5. Kết cấu luận văn
3.2.1. Các chỉ tiêu định lượng
3.2.1.1. Nợ quá hạn
Xuất phát từ một trong những nguyên tắc cho vay, vốn vay phải được hoàn trả đầy đủ, đúng hạn cả gốc và lãi. Tuy nhiên, trong thực tế, có thể do nguyên nhân khách quan, chủ quan, nợ quá hạn thường xuyên gắn liền với hoạt động cho vay của ngân hàng; vấn đề đặt ra là cần các giải pháp, biện pháp kịp thời đề quản trị chất lượng khoản cho vay.
Bảng 3.8: Tình hình nợ quá hạn tại BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016
Đơn vị: Tỷ đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Tổng dư nợ 3.023 3.708 4.449
2 Nợ quá hạn 38 61 37
3 Tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ (%) 1,3 1,6 0,8
(Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2014, 2015, 2016 - BIDV Phú Thọ)
Giai đoạn 2014 - 2016, chỉ tiêu nợ quá hạn của BIDV Phú Thọ phản ánh đúng tình hình hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. Năm 2015, 2016, nền kinh tế nói chung gặp nhiều khó khăn, địa bàn tỉnh Phú Thọ cũng nằm trong bối cảnh chung đó. Với chính sách cắt giảm đầu tư của những năm trước, hoạt động cho vay thi công xây lắp bị ảnh hưởng trực tiếp, bên cạnh đó các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng như xi măng, gạch, thép,… chịu tác động gián tiếp, dẫn đến sự khó khăn lớn về tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, dòng tiền hoạt động. Với nền khách hàng gồm nhiều đơn vị sản xuất xi măng, hoạt động thi công xây lắp, giai đoạn 2015 - 2016, nợ quá hạn tại BIDV Phú Thọ ở mức cao chủ yếu từ những nguyên nhân này.
Năm 2016, với những tác động của chính sách vĩ mô đã có thời gian đủ dài để từng bước tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, bên cạnh đó, BIDV Phú Thọ tích cực trong công tác xử lý thu hồi nợ quá hạn, do vậy, tỷ lệ nợ quá hạn đã giảm tích cực, từ mức 1,3% năm 2014, 1,6% năm 2015 xuống còn 0,8% năm 2016. Kết quả này là dấu hiệu tích cực trong hoạt động và quản trị chất lượng
* Nợ quá hạn theo nhóm khách hàng vay vốn
Bảng 3.9: Cơ cấu nợ quá hạn theo khách hàng vay vốn
Đơn vị: Tỷ đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Tổng dư nợ 3.023 3.708 4.449 - Khách hàng cá nhân 735 1.053 1.412 - Khách hàng doanh nghiệp 2.288 2.655 3.037 2 Nợ quá hạn 38 61 37 - Khách hàng cá nhân 7 8 7 - Khách hàng doanh nghiệp 31 53 30 3 Tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ (%) - Khách hàng cá nhân 1,0 0,8 0,5 - Khách hàng doanh nghiệp 1,4 2,0 1,0
(Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2014, 2015, 2016 - BIDV Phú Thọ)
Số liệu đánh giá cho thấy, nợ quá hạn tại BIDV Phú Thọ chủ yếu tập trung vào nhóm khách hàng doanh nghiệp (chiếm 82% tổng nợ quá hạn năm 2014, 87% tổng nợ quá hạn năm 2015 và 81% tổng nợ quá hạn năm 2016). Như đã đánh giá ở trên, năm 2016, các doanh nghiệp đã có sự phục hồi trong hoạt động, việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch dòng tiền được cải thiện cùng với các giải pháp tháo gỡ, hỗ trợ của ngân hàng như xác định kỳ hạn trả nợ hợp lý, có kế hoạch luân chuyển dư nợ cho vay phù hợp thực tế doanh nghiệp, tỷ lệ nợ quá hạn của nhóm khách hàng doanh nghiệp giảm mạnh (tỷ lệ nợ quá hạn cho vay khách hàng doanh nghiệp/dư nợ khách hàng doanh nghiệp từ 1,4% năm 2014 xuống 1,0% năm 2016).
