> Nhóm 2 (nợ cần chú ý ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày; - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu
- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 2 theo quy định
- Các khoản nợ cơ cấu thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai; - Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 4 theo quy định.
> Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lần thứ hai; - Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm năm theo quy định.
Bên cạnh đó, quy định này cũng nêu rõ, thời gian thử thách để thăng hạng nợ (ví dụ từ nhóm 2 lên nhóm 1...) là 6 tháng đối với khoản nợ trung dài hạn và 03 tháng đối với
khoản nợ ngắn hạn kể từ ngày khách hàng trả đầy đủ gốc và lãi của khoản vay bị quá hạn hoặc khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ. Và toàn bộ dư nợ của khách hàng tại các TCTD được phân vào cùng một nhóm nợ ví dụ: khách hàng có hai khoản nợ trở lên tại các TCTD mà có bất cứ một khoản nợ nào được phân vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ cịn lại thì tồn bộ các khoản nợ cịn lại của khách hàng phải được TCTD phân vào nhóm nợ có độ rủi ro cao nhất đó.
Ý nghĩa: Việc phân nhóm nợ này có tính chất vơ cùng lớn trong việc đánh giá chính
xác khoản tín dụng được cấp. Nó chỉ ra bản chất của từng nhóm nợ. Từ đó giúp cho nhà quản trị NH có các biện pháp chung và riêng đối với từng nhóm nợ. Hơn nữa, nó phản ánh rõ nét nhất chất lượng tín dụng của 1 NH ở mức độ nào để đưa ra những biện pháp trước mắt và lâu dài cho phương hướng kinh doanh của NH.
• Căn cứ tính chất khoản vay: Nợ quá hạn chia ra thành:
- Nợ cần chú ý (Nợ nhóm 2): là các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày và các khoản nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu hoặc các khoản nợ có đủ căn cứ để đánh
giá ở nhóm 2.
- Nợ xấu: Bao gồm những khoản vay khó có khả năng thu hồi đã bị quá hạn trên 90 ngày và các khoản nợ được gia hạn nợ từ 1 lần trở lên cũng như các khoản vay được
thay đổi
kỳ hạn trả nợ từ 02 lần trở lên. Nó bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả
năng mất vốn (Từ nhóm 3 đến nhóm 5). Đây là loại nợ có mức độ rủi ro cao nhất
phản ánh
chất lượng tín dụng thực tại của một tổ chức tín dụng một cách toàn diện nhất.
Đặc trưng của nợ xấu:
+ Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã đến hạn.
+ Thông thường là những khoản nợ đã được gia hạn nợ, hoặc những khoản nợ quá hạn trên 90 ngày.
Ý nghĩa: Đánh giá cụ thể những khoản tín dụng có chất lượng xấu, những khoản tín
dụng có thể xẩy ra rủi ro để từ đó đưa ra mức rủi ro hiện hữu có thể xẩy đến đối với NH. Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng tín dụng tại một NH. Thơng thường chỉ tiêu này nghịch biến với chất lượng quản lý rủi ro tín dụng. Khi chỉ tiêu này càng cao thể hiện chất lượng quản trị rủi ro tín dụng càng thấp.
1.2.2.3.1.3 Nợ đã đươc xử lý rủi ro: