từ ngân sách nhà nước
4.2.2.1 Lập và giao dự toán vốn chi đầu tư xây dựng cơ bản
a. Quy trình lập và giao dụ toán vốn chi đầu tư XDCB đầu năm
* Chủ thể lập kế hoạch: Chủ thể lập kế hoạch sử dụng vốn đầu tư XDCB
từ NSNN của thành phố là UBND thành phố Bắc Giang, phân cấp thực hiện cho phòng Tài chính – Kế hoạch thành phố Bắc Giang.
* Các cơ quan phối hợp: Kho bac nhà nước thành phố Bắc Giang, các đơn vị chủ đầu tư (là các Ban quản lý dự án đầu tư và xây dựng của tỉnh, UBND thành phố...)
* Thời gian lập kế hoạch: thường được diễn ra vào tháng 6 đến tháng 7
hàng năm, kế hoạch chính thức được thông qua và tháng 12 năm trước của năm kế hoạch.
* Quy trình lập và giao kế hoạch: Xác định nguồn ngân sách thành phố
chi đầu tư XDCB (tổng dự toán chi đầu tư XDCB của một năm kế hoạch của thành phố).
Để cân đối nguồn vốn chi đầu tư XDCB hàng năm của thành phố, phòng Tài chính - Kế hoạch là đơn vị trực tiếp tính toán, tham mưu giúp HĐND, UBND thành phố về nội dung này. Phòng Tài chính - Kế hoạch căn cứ vào: (1) Các nguồn thu của ngân sách thành phố; (2) Các quy định của nhà nước (Luật ngân sách nhà nước năm 2013) về điều tiết nguồn thu, nguồn chi ngân sách; (3) Nguồn ngân sách tỉnh Bắc Giang hỗ trợ có mục tiêu để báo cáo số chi đầu tư XDCB của năm kế hoạch với HĐND, UBND thành phố Bắc Giang. Đồng thời phòng Tài chính - Kế hoạch cùng lãnh đạo HĐND, UBND thành phố Bắc Giang bảo vệ số liệu thu, chi ngân sách của thành phố đã dự kiến với Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Giang. Hai Sở, ngành của tỉnh Bắc Giang sẽ tham mưu cho
UBND tỉnh ban hành quyết định giao dự toán thu, chi ngân sách hàng năm cho qthanh phố vào cuối năm trước của năm kế hoạch.
Sau khi có số dự toán chi đầu tư XDCB tỉnh Bắc Giang giao cho thành phố, phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố Bắc Giang là đơn vị đầu mối tổ chức lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB của năm kế hoạch (kế hoạch vốn chi tiết cho từng dự án cụ thể); Việc lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB căn cứ vào các yếu tố sau:
- Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm của thành phố Bắc Giang.
- Nhu cầu vốn đầu tư XDCB cho các dự án của các đơn vị chủ đầu tư (ví dụ như : Ban quản lý dự án đầu tư và xây dựng của thành phố, Ban quản lý dự án khu đô thị ..., các UBND thành phố, một số phòng thuộc thành phố…) gửi lên.
- Dự toán chi ngân sách của thành phố cho các dự án đầu tư XDCB của năm kế hoạch đã được tỉnh giao cho.
- Các nguyên tắc giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB được quy định trong Luật Ngân sách và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn:
+ Ưu tiên thanh toán nợ XDCB: bố trí vốn cho các công trình đã nộp quyết toán, sắp hoàn thành đưa vào sử dụng nhưng còn thiếu vốn.
+ Tập trung vốn cho các công trình chuyển tiếp.
+ Chỉ bố trí vốn cho các dự án mới đủ điều kiện giao vốn theo qui định của nhà nước theo hướng ưu tiên đầu tư cho các dự án thuộc các lĩnh vực bức xúc dân sinh như: giáo dục, y tế, giao thông, cấp - thoát nước, nhà văn hóa, trụ sở chính quyền.
+ Tập trung phân bố vốn theo nguyên tắc: bố trí vốn đối với dự án nhóm C không quá 2 năm, dự án nhóm B không quá 4 năm để kịp thời đưa vào khai thác sử dụng, phát huy hiệu quả vốn đầu tư.
b. Kết quả lập và giao dự toán vốn chi đầu tư XDCB đầu năm
Việc phân bổ vốn đầu tư XDCB của thành phố Bắc Giang tập trung vào việc đảm bảo cho các dự án chuyển tiếp và hoàn thành trong các các năm sau đó theo thứ tự: dự án nhóm C trong 2 năm, dự án nhóm B trong 4 năm, sau đó phân bổ nguồn vốn để cho các dự án mới. Mặt khác, giúp khắc phục tình trạng khi phân bổ nguồn vốn lớn cho một dự án nhưng lại không có khả năng thực hiện do vướng giải phóng mặt bằng thì sẽ kịp thơi điều chỉnh, điều hòa vốn kịp thời, giúp
cho dự án không bị chầm tiến độ gây nên thất thoát, lãng phí. Những dự án nâng cấp, cải tạo thường được chuyển sang nguồn vốn sự nghiệp để phù hợp cho đầu tư. Đối với những dự án sử dụng nhiều nguồn vốn được lồng ghép để triển khai hiều quả (vốn chương trình mục tiêu, vốn huy động...)
Sau khi dự thảo xong bản kế hoạch vốn đầu tư XDCB, phòng Tài chính – Kế hoạch báo cáo Thành ủy, HĐND, UBND thành phố Bắc Giang cho ý kiến chỉnh sửa. Kết quả là HĐND, UBND thành phố ban hành nghị quyết, quyết định thông qua.
Bảng 4.4. Tình hình lập và giao kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản của thành phố Bắc Giang ĐVT: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 2015/2014 2016/2015
1 Nhu cầu vốn đầu tư XDCB 398.240 437.920 490.350 109,96 111,97 2 Vốn ngân sách được phê duyệt 305.090 362.980 417.040 118,97 114,89 3 Tỷ lệ vốn được phê
duyệt (%) 76,6 82,88 85,04 - - Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch TP. Bắc Giang (2014, 2015, 2016)
Biểu đồ 4.2. Tình hình lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB của thành phố Bắc Giang
Nhìn vào số liệu bảng 4.4 (nhu cầu vốn đầu tư XDCB năm 2014 là 398.240 triệu đồng, nhưng số vốn được phê duyệt cho các dự án được 305.090 triệu đồng (đạt 76,6% dự toán); Nhu cầu vốn năm 2015 là 437.920 triệu đồng, nhưng chỉ phê duyệt cho các dự án được 362.980 triệu đồng (đạt 82,88% dự toán); năm 2016 nhu cầu vốn đầu tư XDCB là 490.350 triệu đồng, nhưng chỉ vốn ngân sách cho các dự án được 417.04 tỷ đồng (đạt 85,04% dự toán). Nhu cầu sử dụng vốn năm 2015 tăng 9,96% so với năm 2014, năm 2016 tăng lên 11,97% so với năm 2015. Trong khi đó vốn ngân sách trong năm 2015 tăng 18,97% so với năm 2014, thì đến năm 2016 chỉ tăng 14,89%.
Vốn ngân sách được phê duyệt trong năm căn cứ vào tiến độ thẩm định, phê duyệt các dự án, thành phố Bắc Giang cũng đã giao bổ sung kế hoạch vốn đầu tư cho các dự án đủ điều kiện; tuy nhiên việc này đã ảnh hưởng xấu tới hiệu quả sử dụng vốn đầu tư XDCB của thành phố.
4.2.2.2. Lập và giao dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản trong năm
a. Lập và giao dự toán chi đầu tư XDCB bổ sung trong năm
Lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB bổ sung trong năm nhằm cung cấp đủ vốn để giúp tiến độ thi công của các công trình, không để công trình phải chờ vốn. Đồng thời giao vốn cho các dự án mới phê duyệt trong năm để khởi công xây dựng, đáp ứng nhu cầu đầu tư hạ tầng kỹ thuật, xã hội một cách liên tục của thành phố. Chủ thể lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB cũng như cơ quan phối hợp và qui trình giao bổ sung kế hoạch vốn đầu tư trong năm cũng giống như giao kế hoạch vốn đầu tư đầu năm kế hoạch. Thời gian giao kế họach vốn bổ sung thường vào kỳ họp HĐND giữa năm (khoảng tháng 6 hàng năm).
Tuy nhiên để có thể giao được dự toán chi đầu tư XDCB bổ sung trong năm điều quan trọng nhất là UBND thành phố Bắc Giang phải cân đối được số thu chi ngân sách trong năm, từ đó điều tiết theo tỷ lệ quy định của luật để thực hiện kế hoạch bổ sung chi đầu tư XDCB. Thông thường là phân bổ từ nguồn kết dư ngân sách các năm trước năm kế hoạch (đây là nguồn vốn các năm trước không chi hết, chuyển tiếp sang năm kế hoạch để tiếp tục thực hiện) và nguồn bổ sung từ ngân sách thành phố Bắc Giang
b. Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư XDCB đã giao trong năm
tư của từng dự án đã được giao kế hoạch vốn đầu tư có hồ sơ đề nghị với UBND thành phố (thông qua phòng Tài chính – Kế hoạch) điều chỉnh (tăng hoặc giảm) kế hoạch giao vốn. Phòng Tài chính – Kế hoạch có nhiệm vụ tổng hợp chung, báo cáo HĐND, UBND thành phố cho phép điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tu. Thời gian điều chỉnh thường vào tháng 9 hoặc tháng 10 hàng năm. c. Trong công tác lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB
- Kế hoạch sử dụng vốn đầu tư XDCB của chính quyền thành phố Bắc Giang chưa đảm bảo theo kịp với mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế của thành phố. Chỉ tiêu hình thức (chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch giải ngân vốn) dường như được quan tâm đánh giá hơn là chỉ tiêu chất lượng (đó là chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn đầu tư). Cơ cấu vốn đầu tư tuy đã có sự tập trung cho những trọng tâm phát triển kinh tế nhưng vẫn còn một số nội dung chưa được chú ý như cơ cấu đầu tư cho chuyển dịch cơ cấu kinh tế, phát triển dịch vụ còn chưa được thể hiện rõ rệt,...
- Kế hoạch sử dụng vốn đầu tư XDCB của chính quyền thành phố Bắc Giang chưa đảm bảo tính tối ưu, thể hiện ở các điểm:
Việc bố trí kế hoạch vốn chưa được thành phố thực hiện triệt để nguyên tắc các dự án được ghi kế hoạch vốn phải đảm bảo thủ tục theo qui định; một số dự án nhóm C chưa được bố trí đủ vốn để hoàn thành dứt điểm trong 2 năm (năm 2014 có 18 dự án nhóm C được ghi kế hoạch vốn quá 2 năm, năm 2015 con số này là 22 và năm 2016 là 28); danh mục dự án giao kế hoạch còn dàn trải, chưa tập trung, nhiều dự án chỉ cốt được ghi danh mục kế hoạch để có chủ trương đầu tư. Kế hoạch sử dụng vốn còn nặng tính chủ quan.
Công tác lập kế hoạch các dự án đầu tư XDCB giai đoạn 2014-2016 của thành phố vẫn còn tồn tại một số vấn đề: không theo kịp với tốc độ tăng vốn đầu tư. Tổng mức đầu tư cả các dự án đầu tư XDCB được thành phố thẩm định, phê duyệt đủ điều kiện giao kế hoạch vốn không đáp ứng đủ số dự toán kế hoạch vốn đầu tư XDCB cần giao trong từng năm, đặc biệt trong giai đoạn năm 2014 - 2016 là những năm có nguồn chi ngân sách rất lớn.
Năm 2014 tổng số vốn đầu tư XDCB được duyệt là 72,8% so với tổng vốn đầu tư, số vốn thiếu đầu năm so với dự toán chiếm 11% so với dự toán, ngân sách bổ sung chỉ đạt 8% so với dự toán. Năm 2015 tổng số vốn đầu tư XDCB được duyệt tăng lên 75,6%, ngân sách bổ sung cũng tăng cao hơn đạt 8,5%, tuy
nhiên số vốn thiếu đầu năm tăng lên 12%. Năm 2016 tổng số vốn đầu tư XDCB được duyệt giảm xuống còn 68,7% nguyên nhân là do vướng mắc về thi công, thực hiện dự án. Số vốn thiếu đầu năm so với dự toán 12%, ngân sách bổ sung năm 2016 cũng chỉ đạt 8,5%. Tổng số vốn đầu tư XDCB được duyệt năm 2015 so với năm 2014 tăng 14,9%, năm 2016 tăng so với năm 2015 là 86,22%.
Bảng 4.5. Điều chỉnh ngân sách cho đầu tư XDCB của thành phố Bắc Giang
ĐVT: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh (%) 2015/2014 2016/201 5 1 Số vốn thiếu đầu năm so với dự toán 26.969 32.498 66.597 120,70 204,93 2 Ngân sách bổ sung 14.256 17.403 32.410 122,07 186,22 3 Tổng vốn đầu tư XDCB được duyệt 178.200 204,740 381.270 114,90 186,22 4 Tỉ lệ thực hiện so với dự toán (%) 72,8 75,6 68,7 - - Nguồn: Phòng Tài chính -Kế hoạch thành phố Bắc Giang (2014 – 2016)
Nhìn vào bảng trên cho thấy số vốn năm 2016 tăng mạnh hơn so với 2 năm còn lại. Ngân sách bổ sung cần phải điều chỉnh tăng nhiều hơn nhằm bám sát vào tiến tình thực hiện đầu tư XDCB
d. Đánh giá về công tác lập và giao dự toán chi đầu tư XDCB
Công tác lập và giao dự toán chi đầu tư XDCB được xác định, lên kế hoạch đầu năm, bổ sung, điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư XDCB trong năm để phù hợp với tiến độ thi công, xây dựng các công trình cơ bản và phù hợp với nguồn thu chi của địa phương. Tuy nhiên, bên cạnh đó, công tác lập và giao dự toán chi đầu tư trong thực tế còn gặp một số khó khăn trong việc triển khai, thực hiện tại các cơ quan, chính quyền địa phương. Phỏng vấn 25 cán bộ là chủ đầu tư, 10 cán bộ thuộc ban quản lý công trình, 30 cán bộ thi công và 15 cán bộ tư vấn giám sát về công tác và lập và dự toán chi đầu tư XDCB ở thành phố Bắc Giang.
Bảng 4.6. Đánh giá về công tác lập dự toán chi đầu tư XDCB tại thành phố Bắc Giang
STT Chỉ tiêu Số lượng
(ý kiến) Tỷ lệ (%) 1 Đánh giá về xây dựng chưa phù hợp 12 15,0 2 Chưa dự báo được số vật tư, nguyên liệu 19 23,75 3 Chưa dự báo được các chi phí bất thường phát sinh 34 42,50 4 Cố tình đẩy cao dự toán 15 18,75
Tổng số 80 100,0
Nguồn: Tổng hợp số liệu điều tra (2016)
Kết quả điều tra cho thấy có 42,5% số cán bộ tham gia phỏng vấn cho rằng các chi phí phát sinh bất thường là khó dự báo. Có đến 23,75% ý kiến được hỏi cho rằng chưa dự báo được số vật tư, nguyên liệu. Số ý kiến cho rằng dự toán được đẩy lên cao hơn so với mức bình thường là 18,75%. Số xây dựng chưa phù hợp chỉ chiếm 15% số cán bộ tham gia phỏng vấn. Do vậy UBND – HDND thành phố cần phối hợp triển khai nhiều lớp tập huấn nâng cao nghiệp vụ cho các cán bộ chuyên trách, giúp cho dự án được thực hiện tốt hơn