Phần 1 Mở đầu
2.1. Cơ sở lý luận
2.1.4. Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cho
cho các công trình thủy lợi
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước
Tổ chức bộ máy quản lý nhà nước đối với đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh bao gồm các chủ thể với các chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và mối quan hệ giữa các chủ thể: Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Phú Thọ, Kho bạc Nhà nước tỉnh Phú Thọ; Sở Tài chính tỉnh Phú Thọ, Các chủ đầu tư.
Mô hình tổ chức bộ máy chi phối trực tiếp đến quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước. Mô hình tổ chức bộ máy là cơ sở cho việc thiết lập cơ chế phân cấp quản lý vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước (bao gồm phân quyền, trách nhiệm trong quản lý, phân công nhiệm vụ trong quản lý) và định ra các nguyên tắc xác lập mối quan hệ phối hợp trong quản lý giữa các cấp. Mô hình tổ chức quản lý cũng chi phối đến quy trình lập, phê duyệt, phân bổ ngân sách nhà nước cho vốn đầu tư, đồng thời nó cũng đặt ra yêu cầu phải thiết lập hệ thống kiểm tra, kiểm soát tương ứng đối với tất cả các giai đoạn của quá trình vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước.
2.1.4.2. Lập dự toán, phân bổ vốn đầu tư các công trình thủy lợi thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước
* Lập dự toán về vốn đầu tư các công trình thủy lợi thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước
Lập dự toán về vốn vốn đầu tư các công trình thủy lợi thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước nằm trong dự toán chi ngân sách nhà nước.
dự toán NSNN nói chung và lập dự toán chi NSNN nói riêng là khâu đầu tiên quan trọng, là giai đoạn khởi đầu trong một quá trình ngân sách, tạo tiền đề cơ sở cho các khâu tiếp theo, nếu việc lập dự toán NSNN được thực hiện có đầy đủ cơ sở khoa học và phù hợp thực tiễn, đảm bảo đúng tiến độ, thời gian quy định thì việc thực hiện NSNN và quyết toán NSNN sẽ rất chất lượng và hiệu quả.
Nội dung của lập dự toán chi ngân sách nhà nước gồm: Dự toán chi đầu tư phát triển và dự toán chi thường xuyên. Trong cơ cấu chi đầu tư phát triển gồm chi cho các lĩnh vực: lĩnh vực giao thông, lĩnh vực y tế, lĩnh vực giáo dục, lĩnh vực thủy lợi, lĩnh vực văn hóa, lĩnh vực an ninh quốc phòng, các lĩnh vực khác. Trong đó thông thường cơ cấu chi cho lĩnh vực thủy lợi thường chiếm từ 7-10% tổng chi đầu tư phát triển của tỉnh.
Đầu tư xây dựng các công trình thủy lợi phải phù hợp với chiến lược, quy hoạch và kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt. Không trùng lặp với các chương trình, dự án đã có quyết định chủ trương đầu tư hoặc đã có quyết định đầu tư; phù hợp với khả năng cân đối nguồn vốn và bảo đảm hiệu quả kinh tế - xã hội.
Đối với dự án do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quản lý, Ủy ban nhân dân tỉnh giao Sở Kế hoạch và Đầu tư thẩm định báo cáo đề xuất chủ trương đầu tư, nguồn vốn và khả năng cân đối vốn sau đó báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh, Ủy ban nhân dân tỉnh trình Hội đồng nhân dân tỉnh quyết định chủ trương đầu tư.
Đối với dự án do Ủy ban nhân dân cấp huyện, cấp xã quản lý, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp huyện, cấp xã thành lập Hội đồng để thẩm định Báo cáo đề xuất chủ trương đầu tư, nguồn vốn và khả năng cân đối vốn. Sau đó Ủy ban nhân dân cấp huyện, cấp xã trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định chủ trương đầu tư.
Việc bố trí kế hoạch đầu tư XDCB từ nguồn vốn ngân sách nhà nước ở địa phương phải đảm bảo chi cho đầu tư xây dựng cơ bản trên tổng chi ngân sách địa phương ở mức hợp lý gắn với việc thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của địa phương trong từng thời kỳ đảm bảo cân đối vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước và huy động các nguồn vốn hợp pháp khác để xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội. Đồng thời, phải xác định rõ mục tiêu và các định hướng ưu tiên trong kế hoạch đầu tư phù hợp với khả năng cân đối vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước trong từng giai đoạn phát triển kinh tế xã hội, những đặc điểm, điều kiện thực tế trong từng ngành, của địa phương mình để xác định mục tiêu và sắp xếp thứ tự ưu tiên trong đầu tư (Ninh Quang Hưng, 2016).
