5. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty thông qua bảng cân đố
kế toán
* Phân tích khái quát tình hình tài sản của Công ty cổ phần sữa Hà Nội
Hình 3.2: Tình hình tài sản giai đoạn 2012 - 2014
Từ bảng phụ lục 5, ta thấy:
Tổng tài sản của Công ty cổ phần Sữa Hà Nội năm 2013 tăng so với năm 2012 là 13,848 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 6,47%; tổng tài sản của công ty năm 2014 tăng so với năm 2013 là 111,953 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 49,16%. Điều đó cho thấy tài sản của Công ty cổ phần sữa Hà Nội tăng lên nhanh giúp công ty có để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh.
Trong đó:
- Tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2013 là 128,890 tỷ đồng, chiếm 60,26% tổng tài sản của công ty; tuy nhiên đến năm 2013 khoản mục giảm xuống là 117,393 tỷ đồng chiếm 51,55% tổng tài sản tức là giảm so với năm 2012 là 11,496 tỷ đồng, tƣơng ứng giảm 8,92%; tuy nhiên đến năm 2014 tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên là 228,075 tỷ đồng chiếm 67,14% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2013 là 110,681 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 94,28%. Đó là vì các nguyên nhân chủ yếu sau:
+ Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền năm 2012 là 5,044 tỷ đồng, chiếm 2,36% tổng tài sản. Năm 2013 khoản mục này là 2,238 tỷ đồng chiếm 0,98%, tức là giảm so với năm 2012 là 2,805 tỷ đồng tƣơng ứng giảm 55,62%; năm 2014 tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền của công ty là 87,355 tỷ đồng chiếm 25,72% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2013 là 85,117 tỷ đồng tƣơng ứng tăng 3802,32%.
+ Đầu tƣ tài chính ngắn hạn
Giá trị các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn năm 2012 là 0,031 tỷ đồng chiếm 0,01% tổng tài sản, đến năm 2013 khoản mục này là 0,115 tỷ đồng chiếm 0,05% tổng tài sản, tức là tăng 0,083 tỷ đồng tƣơng ứng tăng 267,64% so với năm 2012; Năm 2014 các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn là 0,013 tỷ đồng chiếm 0,004% tổng tài sản, tức là giảm so với năm 2013 là 0,101 tỷ đồng, tƣơng ứng giảm 88,38%. Ta thấy, khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ nên không ảnh hƣởng nhiều đến tổng tài sản.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn
Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2012 là 67,330 tỷ đồng chiếm 31,48% tổng tài sản, năm 2013 khoản mục này tăng lên là 84,039 tỷ đồng chiếm 36,9% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2012 là 16,708 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 24,81%; đến năm 2014 giá trị các khoản phải thu tiếp tục có xu hƣớng tăng lên là 85,932 tỷ đồng chiếm 25,3%, tức là tăng so với năm 2013 là 1,893 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 2,25%. Ở đây, chúng ta nhận thấy rằng giá trị các khoản phải thu ngắn hạn chiếm một phần khá lớn trong tổng giá trị tài sản của Công ty nên sẽ ảnh hƣởng đến khả năng huy động vốn vào kinh doanh và tốc độ chu chuyển vốn chậm lại. Giá trị khoản phải thu ngắn hạn tăng lên công ty cần xem xét lại vì sẽ ảnh hƣởng không tốt đến việc sử dụng đồng vốn của doanh nghiệp. Vì vậy công ty cần xem xét lại để giảm các khoản phải thu và quan tâm hơn đến công tác đòi nợ và chính sách bán cho khách hàng, chính sách mua với nhà cung cấp để không bị chiếm dụng vốn, gây ảnh hƣởng không tốt đến tình hình tài chính của mình.
+ Hàng tồn kho
Hàng tồn kho năm 2012 là 49,328 đồng chiếm 23,06% tổng tài sản, năm 2012 là 18,269 tỷ đồng chiếm 8,02% tổng tài sản, tức là giảm so với năm 2012 là 31,059 tỷ đồng, tƣơng ứng giảm 62,96%. Tuy nhiên đến năm 2014 giá trị khoản mục này đã tăng lên đáng kể là 48,314 tỷ đồng chiếm 14,22% tổng tài sản, tức là tăng 30,045 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 164,46% so với năm 2013. Trong đó, hàng tồn kho của Công ty chủ yếu là tồn kho về nguyên vật liệu, điều này là hoàn toàn phù hợp với doanh nghiệp sản xuất, góp phần ổn định cho sản xuất khi giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng cao.
+ Tài sản ngắn hạn khác
Giá trị khoản mục tài sản ngắn hạn khác năm 2012 là 7,155 tỷ đồng chiếm 3,35% tổng tài sản, năm 2013 khoản mục này là 12,732 tỷ đồng chiếm 5,59% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2012 là 5,576 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 77,94%; tuy nhiên đến năm 2014 tài sản ngắn hạn lại giảm xuống còn 6,458 tỷ đồng chiếm 14,22% tổng tài sản tức là giảm so với năm 2013 là 6,273 tỷ đồng, tƣơng ứng giảm 49,27%.
