2.3. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
2.3.3.2. Những hạn chế, tồn tại
Song song với những kết quả đạt được thì cơng tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Liên doanh Việt Thái – Chi nhánh Đà Nẵng còn nhiều hạn chế và tồn tại cần khắc phục:
- Nguồn thơng tin thu thập từ phía khách hàng cịn nhiều thiếu sót. Theo quyết định 48 của bộ tài chính quy định về mẫu báo cáo tài chính dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, các báo cáo tài chính đều gồm 4 báo cáo là bảng cân đối kế
toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. Tuy nhiên, hiện nay các khách hàng dựa vào quy mô, điều kiện kinh doanh còn nhỏ chỉ cung cấp 2 báo cáo (bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) và một số sổ chi tiết tài khoản khác. Điều này gây khó khăn cho cán bộ tín dụng trong cơng tác phân tích cũng như đưa ra nhận định chính xác nhất về doanh nghiệp. Ví dụ, trong q trình phân tích các khoản nợ phải thu trên bảng cân đối kế tốn, cán bộ tín dụng cần kết hợp với nghiên cứu doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và chỉ tiêu doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đưa ra kết luận chính xác nhất về chính sách tín dụng thương mại đang được sử dụng tại doanh nghiệp cũng như ảnh hưởng của chính sách đó đến dịng tiền tại doanh nghiệp.
- Chất lượng nguồn thông tin không được đảm bảo, kiểm tra
Ngân hàng đang sử dụng báo cáo quyết tốn thuế để phân tích điều kiện tài
chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, với báo cáo này cơ quan thuế chỉ thường xem xét lại một số chỉ tiêu liên quan đến các khoản thuế được khấu trừ, thuế phải nộp. Còn lại các chỉ tiêu khác không được chú trọng kiểm tra. Do vậy, việc sử dụng báo cáo quyết toán thuế với độ tin cậy không cao, sẽ làm ảnh hưởng đến chất lượng phân tích điều kiện tài chính của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp có thể cung cấp số liệu không phù hợp với tình hình thực tế khiến ngân hàng lầm tưởng về khả năng tài chính của doanh nghiệp từ đó dẫn đến đưa ra quyết định tín dụng sai lầm.
- Các phương pháp phân tích, hệ thống chỉ tiêu phân tích cịn sơ sài
So với những chỉ tiêu phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp được đưa ra trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại khác như Vietinbank thì các chỉ tiêu được sử dụng phân tích tài chính của chi nhánh cịn sơ sài. Hệ thống XHTD nội bộ tại chi nhánh chưa thực sự đáp ứng yêu cầu cần thiết, phục vụ cho hoạt động phân tích tín dụng. Kết quả chỉ dừng ở cho điểm định tính và chưa lượng hố được các yếu tố rủi ro. Các chỉ tiêu chỉ cho phép đánh giá những bề nổi trong khả năng tài chính của doanh nghiệp, khơng giúp cán bộ tín
dụng nhìn thấy rõ cách thức huy động và sử dụng vốn, cũng như hiệu quả của toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Sự thiếu sót này là nguyên nhân của những lầm tưởng về năng lực tài chính, dẫn đến kết quả là cán bộ tín dụng đưa ra kết luận thiếu chính xác và quyết định tín dụng sai lầm.
Các phương pháp phân tích đang được áp dụng tại chi nhánh bao gồm: phương pháp so sánh xu hướng, phương pháp cơ cấu, phương pháp chỉ số. Những phương pháp này cho phép cán bộ tín dụng đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu tài chính cũng như xu hướng hoạt động của doanh nghiệp, nhưng khơng cho biết khả năng tài chính của doanh nghiệp so với doanh nghiệp khác trong cùng ngành.
- Chưa phân loại được khách hàng
Các khách hàng giao dịch với chi nhánh thường tiếp xúc với cán bộ tín dụng được phân công phụ trách bất kỳ khách hàng nào họ tiếp cận được. Do vậy, cán bộ tín dụng thiếu những hiểu biết cơ bản và chuyên sâu về ngành nghề, lĩnh vực kinh tế mà khách hàng đang hoạt động kinh doanh. Mỗi ngành nghề kinh doanh có một đặc trưng riêng, những đặc trưng này cần được nắm bắt thật kỹ để kết hợp với các tỷ số tài chính trong q trình phân tích. Cán bộ tín dụng khơng chun sâu về lĩnh vực đó sẽ mất nhiều thời gian tìm hiểu thơng tin hoặc các thông tin thu thập được không đầy đủ và sâu sắc. Đây chính là nguyên nhân khiến thời gian phân tích bị kéo dài làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng như cơ hội thu lợi nhuận của chi nhánh. Thêm vào đó, mỗi cán bộ tín dụng thường phụ trách nhiều khách hàng khác nhau làm công tác thu thập thông tin gặp nhiều hạn chế, gây áp lực đến cán bộ tín dụng về mặt thời gian và chất lượng phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp.
- Phối hợp giữa các phòng ban chưa nhịp nhàng
Thực tế, kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp được lập bởi cán bộ tín dụng, sau đó được trình lên trưởng phịng tín dụng và lãnh đạo chi nhánh. Quy trình phân tích khơng rườm rà nhưng đòi hỏi nhiều thời gian và thực sự không được kiểm tra kiểm sốt bởi các cán bộ có chun mơn sâu. Điều này làm tiêu tốn
nhiều hơn thời gian của các khách hàng và chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp không được nâng cao.