BAN NGÀNH
3.4.1. Kiến nghị đối với Nhà nƣớc
Nhà nước cần hồn thiện mơi trường pháp lý: mơi trường pháp lý được xây dựng hoàn thiện, ổn định, tạo điều kiện cho các chuyên gia phân tích tài chính doanh nghiệp đưa ra những phân tích, dự báo chuẩn xác nhất.
3.4.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nƣớc
- Để nâng cao chất lượng và hiệu quả của việc XHTD theo tiêu chuẩn Basel II, NHNN và CIC nên phát huy vai trị và quyền hạn của mình, tập trung vào những vấn đề sau:
Ban hành các quy định, hướng dẫn, lịch trình về xây dựng, kiểm định và phê duyệt các hệ thống XHTD theo chuẩn Basel II;
Giám sát có hệ thống và chuẩn mực đối với việc xây dựng và áp dụng hệ thống XHTD của các TCTD, trong đó đề cao tính minh bạch, khoa học, nhất quán;
Có biện pháp hỗ trợ kỹ thuật cụ thể cho các TCTD, thông qua các chương trình hợp tác, đào tạo với các tổ chức có nhiều kinh nghiệm.
Có cơ chế khuyến khích, tạo động lực cho các TCTD xây dựng và ứng dụng hệ thống quản trị rủi ro tiên tiến, trong đó có hệ thống XHTD nội bộ.
- Hiện nay mỗi ngân hàng đều tự xây dựng một hệ thống chỉ tiêu phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp riêng biệt. Sự thiếu tính thống nhất trong hoạt động dẫn đến mỗi lần khách hàng muốn vay vốn ở một chi nhánh, cán bộ tín dụng phải thực hiện lại từ đầu các quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp mà trong khi có một số bước có thể bỏ qua. Do vậy, để tiết kiệm thời gian cho cán bộ tín dụng, tạo cơ hội cho họ tìm hiểu sâu hơn vào các lĩnh vực khác, cần xây dựng một hệ thống chỉ tiêu chuẩn phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp của ngân hàng thương mại, mang tính hướng dẫn, có quy định thống nhất về phương pháp tính tốn sao cho vừa khoa học vừa phù hợp với điều kiện thực tế.
- Ngoài ra các thơng tin về phân tích điều kiện tài chính của các doanh nghiệp nên được công khai trong hệ thống các ngân hàng tạo cơ hội cho cán bộ tín dụng của các ngân hàng khác nhau có thể tiếp xúc thơng tin về khách hàng, năng lực tài chính của họ trong thời gian trước đây cũng như mối quan hệ với các tổ chức tín dụng trước đó. Điều này làm gia tăng hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp của cán bộ tín dụng ở thời điểm hiện tại về cả mặt thời gian cũng như chất lượng phân tích tín dụng.
- Ngân hàng Nhà nước nên kết hợp với bộ tài chính tiếp tục nghiên cứu sửa đổi chế độ kế toán hiện hành theo điều kiện thị trường, phù hợp với đặc điểm, trình độ quản lý kinh tế tài chính hiện đại của các ngân hàng thương mại nói chung, Vinasiam Bank nói riêng và đồng thời phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế. Một chế độ kế toán thống nhất, đầy đủ buộc các doanh nghiệp phải theo là cơ
sở giúp ngân hàng dễ dàng hơn trong việc tiếp cận và phân tích thơng tin tài chính về khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng trong việc xây dựng các chỉ tiêu đánh giá năng lực tài chính thống nhất chung cho các khách hàng. Nhà nước nên có chính sách kiểm tra, kiểm tốn các báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm nâng cao mức độ tin cậy, minh bạch rõ ràng của nó.
3.4.3. Kiến nghị đối với Bộ tài chính
Việc phân tích các chỉ tiêu tài chính sẽ khơng đảm bảo được tính chính xác nếu thiếu đi sự so sánh với các chỉ số trung bình ngành hoặc của các doanh nghiệp tương đương trong cùng lĩnh vực kinh doanh. Do vậy, việc xây dựng một hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành là cần thiết, tạo điều kiện cho các NHTM có thể đánh giá một cách xác thực nhất về năng lực tài chính của doanh nghiệp trong mối quan hệ với tổng thể. Sự kết hợp giữa Bộ tài chính và Tổng cục thống kê trong hoạt động nghiên cứu, xây dựng một hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong toàn ngành là nền tảng cho các quyết định cho vay đúng đắn của các ngân hàng thương mại. Đây cũng là cơ sở đưa ra nhận xét và sau đó là sự điều chỉnh các điểm yếu hay lợi thế so sánh của doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác.