Đối với nhóm khách hàng cá nhân, tỷ lệ nợ quá hạn luôn được giữ ở mức thấp, thể hiện chất lượng cho vay của nhóm khách hàng này là tốt (tỷ lệ nợ quá hạn cho vay khách hàng cá nhân/dư nợ khách hàng cá nhân từ mức 1,0% năm 2014 xuống 0,5% năm 2016).
Đối với cả hai nhóm khách hàng, qua số liệu cho thấy, giai đoạn 2014 - 2016, tốc độ tăng trưởng dư nợ là tương đối cao, tuy nhiên, tỷ lệ nợ quá hạn giảm, thể hiện quản trị về chất lượng cho vay của BIDV Phú Thọ có sự chuyển biến tích cực, việc mở rộng quy mô cho vay đảm bảo gắn liền với chất lượng khoản cho vay.
* Nợ quá hạn theo loại vay:
Bảng 3.10: Cơ cấu nợ quá hạn theo loại vay
Đơn vị: Tỷ đồng TT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1 Tổng dư nợ 3.023 3.708 4.449 - Dư nợ ngắn hạn 2.270 2.704 3.190
- Dư nợ trung dài hạn 753 1.004 1.259
2 Nợ quá hạn 38 61 37
- Nợ quá hạn ngắn hạn 33 54 32
- Nợ quá hạn trung dài hạn 5 7 5
3 Tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ (%)
- Đối với cho vay ngắn hạn 1,5 2,0 1,0
- Đối với cho vay trung dài hạn 0,7 0,7 0,4 (Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2014, 2015, 2016 - BIDV Phú Thọ)
Ở góc độ loại cho vay, dư nợ quá hạn tại BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016 chủ yếu là nợ quá hạn của vay ngắn hạn (tỷ lệ nợ quá hạn của cho vay ngắn hạn so tổng nợ quá hạn năm 2014 là 87%, năm 2015 là 89%, năm 2016 là 86%); với thực trạng khách hàng như đã phân tích ở trên, tỷ lệ nợ quá hạn của dư nợ cho vay ngắn hạn năm 2014- 2016 ở mức cao, tuy nhiên năm 2016 đã có sự giảm mạnh (từ 1,5% năm 2014 xuống còn 1,0% năm 2016). Đối với cho vay trung dài hạn, mặc dù có sự tăng trưởng quy mô tương đối ổn định (năm 2016 tăng 506 tỷ đồng (67%) so năm 2014), tuy nhiên số tuyệt đối nợ quá hạn giữ ổn định ở mức 5 tỷ đồng (tỷ lệ nợ quá hạn cho vay trung hạn giảm từ 0,7% năm 2014 xuống 0,4% năm 2016) cho thấy chất lượng cho vay trung dài hạn của BIDV Phú Thọ được quản trị tốt, mặc dù tình hình doanh nghiệp còn nhiều khó khăn nhưng Chi nhánh đã có nhiều tháo gỡ để xác định lịch trả nợ phù hợp tình hình khai thác, đầu tư dự án của doanh nghiệp, cùng chia sẻ khó khăn với doanh nghiệp; bên
* Nợ quá hạn theo thời gian quá hạn:
Bảng 3.11: Cơ cấu nợ quá hạn theo thời gian quá hạn
Đơn vị: Tỷ đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Tổng dư nợ 3.023 3.708 4.449
2 Nợ quá hạn theo thời gian quá hạn 38 61 37
- Dưới 90 ngày 14 39 23
- Từ 90 ngày đến 180 ngày 6 14 5
- Từ 180 ngày đến 360 ngày 10 3 4
- Trên 360 ngày 8 5 5
(Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2014, 2015, 2016 - BIDV Phú Thọ)
Qua số liệu ở trên cho thấy, cơ cấu nợ quá hạn tại BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016 chủ yếu là các khoản nợ quá hạn có thời gian quá hạn dưới 90 ngày (chiếm tỷ trọng 64% tổng nợ quá hạn năm 2015 và 62% năm 2016).
