. Các chi phí khác: là những chi phí cần thiết cho hoạt động kinh doanh
b/ Các chỉ tiêu về khả năng sinh lờ
Khả năng sinh lời là thước đo hiệu quả có được từ các hoạt động kinh doanh cơ bản như: hoạt động huy động vốn, hoạt động cho vay, đầu tư và các hoạt động khác bởi nó sẽ quyết định về mức chi phí và thu nhập của NHTM.
Khả năng sinh lời được đánh giá tơng qt qua tình hình thực hiện mục tiêu lợi nhuận. Các hoạt động kinh doanh nói chung đều phải đem lại lợi nhuận, phải tránh được rủi ro lớn nhờ chính sách và biện pháp phòng ngừa rủi ro hợp lý; đảm bảo được tỷ lệ tài sản sinh lời ở mức trên 70% tông tài sản của ngân hàng...
* Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (Return on asset - ROA)
Lợi nhuận sau thuế Tông tài sản
Mức ROA thấp có thể là kết quả của một chính sách đầu tư hay cho vay không năng động, không hiệu quả, cũng có thể là do chi phí của ngân hàng quá mức. Ngược lại, mức ROA cao phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh
hữu hiệu, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến động của nền kinh tế. Do đó, ROA phản ánh khả năng thích ứng của Ban lãnh đạo ngân hàng trước sự thay đổi chung của nền kinh tế. Để tăng ROA, NHTM phải tìm cách gia tăng các tài sản có sinh lời. Trong các khoản mục của tổng tài sản có thì cho vay là khoản mục đem lại lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng. Tuy nhiên, nếu mức sinh lời quá lớn có thể ngân hàng phải đối đầu với những rủi ro lớn do thực hiện các hoạt động đầu tư, cho vay quá mạo hiểm hoặc giảm dự trữ xuống quá mức cần thiết.
* Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (Return on equity - ROE):
Lợi nhuận sau thuế Tổng Vốn chủ sở hữu
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) đo lường hiệu quả của một đồng vốn chủ sở hữu của NHTM. Mức sinh lời trên vốn chủ sở hữu cao là mục tiêu tìm kiếm của bất cứ ngân hàng nào.
Để đánh giá hoạt động kinh doanh của NHTM, người ta thường sử dụng các đẳng thức thể hiện mối liên hệ giữa các tỷ lệ sinh lời như:
Doanh thu - Chi phí - Thuế Tổng tài sản
Tổng tài sản Tổng vốn chủ sở hữu
Qua đây cho thấy thu nhập của một ngân hàng rất nhạy cảm với phương thức tài trợ tài sản - sử dụng nhiều nợ hơn (bao gồm cả tiền gửi) hay nhiều vốn chủ sở hữu hơn. Thậm chí có ngân hàng có ROA thấp, nhưng ROE khá cao do sử dụng nhiều nợ (đòn bẩy tài chính) và sử dụng tối thiểu vốn chủ sở hữu.
Phân chia tỷ lệ thu nhập trên vốn chủ sở hữu:
ROE = Tỷ lệ sinh lời hoạt động x Tỷ lệ hiệu quả sử dụng tài sản x Tỷ trọng vốn chủ sở hữu.
Tỷ lệ sinh lời hoạt động = Lợi nhuận sau thuc-------------------(8) Tổng thu từ hoạt động
17
Tỷ lệ hiệu quả sử dụng tài sản = —,------- — -------(9) Tổng tài sản
Tỷ trọng vốn chủ sở hữu = .ι.°πg tà' sản ~----(10) Tổng vốn chủ sở hữu
Tỷ số thu nhập ròng trên tổng thu từ hoạt động cho thấy các ngân hàng có thể tăng thu nhập và các cổ đông bằng việc tăng cường kiểm sốt chi phí và tối đa hố các nguồn thu. Việc phân bổ nguồn vốn của ngân hàng cho các khoản mục tín dụng, đầu tư với tỷ lệ thu nhập cao nhất và mức rủi ro hợp lý, ngân hàng có thể tăng thu nhập trung bình trên tổng tài sản.
Tỷ trọng vốn chủ sở hữu là một phương pháp đo lường trực tiếp mức độ địn bẩy tài chính của NHTM - bao nhiêu đồng tài sản được tạo ra trên cơ sở một đồng vốn chủ sở hữu và ngân hàng phải dựa vào nguồn vốn vay nợ là bao nhiêu.