PHẦN 2 : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu thuế đối với khu vực kinh tế ngoà
3.2.1. Hoàn thiện chính sách thuế và quy trình
Những vướng mắc trong các luật thuế và quy trình thực hiện đã làm cho các doanh nghiệp chưa ý thức trong việc tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế, làm cho công tác triển khai thực hiện quản lý thu thuế khu vực KTNQD của cơ quan thuế gặp nhiều khó khăn. Việc tháo gỡ những khó khăn phải được xuất phát từ những quy định của pháp luật. Do đó, Nhà nước có vai trò rất quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế và quy trình. Theo tác giả, trong thời gian tới, để giúp cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh cũng như cơ quan thuế thực hiện tốt hơn các chính sách thuế, cần phải giải quyết những vướng mắc sau:
3.2.1.1. Về chính sách thuế
Xây dựng hệ thống thuế là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và Nhà nước. Xây dựng ngành Thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế, quy định thống nhất tỷ lệ khoán thuế cho hợp lý giữa các ngành nghề kinh doanh; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao.
3.2.1.2. Hoàn thiện quy trình kiểm tra thuế
Công tác thanh tra, kiểm tra NNT đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu, hiệu quả trên cơ sở ứng dụng công nghệ thông tin để phân tích, đánh giá rủi ro, phân loại NNT; áp dụng hiệu quả các kỹ năng thanh tra, kiểm tra để phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời các hành vi chuyển giá, gian lận thuế, trốn thuế, giải quyết chính xác, kịp thời các trường hợp khiếu nại, tố cáo về thuế của NNT. Hàng năm, phải có kế hoạch kiểm tra đối với hộ kinh doanh.
3.2.1.3. Hoàn thiện quy trình tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT đa dạng về hình thức, phong phú về nội dung đáp ứng nhu cầu theo từng nhóm NNT và phù hợp với chuẩn mực quốc tế; xây dựng và ban hành bộ tiêu chí đánh giá chất lượng công tác tuyên truyền hỗ trợ cấp Cục Thuế và Chi cục Thuế.
Mở rộng và đẩy nhanh chương trình tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế trong các cấp học. Biện pháp này phải được đặc biệt coi trọng vì nó có ý nghĩa lâu dài, làm cho người Việt Nam qua các thế hệ hiểu chính sách thuế của nhà nước, có nghĩa vụ và trách nhiệm cao trong việc nộp thuế của mình.
Các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế chủ yếu bằng hình thức điện tử trực tuyến, tập trung thống nhất; tự động hóa trong việc cung cấp thông tin tra cứu hỗ trợ NNT thực hiện nghĩa vụ thuế thường xuyên 24/24 giờ.
3.2.1.4. Hoàn thiện quy trình quản lý nợ thuế
Nâng cao chất lượng hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo hướng: Hoàn thiện thể chế quản lý nợ thuế theo thông lệ quốc tế và hoàn thiện các quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đáp ứng yêu cầu theo chuẩn mực quốc tế; triển khai áp dụng phương pháp quản lý rủi ro trong công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong tất cả các khâu của công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đảm bảo các khoản nợ thuế được phân loại, theo dõi đầy đủ, chính xác, kịp thời và xử lý phù hợp theo tính chất của từng khoản nợ.
3.2.1.5. Hoàn thiện quy trình quản lý hộ kinh doanh
Minh bạch việc xác định doanh thu khoán và số thuế khoán phải nộp thông qua sự tham gia của các cấp, ngành trong Hội đồng tư vấn thuế xã, thị trấn và sự tham gia giám sát của người dân. Giảm thiểu tối đa tình trạng “thông đồng, thỏa thuận” về mức thuế phải nộp bằng cách hoàn thiện quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán theo hướng xây dựng bộ cơ sở dữ liệu về doanh thu khoán và mức thuế khoán trên địa bàn theo các chỉ tiêu kinh doanh như: ngành nghề, diện tích, thời gian, số lượng lao động, số lượng hóa đơn sử dụng, theo địa bàn đường phố, phường/quận, thôn, xã/huyện... Từ đó, xây dựng bộ tiêu chí quản lý thuế theo rủi ro đối với hộ kinh doanh, tăng cường sự giám sát, kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế cấp trên khi lập, duyệt Sổ Bộ thuế, tăng cường trách nhiệm quản lý thuế của cán bộ thuế (Tổng cục Thuế đã ban hành bản mô tả vị trí công việc của cán bộ thuế ở cấp Chi cục Thuế). Thực hiện công khai thông tin hộ
khoán hàng năm, cập nhật sự thay đổi hàng tháng; công khai đường dây nóng nhận phản ánh của người dân; triển khai đề án đánh giá hiệu lực hiệu quả của Hội đồng tư vấn thuế xã, thị trấn để tăng cường, nâng cao vài trò và sự giám sát của các cấp, các ngành.
3.2.1.6. Hình thành và tạo điều kiện cho loại hình dịch vụ làm thủ tục thuế phát triển.
Người nộp thuế là những người kinh doanh, họ luôn phải tìm hiểu thị trường, tìm nguồn hàng, quản lý nội bộ… nên họ khó có thể nắm bắt được hết các quy định về tài chính, kế toán, thuế, nhất là khi thực hiện áp dụng cơ chế quản lý thu nộp thuế theo phương thức các người nộp thuế tự kê khai, tự tính và tự nộp thuế.
Với mục đích kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách, do vậy doanh nghiệp rất cần đến những đơn vị có chuyên môn nghiệp vụ để giúp họ việc tính toán sổ sách, các khoản thuế phải nộp. Mặt khác, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh ở nước ta còn chưa chủ động tìm hiểu thông tin, chính sách mới, trình độ của kế toán còn quá yếu nên thường khai sai, khai thiếu. Bên cạnh đó, nhiều doanh nghiệp chưa ứng dụng công nghệ thông tin, thương mại điện tử nên chưa tiếp cận được với phần mềm hỗ trợ khai thuế, chưa sử dụng hóa đơn tự in… những lý do đó làm hạn chế việc tuân thủ pháp luật thuế, tăng chi phí của doanh nghiệp cũng như mất thời gian của cơ quan thuế. Do vậy, khi hình thành các đại lý làm dịch vụ thủ tục thuế thì sẽ tiết kiệm thời gian cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế.
Tuy vậy, khi thực hiện biện pháp này có thể xảy ra sự móc nối thông đồng giữa doanh nghiệp và đại lý hoặc giữa cán bộ thuế với các đại lý. Để giải pháp này có hiệu quả, cần phải:
- Tuyên truyền cho mọi công dân, mọi tổ chức thấy được đóng thuế là quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
- Nâng cao năng lực của cơ quan thuế, giáo dục tư tưởng cho các cán bộ thuế. - Tăng cường sự phối hợp giữa cơ quan thuế với các tổ chức, cá nhân trong xã hội nhằm phát hiện những gian lận.
- Ngoài ra, để tránh tình trạng doanh nghiệp làm dịch vụ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến cả cơ quan thuế cũng như doanh nghiệp như cầm tiền thuế của các doanh nghiệp đi nộp thay nhưng không nộp mà tự giữ riêng để thu lãi hoặc bỏ trốn, các doanh nghiệp khi thuê doanh nghiệp làm dịch vụ thuế thì cần phải quy định có một số tiền ký quỹ tại ngân hàng để đảm bảo.
- Xử phạt thật nặng đối với các doanh nghiệp làm đại lý khi họ cố tình vi phạm. Ngoài việc truy thu và phạt tiền nếu số tiền trốn thuế lớn có thể sẽ truy cứu trách nhiệm hình sự.