Hoạt động kiểm tra của Tổng cục thuế cần tổ chức hiệu quả, minh bạch hơn nhằm nâng cao sự quản lý, thanh tra với các trường hợp sai phạm trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Sự phối hợp giữa cơ quan Thuế, kiểm toán và ngân hàng buộc khách hàng phải hồn thành đầy đủ chính xác nghĩa vụ với Nhà nước và đó cũng chính là cơ sở cung cấp nguồn thơng tin đáng tin cậy nhất phục vụ cho hoạt động cho vay của các ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Trải qua nghiên cứu về thực trạng nền kinh tế thế giới cũng như kinh tế trong nước năm 2012 – 2013, kết hợp với định hướng phát triển Ngân hàng liên doanh Việt Thái – Chi nhánh Đà Nẵng, định hướng phát triển điều kiện phân tích tài chính doanh nghiệp, đề tài đã đưa ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài chính doanh nghiệp của các khách hàng tại chi nhánh.
Từ cơ sở của việc tiếp thu kinh nghiệm của ngân hàng nước ngoài và trong nước, đề tài còn đưa ra đề xuất bổ sung các chỉ tiêu tài chính áp dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh.
Phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp là một hoạt động khó khăn địi hỏi một hệ thống chỉ tiêu đầy đủ, khoa học. Do đó, ngân hàng cần quan tâm và chú trọng nhiều hơn cơng tác phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm góp phần đảm bảo an tồn tín dụng cho ngân hàng mình.
KẾT LUẬN CHUNG
Tổ chức hồn thiện và nâng cao điều kiện phân tích tài chính doanh nghiệp là vấn đề hết sức có ý nghĩa với ngân hàng trong hoạt động tín dụng. Trong những năm vừa qua, Ngân hàng Liên doanh Việt Thái - Chi nhánh Đà Nẵng đã có nhiều cố gắng nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh và có những kết quả đáng ghi nhận trong công tác phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp. Tuy nhiên hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp vẫn chưa cao. Vì vậy đề tài đã tập trung phân tích làm rõ những nội dung như:
- Đưa ra hệ thống các cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp và đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng.
- Nghiên cứu hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh và hiệu quả của hoạt động này.
- Dựa trên cơ sở nội dung đã nghiên cứu, đề tài đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng Liên doanh Việt Thái – Chi nhánh Đà Nẵng.
Luận văn được hoàn thành với sự giảng dạy nhiệt tình của tập thể giảng viên Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh và sự hướng dẫn đầy tâm huyết của TS. Trịnh Quốc Trung.
Mặc dù đã có cố gắng hồn thành luận văn nhưng do hạn chế về kiến thức, thời gian nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, rất mong quý thầy cô trong Hội đồng và TS. Trịnh Quốc Trung cảm thông và cho ý kiến để bản thân nâng cao được kỹ năng nghiên cứu trong thời gian tới.
Xin chân thành cảm ơn!
DANH SÁCH PHỤ LỤC
Phụ lục 1.1 Các tỷ số tài chính trong phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp Phụ lục 1.2 Chỉ tiêu tài chính trong phân tích TCDN tại Vietinbank
Phụ lục 1.3 Phân tích đảm bảo nợ vay
Phụ lục 1.4 Phân tích nguyên nhân thiếu thừa đảm bảo nợ vay
Phụ lục 1.5 Chỉ tiêu tài chính trong phân tích TCDN tại Vietcombank Phụ lục 2.1 Tổng hợp nguyên nhân dẫn đến nợ quá hạn của khách hàng Phụ lục 2.2 Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản
Phụ lục 2.3 Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn Phụ lục 2.4 Phân tích tình hình cơng nợ
Phụ lục 2.5 Phân tích nguồn tài trợ
Phụ lục 2.6 Chỉ tiêu tài chính sử dụng trong phân tích TCDN tại Vinasiam Bank – CN. Đà Nẵng
Phụ lục 2.7 Thông tin doanh nghiệp và báo cáo tài chính DNTN Kinh doanh thương mại Phúc Liên
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt
1. Nguyễn Ngọc Anh (2008), Phân tích tài chính doanh nghiệp cơng cụ hữu hiệu để phịng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng. Tạp chí ngân hàng, số 6, trang 42 – 52.
2. Hồ Diệu (2011), Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, NXB Phương Đơng, TP.
Hồ Chí Minh.
3. Nguyễn Văn Dung – Vũ Thị Bích Quỳnh (Biên dịch) (2008), Các cơng cụ phân tích tài chính, Nxb. Giao thông vận tải.
4. Phạm Văn Dược (2010), Báo cáo và phân tích tài chính doanh nghiệp, Nxb. Giao thơng vận tải.
5. Đinh Thị Thu Hiền (2010), Bất cập của Báo cáo tài chính theo chế độ kế tốn hiện hành nhìn từ góc độ phân tích tài chính doanh nghiệp. Tạp chí khoa
học & Đào tạo ngân hàng, số 95, trang 31 – 36.
6. Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng, Nxb. Lao động – xã hội, Tp. Hồ Chí Minh.
7. Nguyễn Minh Kiều (2006), Nghiệp vụ ngân hàng, NXB Thống Kê, TP. Hồ Chí Minh.
8. Nguyễn Minh Kiều (2007), Tài chính doanh nghiệp, Nxb. Thống kê, Tp. Hồ Chí Minh.
9. Nguyễn Minh Kiều (2008), Hướng dẫn thực hành tín dụng và thẩm định tín
dụng ngân hàng thương mại, NXB. Thống kê, Tp. Hồ Chí Minh.
10. Nguyễn Minh Kiều (2008), Hướng dẫn thực hành tín dụng và thẩm định
tín dụng ngân hàng thương mại, NXB. Thống kê, Tp. Hồ Chí Minh.
11. Ngơ Kim Phượng (2010), Phân tích tài chính doanh nghiệp, Nxb. Đại học quốc gia, Tp. Hồ Chí Minh.
12. Nguyễn Ngọc Quang (2010), Xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho các tổ chức tín dụng khi đưa ra các quyết định cho vay. Tạp chí ngân hàng, số 18, trang 58 – 62.
13. Trương Bá Thanh, Nguyễn Mạnh Toàn, Lê Văn Huy (2009), Đánh giá tổng thể chỉ tiêu tài chính trong phân loại tài chính doanh nghiệp. Tạp chí ngân hàng, số 10, trang 34 – 40.
14. Doanh nghiệp tư nhân kinh doanh thương mại Phúc Liên, Báo cáo tài chính năm 2011, 2012.
15. Hiệp ước Basel I.
16. Hiệp ước Basel II (2004).
17. Học viện tài chính (2009), Giáo trình phân tích TCDN.
18. Học viện tài chính (2012), Giáo trình tài chính doanh nghiệp. 19. Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam, Sổ tay tín dụng. 20. Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam, Sổ tay tín dụng.
21. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Sổ tay tín dụng.
22. Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, Sổ tay tín dụng. 23. Ngân hàng Liên doanh Việt Thái, Sổ tay tín dụng.
24. Ngân hàng Liên doanh Việt Thái, Báo cáo tổng hợp cuối năm 2009, 2010,
2011, 2012.
25. Ngân hàng Liên doanh Việt Thái, Quy định cơng tác phí của nhân viên.
Website 26. http://baocongthuong.com.vn/tai-chinh/26894/xep-hang-tin-dung-loi-ich- nhieu-phia.htm#.UlY3z_6pglA 27. http://doan.edu.vn/do-an/ung-dung-phuong-phap-phan-tich-ty-so-va- phuong- phap-so-sanh-vao-phan-tich-tai-chinh-cua-cong-ty-may-duc-giang- 1430/ 28. http://www.saga.com 29. www.sbv.gov.vn 30. https://tpb.vn/ 31. http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/index.html 32. http://www.vinasiambank.com/ 33. http://www.vneconomy.vn 34. http://www.voer.edu.vn/module/chat-luong-tin-dung-cua-ngan-hang- thuong-mai
Phụ lục 1.1: Các tỷ số tài chính trong phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp
Chỉ số Cơng thức Ý nghĩa Cơ sở so sánh
Tỷ số khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán
ngắn hạn NNH
TSNH
Trung bình mỗi đồng nợ ngắn hạn của DN có bao nhiêu đồng tài sản
ngắn hạn sẵn sàng chi trả
- So sánh với 1
+ Nếu < 1 thì khả năng thanh tốn của DN thấp, DN không đủ tài sản đảm bảo nợ vay.
