 600 737 137 122,8 600 704 104 117,4 - Chi quốc phòng, an ninhđịa phương 4.969 7.453 2.484 150,0 4.969 6.321 1.353 127,2 4.969 5.311 343 106,9 -Chi đảm bảo xã hội 554 673 119 121,4 471 530 59 112,5 471 554 83 117,6 - Chi khác 531 649 118 122,2 531 637 106 120,0 531 632 101 119,0 3. Dự phòng ngân sách 2.150 2.365 215 110,0 2.150 2.337 187 108,7 2.280 2.467 187 108,2
II. Chi quản lý qua ngân sách 19.823 20.553 730 103,7 26.360 27.064 704 102,7 34.885 36.080 1.195 103,4
1. Đóng góp 15.850 16.278 428 102,7 20.860 21.152 292 101,4 28.700 29.331 631 102,2 2. Phí Phong Nha 1.320 1.478 158 112,0 2.400 2.666 266 111,1 3.000 3.420 420 114,0 3. Phí, thu phạt, thu khác ngồi cân đối 2.653 2.796 143 105,4 3.100 3.246 146 104,7 3.185 3.328 143 104,5