CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN
2.2. Thực trạng công tác quản lý Ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch, tỉnh
2.2.1.2. Công tác lập dự toán chi Ngân sách xã
Theo chủ trương chỉ đạo Chính phủ, của Bộ Tài Chính, mục tiêu nhiệm vụ NSNN là: “Tranh thủ thời cơ thuận lợi để phát triển tiềm lực tài chính quốc gia, huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực tài chính trong và ngồi nước, góp phần quan trọng ổn định kinh tế vĩ mô, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế cao, bền vững; thực hiện đổi mới cơ cấu chi NSNN để tập trung đầu tư cho hạ tầng kinh tế xã hội, phát
triển nguồn nhân lực, giảm nghèo, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người dân; đảm bảo quốc phịng an ninh, trật tự an tồn xã hội”.
Quán triệt chủ trương trên, căn cứ Nghị quyết của Huyện ủy: “Tiếp tục thực
hiện chính sách động viên hợp lý, phân phối hiệu quả nguồn lực tài chính nhằm góp phần khuyến khích phát triển sản xuất - kinh doanh, phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội, tăng trưởng kinh tế. thực hiện bình đẳng về nghĩa vụ đối với ngân sách. Huy động đầy đủ, hợp lý các nguồn lực xã hội, sao cho vừa tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế tích tụ vốn phát triển sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo nguồn lực của nhà nước thực hiện các nhiệm vụ quan trọng của địa phương; đề cao kỷ luật tài chính, góp phần làm mạnh hóa cơng tác quản lý kinh tế - ngân sách, đảm bảo an ninh tài chính. Bố trí dự phịng ngân sách, dự trữ tài chính, để chủ động đối phó với thiên tai và những biến động bất thường; phân bổ, quản lý và sử dụng ngân sách đảm bảo cân đối và có hiệu quả, tiết kiệm và chống lãng phí”.
Dự tốn chi ngân sách xã do Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện tổng hợp và lập dự tốn chi. Quy trình này thực hiện hồn tồn giống quy trình lập dự tốn thu NSNN đã nêuở trên.
Căn cứ số kiểm tra về dự toán, kết quả thực hiện dự toán chi ngân sách các năm trước và nhiệm vụ cụ thể của năm kế hoạch, những chỉ tiêu phản ánh quy mô nhiệm vụ, đặc điểm hoạt động, điều kiện KT-XH và tự nhiên của từng địa bàn xã... do cơ quan có thẩm quyền thơng báo; Luật, chế độ tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách do cấp có thẩm quyền quy định làm cơ sở lập dự toán chi ngân sách hàng năm.
Đối với dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản, khi xây dựng kế hoạch vốn hàng năm cần bố trí vốn cho các cơng trình chuyển tiếp và các cơng trình trọng điểm khi đầu tư xây dựng mới.
Căn cứ vào chỉ tiêu dự tốn do UBND huyện thơng báo, Phịng Tài chính - Kế hoạch tham mưu cho UBND huyện trình HĐND huyện chuẩn y, trên cơ sở đó UBND huyện ban hành Quyết định phân bổ dự toán chi. Nhiệm vụ chi ngân sách xã giai đoạn 2012- 2016 cùng thời kỳ ổn định ngân sách nên dự toán chi ngân sách xã qua các năm khơng có thay đổi lớn.
Bảng 2.7. Tình hình dự tốn chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Bố Trạch qua 3 năm 2014 - 2016 ĐVT: Triệu đồng Năm Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016
Dự toán 2014/2013 Dự toán 2015/2014 Dự toán 2016/2015
± % ± % ± %
Tổng chi 133.541 142.505 8.964 106,7 148.223 5.718 104,0 165.236 17.013 111,5
I. Chi theo cân đối ngân sách 117.411 122.682 5.271 104,5 121.863 -819 99,3 130.351 8.488 107,0
1. Chi xây dựng cơ bản 36.770 33.235 -3.535 90,4 28.770 -4.465 86,6 35.757 6.987 124,3
2. Chi thường xuyên 78.491 87.297 8.806 111,2 90.943 3.646 104,2 92.314 1.371 101,5 - Chi sự nghiệp VHTT- TDTT 511 511 0 100,0 511 0 100,0 511 - 100,0 - Chi sự nghiệp giáo dục 365 365 0 100,0 365 0 100,0 365 - 100,0 - Chi sự nghiệp y tế 150 150 0 100,0 150 0 100,0 150 - 100,0 - Chi quản lý hành chính, đảng, đoàn thể 71.266 77.287 6.021 108,4 81.017 3.729 104,8 82.388 1.371 101,7 - Chi sự nghiệp kinh tế 2.330 2.330 0 100,0 2.330 0 100,0 2.330 - 100,0 - Chi sự nghiệp môi trường (giao cố định) - 600 600 0,0 600 0 100,0 600 - 100,0 - Chi quốc phòng, an ninhđịa phương 3.600 4.969 1.369 138,0 4.969 0 100,0 4.969 - 100,0 -Chi đảm bảo xã hội - 554 554 0,0 471 -83 85,0 471 - 100,0 - Chi khác 269 531 262 197,4 531 0 100,0 531 - 100,0 3. Dự phòng ngân sách 2.150 2.150 0 100,0 2.150 0 100,0 2.280 130 106,0
II. Chi quản lý qua ngân sách 16.130 19.823 3.693 122,9 26.360 6.537 133,0 34.885 8.525 132,3
1. Đóng góp 12.950 15.850 2.900 122,4 20.860 5.010 131,6 28.700 7.840 137,6 2. Phí Phong Nha 1.320 1.320 0 100,0 2.400 1.080 181,8 3.000 600 125,0 3. Phí, thu phạt, thu khác ngồi cân đối 1.860 2.653 793 142,6 3.100 447 116,8 3.185 85 102,7
Nhìn chung, cơng tác lập dự toán thu, chi ngân sách cấp xã huyện Bố Trạch đã thực hiện đúng quy trình theo Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn có liên quan. Tuy nhiên, chất lượng lập dự toán chưa cao, chưa đánh giá đúng tình hình thực hiện năm trước và xác định nguyên nhân tăng, giảm so với dự tốn hàng năm nhằm tìm ra ngun nhânđể khắc phục cho cơng tác lập dự tốn các năm tiếp theo. Hơn nữa, theo quy định thời gian lập dự toán đối với các cơ quan, đơn vị dự toán và UBND các cấp được thực hiện vào tháng 6 hàng năm; vì vậy có một số cơ quan, đơn vị, địa phương chưa hình dung rõ các nhiệm vụ chi cho năm sau, nhất là những nhiệm vụ phải triển khai theo các văn bản chỉ đạo và chế độ bổ sung của Chính Phủ và các ngành cấp trên được ban hành sau thời gian lập dự tốn dẫn đến cơng tác lập dự tốn chưa xác thực tế, trong năm thực hiện thường phá vỡ dự tốn giao đầu năm.
Ngồi ra, do trình độ chun môn của một số các bộ, cơng chức lập dự tốn còn yếu, chưa khái quát được nhiệm vụ chi hàng năm của cơ quan, đơn vị, địa phương mình; lập dự tốn rất sơ sài, chiếu lệ như hiện nay nên việc thực hiện thu, chi thường có xu hướng tăng so với dự tốn giao đầu năm.
Cơng tác phân bổ dự tốn thường được triển khai vào ngày 31/12 hàng năm. Vào thời điểm này Phịng Tài chính - Kế hoạch, Chi cục Thuế, KBNN đang tập trung phấn đấu hoàn thành kế hoạch đồng thời hướng dẫn các cơ quan, đơn vị và UBND các cấp đối chiếu số liệu để tiến hành khóa sổ kế toán khi hết thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách. Vì vậy, cơng tác phân bổ dự tốn khơng tránh khỏi các sai sót có thể xảy ra.
Mặc dù, cơng tác lập dự tốn chi ngân sách xã đã thực hiện đúng quy định của Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn có liên quan về thời gian và quy trình lập dự tốn. Tuy nhiên, trong khi xây dựng dự tốn các đơn vị dự tốn các cấp chưa tính tốn đầy đủ các nội dung chi trong năm, chưa bám sát nhiệm vụ được giao cho từng đơn vị, địa phương cụ thể, thường sử dụng số liệu quyết toán năm trước và ước thực hiện năm sau để xây dựng dự tốn. Vì vậy số liệu xây dựng dự tốn thường khó thực hiện trong năm, thường phải điều chỉnh nội dung chi, điều chỉnh dự tốn dẫn đến khó quản lý chi theo dự toán được duyệt từ đầu năm, khi điều chỉnh nội dung chi thì cơ quan quản lý phải chạy theo từng sự vụ cụ thể của từng đơn vị.