Theo Khoản 3, Điều 8, Luật Ngân sách “Về nguyên tắc, ngân sách địa phương được cân đối với tổng số chi không vượt quá tổng số thu; trường hợp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có nhu cầu đầu tư xây dựng công trình kết cấu hạ tầng thuộc phạm vi ngân sách cấp tỉnh bảo đảm, thuộc danh mục đầu tư trong kế hoạch 5 năm đã được Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định, nhưng vượt quá khả năng cân đối của ngân sách cấp tỉnh năm dự toán, thì được phép huy động vốn trong nước và phải cân đối ngân sách cấp tỉnh hàng năm để chủ động trả hết nợ khi đến hạn. Mức dư nợ từ nguồn vốn huy động không vượt quá 30% vốn đầu tư xây dựng cơ bản trong nước hàng năm của ngân sách cấp tỉnh”.
* Phân bổ vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước cho các công trình thủy lợi
UBND cấp tỉnh chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc tổ chức quản lý, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch đầu tư trên địa bàn tỉnh. Ban quản lý đầu tư ở các Sở thực hiện giám sát việc sử dụng ngân sách dành cho đầu tư của UBND và các đơn vị sử dụng ngân sách. Các sở, ban, ngành chịu trách nhiệm trước UBND về triển khai kế hoạch vốn đầu tư thuộc phạm vi mình quản lý.
Thực hiện kế hoạch vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước gồm, phân bổ vốn đầu tư theo kế hoạch đã được phê duyệt, việc tổ chức thực hiện các chương trình, dự án đầu tư, các nhiệm vụ chi đầu tư trong dự toán ngân sách, tổ chức việc cấp phát vốn và thanh, quyết toán vốn đầu tư cho các đơn vị thụ hưởng. Mọi khoản cấp phát vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước đều được thực hiện qua hệ thống Kho bạc Nhà nước.
Trên cơ sở tổng mức vốn được phê duyệt, UBND tỉnh thực hiện phân bổ vốn đầu tư cho các công trình, dự án cụ thể, cho các huyện theo kế hoạch vốn đầu tư của tỉnh.
Phân bổ vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước cho các công trình, dự án được thực hiện theo nguyên tắc tuân thủ các quy định của Luật Ngân sách nhà nước. Theo đó, vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội. Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đủ các thủ tục đầu tư theo quy định về quản lý vốn đầu tư. Việc bố trí vốn tập trung, đảm bảo hiệu quả đầu tư, ưu tiên bố trí các dự án quan trọng quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA, không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn. Việc phân bổ vốn đảm bảo dành đủ vốn
Về thẩm quyền phân bổ vốn đầu tư, đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý, UBND cấp huyện lập phương án phân bổ đầu tư trình UBND tỉnh quyết định. Riêng các dự án được đầu tư bằng nguồn vốn để lại theo Nghị quyết của Quốc hội và Quyết định của Thủ tướng Chính phủ và dự án bổ sung có mục tiêu từ nhà nước Trung ương cho các địa phương còn phải tuân thủ theo các quy định về đối tượng đầu tư và mục tiêu sử dụng của từng nguồn vốn đầu tư.
Căn cứ vào Nghị quyết của HĐND tỉnh về dự toán NSĐP và phương án phân bổ ngân sách của tỉnh, UBND tỉnh quyết định giao nhiệm vụ chi đầu tư XDCB cho lĩnh vực thủy lợi từ nguồn NSNN và phương án phân bổ dự toán ngân sách cấp tỉnh cho từng cơ quan, đơn vị trực thuộc cấp huyện trước ngày 10/12 hàng năm.
Mỗi địa phương xây dựng chiến lược, quy hoạch kế hoạch đầu tư theo từng ngành nằm trong chiến lược, quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội của địa phương mình. Quy hoạch tổng thể và chi tiết của ngành và địa phương về đầu tư và xây dựng. Trong đó, dựa trên những điều kiện thuận lợi và khó khăn của địa phương mà xác định chiến lược đầu tư cho địa phương mình. Cần xác định được trong giai đoạn tiếp theo phải tập trung vốn đầu tư xây dựng cơ bản vào lĩnh vực gì để tạo động lực cho phát triển kinh tế và đảm bảo an sinh xã hội. Các dự án đầu tư xây dựng cơ bản sử dụng vốn ngân sách nhà nước ưu tiên và tập trung vào những dự án đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng và không có khả năng thu hồi vốn, các lĩnh vực và dự án có khả năng thu được lợi nhuận mang tính chất sản xuất kinh doanh thì phải để cho khu vực tư nhân tham gia. Theo Luật Ngân sách nhà nước cũng nêu rõ chi ngân sách nhà nước cho lĩnh vực đầu tư phát triển là về đầu tư các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn.
Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước quy định: Đối với các dự án đầu tư thuộc cân đối ngân sách địa phương và vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương: Căn cứ Nghị quyết của Hội đồng nhân dân các cấp giao kế hoạch vốn ngân sách hàng năm, Ủy ban nhân dân các cấp phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đảm bảo các điều kiện quy định như sau:
- Dự án có trong danh mục và trong phạm vi tổng mức vốn kế hoạch đầu tư công trung hạn được giao;
- Các dự án có đủ thủ tục đầu tư theo quy định. Đối với các dự án khởi công mới đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết định đầu tư đến ngày 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch;
- Đảm bảo đúng với nội dung kinh tế được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu vốn trong nước, vốn ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế;
Riêng đối với dự án đầu tư sử dụng vốn ngân sách trung ương hỗ trợ, ngoài đảm bảo các nội dung nêu trên, còn phải đảm bảo đúng danh mục và mức vốn của từng dự án do Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ Kế hoạch và Đầu tư giao. UBND các cấp phân bổ chi tiết vốn đầu tư cho từng dự án theo mã dự án đầu tư và ngành kinh tế (loại, khoản) theo Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 02/6/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về Hệ thống mục lục NSNN; Thông tư số 110/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 02/6/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về Hệ thống mục lục NSNN và Thông tư số 147/2013/TT-BTC ngày 23/10/2013 của Bộ Tài chính quy định sửa đổi, bổ sung hệ thống mục lục NSNN. Đồng thời với việc phân bổ vốn đầu tư nêu trên, UBND các cấp giao chỉ tiêu kế hoạch vốn chi tiết cho các chủ đầu tư để thực hiện. Việc phân bố chi tiết và giao dự toán ngân sách cho các dự án phải hoàn thành trước ngày 31 tháng 12 năm trước năm kế hoạch.
Sau khi phân bổ kế hoạch vốn đầu tư, Ủy ban nhân dân tỉnh gửi kế hoạch vốn đầu tư về Bộ Tài chính; Ủy ban nhân dân các cấp gửi phân bổ kế hoạch vốn đầu tư về Sở Tài chính.
Theo quy định tại Điều 50, Luật Đầu tư công 2015, căn cứ lập kế hoạch đầu tư công trung hạn bao gồm: Tình hình và kết quả thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm và kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn trước; Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội; kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm của quốc gia, ngành, lĩnh vực, địa phương; chiến lược nợ quốc gia; mục tiêu ưu tiên đầu tư trong kế hoạch 05 năm của quốc gia, ngành, lĩnh vực, địa phương; Quy hoạch phát triển ngành; quy hoạch có liên quan đã được phê duyệt; Nhu cầu và dự báo khả năng huy động các nguồn vốn đầu tư để xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, khả năng cân đối vốn ngân sách nhà nước, vốn công trái quốc gia, vốn trái phiếu Chính phủ, vốn từ nguồn thu để lại cho đầu tư nhưng chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước; dự báo tác động của tình hình thế giới và trong nước đến sự phát triển và khả năng huy động các nguồn vốn đầu tư; cơ chế và
chính sách thu hút các nguồn vốn đầu tư của các thành phần kinh tế để xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội.
Căn cứ lập kế hoạch đầu tư công hàng năm bao gồm: Tình hình và kết quả thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, ngành, lĩnh vực, địa phương; kết quả thực hiện kế hoạch đầu tư công năm trước; kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội hàng năm; kế hoạch đầu tư công trung hạn; các nhiệm vụ cấp bách, đột xuất mới phát sinh chưa có trong kế hoạch đầu tư công trung hạn; nhu cầu và khả năng cân đối các nguồn lực để đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội trong năm kế hoạch.
Theo quy định tại Luật Đầu tư công 2015, trên cơ sở kế hoạch đầu tư trung hạn và hàng năm trên địa bàn, UBND tỉnh sẽ thực hiện lập kế hoạch đầu tư XDCB từ nguồn NSNN trên địa bàn tỉnh.
2.1.4.3. Lập, thẩm định các dự án đầu tư và lựa chọn nhà thầu cho các công trình thủy lợi
* Lập, thẩm định các dự án đầu tư cho các công trình thủy lợi
Dự án đầu tư là một tập hợp những đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng hoặc cải tạo những cơ sở vật chất nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng hoặc duy trì, cải tiến, nâng cao chất lượng của sản phẩm hoặc dịch vụ trong khoảng thời gian nhất định.
Lập dự án đầu tư xây dựng cho các công trình thủy lợi gồm việc lập báo cáo nghiên cứu tiền khả thi đầu tư xây dựng cho các công trình thủy lợi (nếu có), báo cáo nghiên cứu khả thi đầu tư xây dựng cho các công trình thủy lợi hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đầu tư xây dựng và thực hiện các công việc cần thiết để chuẩn bị đầu tư xây dựng cho các công trình thủy lợi.
Thẩm định dự án đầu tư là quá trình xem xét đánh giá một cách khách quan có khoa học và toàn diện các nội dung của dự án. Là cơ sở để cơ quan có thẩm quyền của nhà nước ra quyết định đầu tư và cho phép đầu tư. Việc thẩm định dự án đầu tư giúp cho chủ đầu tư lựa chọn phương án đầu tư tốt nhất, giúp cho cơ quan quản lý nhà nước đánh giá được sự phù hợp của dự án đối với quy hoạch phát triển chung của ngành, vùng lãnh thổ trên các mặt mục tiêu, quy hoạch, hiệu quả.
Dự án đầu tư được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau, dựa vào tính chất của ngành cần đầu tư và số vốn đầu tư của một dự án, các dự án được chia