Qua đánh giá số liệu cho thấy, nguyên nhân của vấn đề ở chỗ số nợ quá hạn này tập trung ở một số ít khách hàng, có thời gian quan hệ vay vốn tại BIDV Phú Thọ tương đối dài, hoạt động khó khăn từ những năm 2011 - 2013. Một số khách hàng là doanh nghiệp có dư nợ cho vay lớn như Công ty CP Sông Hồng Thăng Long (dư nợ cho vay 30 tỷ đồng), Công ty TNHH thương mại D&S Việt Nam (dư nợ cho vay 16 tỷ đồng), Công ty TNHH TM Hậu Nga (dư nợ cho vay 7 tỷ đồng) hoạt động sản xuất kinh doanh khó khăn, không đảm bảo nguồn trả nợ ngân hàng, các khoản vay ngắn hạn phát sinh nợ quá hạn kéo dài, đặc biệt trong giai đoạn 2015 - 2016; Tuy nhiên, trong năm 2016, BIDV Phú Thọ đã xử lý thu hồi được một phần dư nợ quá hạn của Công ty CP Sông Hồng Thăng Long (5 tỷ đồng).
Qua đó cho thấy, việc phát sinh nợ quá hạn luôn gắn liền với hoạt động cho vay của mỗi ngân hàng, tuy nhiên, với những khoản nợ quá hạn có thời hạn dài trên 360 ngày là vấn đề phức tạp đối với mỗi ngân hàng, việc tập trung giải quyết thu hồi các khoản nợ này đã góp phần lớn trong việc nâng cao chất lượng cho vay của ngân hàng; BIDV Phú Thọ thời gian qua đã xử lý tương đối tích cực vấn đề này, tuy nhiên, thực tế đến hết 31/12/2016, số nợ quá hạn trên 360 ngày vẫn còn 5 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng cao 14% trong tổng số nợ quá hạn.
Ở góc độ đánh giá về tài sản bảo đảm và khả năng thu hồi, tại BIDV Phú Thọ, các khoản nợ quá hạn đều có tài sản bảo đảm, đánh giá có khả năng thu hồi. Mỗi khoản nợ quá hạn phát sinh đều được Chi nhánh đánh giá chi tiết nguyên nhân, biện pháp, kế hoạch và phân công cán bộ thực hiện, giám sát việc thu hồi nợ; điều này cũng là cơ sở để BIDV Phú Thọ có được những kết quả tích cực trong thu hồi, quản lý nợ quá hạn thời gian qua. Về danh mục nợ quá hạn, qua đánh giá cho thấy, chủ yếu tập trung ở một số ít khách hàng doanh nghiệp, quan hệ tín dụng lâu năm, đã khó khăn từ những giai đoạn trước, đối với những khoản tín dụng mới phát sinh giai đoạn 2014 - 2016 tỷ lệ phát sinh nợ quá hạn thấp.
Tóm lại, giai đoạn 2014 - 2016, dư nợ cho vay của BIDV Phú Thọ có mức tăng trưởng khá cao, tuy nhiên, số liệu nợ quá hạn giảm cả về số tuyệt đối và tỷ lệ nợ quá hạn, nguyên nhân theo đánh giá chủ yếu là do khách hàng vay vốn có những dấu hiệu phục hồi tốt, bên cạnh đó là sự hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn từ phía ngân hàng, thể hiện chất lượng cho vay của BIDV Phú Thọ có sự cải thiện tốt, theo chiều hướng tích cực.
3.2.1.2. Nợ xấu
BIDV Phú Thọ thực hiện phân loại nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hướng dẫn của BIDV. Nội dung về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại hiện tại được quy định tại Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013; được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Theo đó, toàn bộ số dư nợ cho vay của một khách hàng tại ngân hàng thương mại phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ.
Như đã đề cập ở Chương 1, việc phân loại nợ thực hiện theo hai phương pháp sau:
Phương pháp định lượng: Ngân hàng thương mại phân loại nợ của khách hàng vào một trong 5 nhóm nợ sau:
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) gồm: (i) Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; (ii) Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) gồm: (i) Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; (ii) Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu.
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) gồm: (i) Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; (ii) Nợ gia hạn nợ lần đầu;
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) gồm: (i) Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; (ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) gồm: (i) Nợ quá hạn trên 360 ngày; (ii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; (iv) Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Ngoài các nội dung trên, còn có một số quy định khác đối với từng nhóm nợ như trường hợp đủ điều kiện phân loại nợ nhóm cao thấp hơn, phân loại nợ với khoản nợ thu hồi theo kết luận thanh tra, khoản nợ của khách hàng suy giảm tài chính, khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ khi cơ cấu lại nợ,…
Phương pháp định tính: Ngân hàng thương mại xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận sử dụng, thực hiện phân loại nợ đối với dư nợ của khách hàng vào một trong 5 nhóm nợ
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) gồm các khoản nợ được ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn;
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) gồm các khoản nợ được ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ;
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) gồm các khoản nợ được ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được ngân hàng đánh giá là có khả năng tổn thất;
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) gồm các khoản nợ được ngân hàng đánh giá là có khả năng tổn thất cao.
đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) gồm các khoản nợ được ngân hàng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Ngân hàng thương mại được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính phải đồng thời thực hiện theo phương pháp định lượng. Trường hợp kết quả phân loại đối với một khoản nợ theo hai phương pháp khác nhau thì lấy kết quả phân loại nợ theo nhóm có mức độ rủi ro cao hơn. Thời gian tối thiểu phải thực hiện đồng thời hai phương pháp này là 5 năm.
Kết quả phân loại nợ theo nhóm nợ tại BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016 được thể hiện ở bảng sau.
Bảng 3.12: Phân loại nợ theo nhóm nợ tại BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Nợ nhóm 1 2.798 92,56 3.513 94,74 4.312 96,92 Nợ nhóm 2 188 6,22 159 4,29 104 2,34 Nợ xấu 37 1,22 36 0,97 33 0,74 Nợ nhóm 3 31 1,02 17 0,46 17 0,38 Nợ nhóm 4 3 0,1 2 0,05 1 0,02 Nợ nhóm 5 3 0,1 17 0,46 15 0,34 Tổng 3.023 100 3.708 100 4.449 100
(Nguồn: Báo cáo tổng kết năm 2014, 2015, 2016 - BIDV Phú Thọ)
Qua số liệu cho thấy, tổng dư nợ hết năm 2016 của BIDV Phú Thọ tăng so hết năm 2014 là 1.426 tỷ đồng (47%), cần kết hợp đánh giá với sự biến động của tình hình biến động các nhóm nợ theo từng thời điểm.
Đánh giá theo các quy định hiện hành về phân loại nợ cho thấy xu hướng chuyển dịch dư nợ theo phân loại nợ của BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014 - 2016 theo chiều hướng tích cực, thể hiện chất lượng cho vay được đảm bảo, cụ thể:
- Về nợ nhóm 2, là những khoản nợ cần chú ý, tỷ trọng trong tổng dư nợ năm 2014 ở mức 6,22% đã giảm xuống ở mức 2,34% năm 2016, về số tuyệt đối giảm từ 188 tỷ đồng xuống 104 tỷ đồng.
trưởng dư nợ như đã phân tích ở trên, tỷ lệ nợ xấu so tổng dư nợ giảm từ 1,22% năm 2014 xuống còn 0,74% năm 2016.
Tất nhiên với sự giảm xuống của tỷ lệ nợ nhóm 2 và nợ xấu thì tỷ lệ nợ nhóm 1 trong tổng dư nợ tăng lên. Điều đó cho thấy, việc mở rộng quy mô cho vay của BIDV Phú Thọ giai đoạn 2014- 2016 gắn liền với việc quản lý tốt chất lượng cho vay.
Về cơ cấu các khoản nợ xấu: dư nợ xấu có xu hướng giảm, tuy nhiên trong nội tại các khoản nợ xấu có sự chuyển dịch, nợ nhóm 3, nhóm 4 giảm, nợ nhóm 5 tăng, các khoản nợ xấu nhóm 5 là những khoản nợ phức tạp, phải trích lập dự phòng rủi ro cao hơn đã có xu hướng tăng về số tuyệt đối và tỷ trọng trong tổng thể nợ xấu (tỷ trọng tăng từ 0,1% năm 2014 lên 0,34% năm 2016), thể hiện công tác xử lý nợ xấu gặp nhiều khó khăn.
* Nợ xấu theo khách hàng vay vốn
Bảng 3.13: Phân loại nợ xấu theo khách hàng vay vốn
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Nợ xấu 37,0 1,2 36,0 1,4 33,0 0,8 Khách hàng doanh nghiệp 30,9 1,0 29,3 0,8 26,1 0,6 Khách hàng cá nhân 6,1 0,2 6,7 0,2 6,9 0,2