1.3. BÀI HỌC KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
1.3.2. Bài học kinh nghiệm phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp, đảm
bảo an tồn tín dụng ngân hàng
1.3.2.1. Kinh nghiệm tổ chức thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp
Cách thức tổ chức thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng tại Mỹ cho thấy bài học kinh nghiệm về một mơ hình tổ chức hoạt động mang tính khoa học, hệ thống và chun mơn hóa cao. Theo mơ hình này, rủi ro tín dụng từ việc khách hàng và cán bộ tín dụng thơng đồng nhằm đánh giá sai năng lực tài chính của doanh nghiệp được giảm bớt. Thêm vào đó, kết quả phân tích được đảm bảo hơn về mặt chất lượng do được thực hiện bởi các cán bộ có chun mơn nghiệp vụ và hiểu biết sâu sắc về thị trường cũng như điều kiện thực tế của từng ngành nghề.
1.3.2.2. Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài chính
- Ngân hàng Vietinbank đưa ra mẫu phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm đầy đủ các bước từ khâu thu thập đến khâu phân tích số liệu.
Theo đó, các số liệu khơng những được thu thập từ nguồn có độ tin cậy cao mà cịn được điều chỉnh bởi cán bộ tín dụng sao cho phù hợp với yêu cầu của quy trình phân tích.
Hệ thống phân tích bao gồm đầy đủ các chỉ số có thể sử dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp. Ngồi ra, khơng dừng lại ở phân tích các chỉ tiêu tài chính và
các báo cáo tài chính thơng thường, nó cịn bao gồm q trình phân tích và đảm bảo nợ vay của doanh nghiệp.
- Cũng giống như Vietinbank, Vietcombank xây dựng hệ thống chỉ tiêu rất
cơ bản nhưng đầy đủ cho phép nhìn nhận tồn bộ năng lực tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, Vietcombank không đưa ra khung phân tích, so sánh bắt buộc các cán bộ tín dụng phải sử dụng. Hệ thống chỉ tiêu được xây dựng mang tính chất lý thuyết, tồn bộ hoạt động phân tích được thực hiện bởi cán bộ tín dụng. Điều này cho phép cán bộ tín dụng chủ động phân tích trên cơ sở hiểu biết của cá nhân, đồng thời khuyến khích cán bộ tín dụng tìm kiếm những cách thức, phương pháp phân tích mới phù hợp với từng loại khách hàng. Đồng thời cũng là sơ hở cho những cán bộ tín dụng mốn thơng đồng với khách hàng nhằm chiếm dụng vốn của ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
Phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp thể hiện những đánh giá của ngân hàng về năng lực tài chính của khách hàng, là một trong số những cơ sở để ngân hàng ra quyết định tín dụng. Mức độ chính xác của những kết luận rút ra từ hoạt động phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đối với sự an toàn của khoản vay. Chương 1 cung cấp cơ sở lý luận về đảm bảo an tồn tín dụng và những vấn đề chung trong phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại. Đồng thời, thực hiện nghiên cứu kinh nghiệm phân tích tài chính doanh nghiệp trên thế giới và của một số ngân hàng điển hình, có uy tín tại Việt Nam, từ đó rút ra những kinh nghiệm trong việc tổ chức thực hiện cũng như hoạt động phân tích nhằm nâng cao hiệu quả phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng Liên doanh Việt Thái.
CHƢƠNG 2
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI –CHI NHÁNH
ĐÀ NẴNG