- Tài sản dài hạn: Giá trị khoản mục tài sản dài hạn năm 2012 là 84,993 tỷ đồng chiếm 39,74% tổng tài sản, năm 2013 khoản mục này là 110,338 tỷ đồng chiếm 48,45%, tức là tăng 25,345 tỷ đồng tƣơng ứng tăng 29,82% so với năm 2012; đến năm 2014 tài sản dài hạn tăng lên là 111,610 tỷ đồng chiếm 32,86% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2013 là 1,272 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 1,15%. Điều đó là tốt với công ty thể hiện công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm tài sản dài hạn mới, tuy nhiên đầu tƣ giá trị tài sản lớn cần quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn đem lại hiệu quả kinh tế cho công ty.
+ Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn: Trong 3 năm 2012 – 2014 các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn không có sự thay đổi vẫn là 0,027 tỷ đồng, tuy nhiên xét về mặt tỷ trọng khoản mục này có xu hƣớng giảm dần từ 12,62% xuống còn 7,95% trong tổng tài sản của công ty.
+ Tài sản dài hạn khác
Giá trị tài sản dài hạn khác năm 2012 là 9,239 tỷ đồng chiếm 4,32% tổng tài sản, năm 2013 khoản mục này tăng lên 10,837 tỷ đồng chiếm 4,76% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2012 là 1,598 tỷ đồng tƣơng ứng tăng 17,3%; đến năm 2014 tài sản dài hạn khác có xu hƣớng tiếp tục tăng lên là 12,821 tỷ đồng chiếm 3,77% tổng tài sản, tức là tăng so với năm 2013 là 1,983 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 18,3%.
- Tài sản dài hạn: Giá trị khoản mục tài sản dài hạn năm 2013 tăng 25,345 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 29,82% so với năm 2012; năm 2014 tăng so với năm 2013 là 1,272 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 1,15%. Điều đó là tốt với công ty thể hiện công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, mua sắm thêm tài sản dài hạn mới.
* Phân tích khái quát tình hình nguồn vốn
Tổng nguồn vốn của công ty năm 2012 là 213,883 tỷ đồng, năm 2013 là 339,685 tỷ đồng tăng so với năm 2012 là 13,848 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 6,47%; tổng nguồn vốn của công ty năm 2014 là 339,685 tỷ đồng tăng so với năm 2013 là 111,953 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 49,16%. Điều đó là tốt với Công ty giúp Công ty có điều kiện để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Trong đó:
- Nợ phải trả: Năm 2012 là 81,516 tỷ đồng chiếm 38,11% tổng nguồn vốn, năm 2013 khoản mục này đã tăng lên là 93,724 tỷ đồng chiếm 41,16% tổng nguồn
vốn, tức là tăng so với năm 2012 là 12,208 tỷ đồng, tƣơng ứng 14,98%; năm 2014 nợ phải trả có xu hƣớng tiếp tục tăng lên là 127,410 tỷ đồng chiếm 37,51% tổng nguồn vốn, tức là tăng so với năm 2013 là 33,686 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 35,94%. Điều đó không tốt với công ty. Trong đó:
+ Nợ ngắn hạn: Năm 2012 là 81,037 tỷ đồng chiếm 37,89% tổng nguồn vốn, năm 2013 khoản mục này đã tăng lên là 93,724 tỷ đồng chiếm 41,16% tổng nguồn vốn, tức là tăng so với năm 2012 là 12,687 tỷ đồng, tƣơng ứng 15,66%; năm 2014 nợ phải trả có xu hƣớng tiếp tục tăng lên là 121,496 tỷ đồng chiếm 35,77% tổng nguồn vốn, tức là tăng so với năm 2013 là 27,772 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 29,63%. Trong đó, công ty chủ yếu đi vay chủ yếu từ hai ngân hàng là Ngân hàng đầu tƣ và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hà Nội và Ngân hàng liên doanh Việt Nga với khoản tiền lớn, chứng tỏ công ty có mối quan hệ thân thiết với hai đối tác này, với nguồn vốn vay này công ty có điều kiện mở rộng, phát triển hoạt động kinh doanh nhƣng đòi hỏi công ty quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn vay.
+ Nợ dài hạn: năm 2012 là 0,479 tỷ đồng chiếm 0,22% tổng nguồn vốn, năm 2013 công ty không có khoản nợ dài hạn, nhƣng đến năm 2014 nợ dài hạn của công ty đã tăng lên đáng kể là 5,913 tỷ đồng chiếm 1,74% tổng nguồn vốn.
Vay và nợ dài hạn: năm 2013 và 2012 công ty không vay và nợ dài hạn của tổ chức nào, năm 2014 để đáp ứng nhu cầu kinh doanh công ty di vay dài hạn khoản tiền khá lớn là 5,913 tỷ đồng.
- Vốn chủ sở hữu: năm 2012 là 132,367 tỷ đồng chiếm 61,89% tổng nguồn vốn, năm 2013 khoản mục này tăng lên là 134,007 tỷ đồng chiếm 58,84% tổng nguồn vốn, tức là tăng so với năm 2012 là 1,639 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 1,24%; đến năm 2014 vốn chủ sở hữu có xu hƣớng tăng lên đáng kể là 212,275 tỷ đồng chiếm 62,49% tổng nguồn vốn, tức là tăng so với với năm 2013 là 78,267 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 58,41%. Chúng ta nhận thấy rằng nguồn vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm 2012 – 2014 đã tăng lên đáng kể và chiếm từ 58,84% đến 62,49% điều đó cho thấy công ty đủ vốn, mức độ chủ động về tài chính cao giúp cho công ty mở rộng quy mô kinh doanh bằng nguồn vốn của mình.