+ Nếu lớn hơn 1thì khả năng thanh tốn của DN tốt, DN có đủ tài sản lưu động để đảm bảo nợ vay. - So sánh với trung bình ngành Hệ số thanh toán nhanh NNH HTK
TSNH Đánh giá khả năng sẵn sàng thanh
toán nợ ngắn hạn sau khi loại trừ đi hàng tồn kho.
- So sánh với 0.5
+ Nếu > 0.5 thì đánh giá là an tồn - So sánh với trung bình ngành
Nhóm chỉ tiêu về địn bẩy tài chính Tỷ số nợ so
với tổng tài sản
Tổng giá trị nợ / tổng tài sản Bao nhiều phần trăm nguồn vốn dùng tài trợ là từ khoản nợ phải trả.
- Tỷ số này nên biến động từ 0 – 1. Nếu lớn hơn hoặc bằng 1 nghĩa là toàn bộ giá trị tài sản của công ty không đủ để trả nợ
với vốn chủ sở hữu
VCSH nguồn vốn vay và VCSH từ góc độ ngân hàng.
- Nếu bằng hoặc lớn hơn 1 thì DN đã quá lệ thuộc vào vốn vay và như vậy rủi ro ngân hàng gánh chịu cao.
Tỷ số nợ dài hạn
Giá trị nợ dài hạn / Giá trị nguồn vốn dài hạn
Nợ dài hạn chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn dài hạn
của doanh nghiệp.
- Xem xét kết hợp với tỷ lệ nợ so với vốn chủ và tỷ lệ nợ trên tổng tài sản để suy ra cơ cấu vốn của doanh nghiệp có hợp lý hay khơng.
Nhóm chỉ tiêu về khả năng hồn trả lãi vay Khả năng
thanh tốn
lãi vay Chiphílãivay
ay
LNTTvàlãiv Hệ số này đo lường khả năng sử
dụng lợi nhuận của công ty để thanh toán lãi vay.
- Mức an toàn tối thiểu với hệ số này là 2 lần. Nếu nhỏ hơn 1 thì cho thấy DN đang bị lỗ
Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động
Hệ số vòng quay tổng
tài sản
DTT / Tổng tài sản bình quân
Tỷ số này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp. Một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng doanh
thu.
- Việc đánh giá chỉ tiêu này hoàn toàn phụ thuộc vào đặc điểm ngành và đặc điểm kinh doanh của DN. Nhìn chung hệ số này càng cao phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản cao.
- Một tỷ lệ thấp cho thấy vốn đang được sử dụng không hiệu quả, có khả năng DN thừa hàng tồn
kho, phải thu, đầu tư tài sản nhàn rỗi hoặc tiền mặt vượt quá nhu cầu thực sự.
Tỷ số hoạt động tồn kho Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / HTK bình quân
Trong một chu kỳ hoạt động HTK quay được bao nhiêu vòng
- So sánh với trung bình ngành.
- Dựa vào đặc điểm kinh doanh, loại hình của từng doanh nghiệp cụ thể để đánh giá.
Số ngày tồn kho = 360/ số vịng quay HTK
Số ngày tồn kho của hàng hóa trong DN
- Chu kỳ HTK càng ngắn thể hiện việc quản lý HTK có hiệu quả, có thể đem lại LN cho doanh nghiệp và ngược lại. Song nếu chu kỳ HTK quá ngắn cũng có nghĩa DN đang bị thiếu, mất đơn hàng hoặc NVL. Ngược lại, nếu hệ số này quá cao sẽ là dấu hiệu của việc DN còn đọng quá nhiều HTK. Tuy nhiên, việc đánh giá tỷ lệ này tùy vào ngành nghề kinh doanh, từng thời kỳ cụ thể.
Tỷ số hoạt động khoản
phải thu
- Vòng quay khoản phải thu = DTT bán chịu / khoản
phải thu bình qn
Số vịng quay các khoản phải thu trong một chu kỳ kinh doanh.
- Để đánh giá chỉ tiêu này cần so sánh với trung bình ngành và dựa vào đặc điểm kinh doanh và loại hình của từng doanh nghiệp cụ thể.
- Kỳ thu tiền bình qn = 360 / số vịng quay các
khoản phải thu
Số ngày thu hồi được các khoản nợ phải thu.